人大檢查稅收征管法報告修定稿

關于檢查《中華人民共和國稅收征收管理法》實施情況的報告

市人大常委會執(zhí)法檢查組

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

根據(jù)市人大常委會201*年工作安排，市人大常委會執(zhí)法檢查組對全市貫徹實施《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《稅收征管法》)情況進行了檢查。檢查組深入各縣（市、區(qū)），檢查了吳忠儀表、青鋁集團、茂源果汁、同心羊絨工業(yè)園及辦稅大廳、基層稅務所等35個企業(yè)、單位，查閱了相關的圖、表、冊、文件、電子資料等，召開了納稅人、扣繳義務人、基層稅務工作者座談會，聽取了市政府及市國稅局、地稅局貫徹實施《稅收征管法》的工作匯報。現(xiàn)將檢查情況報告如下：

一、貫徹實施《稅收征管法》的主要做法和成效

近年來，市人民政府及稅務部門把貫徹實施《稅收征管法》作為依法治稅的根本，強化宣傳培訓，加強稅收征管，規(guī)范執(zhí)法行為，使稅收環(huán)境進一步優(yōu)化，稅收收入穩(wěn)定增長，有力促進了全市經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展。

（一）加強宣傳培訓，不斷增強納稅意識。市政府及稅務部門高度重視《稅收征管法》宣傳培訓工作，結(jié)合本地實際建立了稅務教育培訓基地，舉辦了稅法專題培訓班和知識競賽，聘請專家答疑釋惑，組織稅法知識考試，利用電視、報刊、網(wǎng)絡等新

聞媒體開展稅法專題宣傳活動，組織稅法咨詢輔導，散發(fā)稅法宣傳資料，開展了送法進機關、進鄉(xiāng)村、進企業(yè)、進社區(qū)、進學校、進單位等六進活動，擴大了宣傳的覆蓋面。“十一五”期間，市國稅、地稅局每年都安排一定的專項經(jīng)費開展稅法宣傳培訓，舉辦大型稅法宣傳活動31場（次），累計接受群眾現(xiàn)場咨詢36萬人次，發(fā)放宣傳資料80多萬份，訂購、發(fā)放教材和書籍近2萬冊。通過堅持不懈地宣傳培訓，公民依法納稅意識不斷增強，稅務人員的素質(zhì)和執(zhí)法水平不斷提高，全社會的法律遵從意識得到提升。

（二）加強稅務管理，保證稅收穩(wěn)定增長。為了堵塞漏洞，保證稅收收入合理穩(wěn)定增長，稅務部門按照“科學化、專業(yè)化、精細化”管理的要求，依法加強稅源監(jiān)控，強化稅務管理。加快稅務信息化建設，上線運行了稅收征收管理、稅收執(zhí)法管理、國稅行政管理、地稅綜合征管等信息管理系統(tǒng)，將95%以上的征收、執(zhí)法和稅收管理流程固化在信息系統(tǒng)中，有效地規(guī)范稅務工作程序，提高了稅收征管的質(zhì)量和效率。市國稅局建立了三級戶籍巡查制度，全面推行個體電子評稅系統(tǒng)和所得稅分類管理辦法，及時對納稅人的納稅情況進行審核和重點評估，加強了稅款征收和代開發(fā)票管理。市地稅局加強房地產(chǎn)稅收管理，開展了積返式發(fā)票、二手房交易電子評稅、社保費管理等試點，建立了減免稅聯(lián)合調(diào)查核實和集體審議制度，提高了稅源專業(yè)化管理水平。建立了國稅、地稅、工商、公安、檢察院、法院“六長”聯(lián)席會議制度，合力打擊涉稅犯罪行為。近年來，全市共處理各類涉稅案件710多件，查補稅收收入1.3億元。查處虛開發(fā)票、制售假發(fā)票

違法案件64起，打掉犯罪團伙2個，搗毀假發(fā)票窩點2個。向檢察機關移送涉稅案件39起，抓捕犯罪嫌疑人21人。

通過依法征稅、科學管稅和打擊涉稅犯罪，有力地維護了經(jīng)濟秩序，保證了全市稅收隨著經(jīng)濟發(fā)展長期穩(wěn)定增長�！笆�一五”期間，全市稅務系統(tǒng)共組織各項稅收140.14億元，組織社�；�金及其它各項收入19.1億元。

（三）落實優(yōu)惠政策，助推地方經(jīng)濟社會發(fā)展。

稅務部門緊緊圍繞市委、政府的經(jīng)濟發(fā)展思路，自覺服從、服務于經(jīng)濟發(fā)展大局，切實發(fā)揮稅收支持地方經(jīng)濟社會發(fā)展的杠桿作用。國稅局通過下放審批權(quán)限，規(guī)范和簡化審批程序，采取即報即批等措施，認真落實國家關于增值稅轉(zhuǎn)型、招商引資、資源綜合利用、鼓勵科研和技術(shù)改造等稅收優(yōu)惠政策，支持符合條件的企業(yè)加快發(fā)展。201*年以來，核準540戶企業(yè)抵扣固定資產(chǎn)進項稅8.68億元，為528戶企業(yè)減免企業(yè)所得稅1.9億元。“十一五”期間，地稅局為1661戶納稅人減免各項稅4.9億元，特別是201*年，面對全球金融危機影響，為全市納稅人減免稅1.5億元。稅務部門通過合理的稅收優(yōu)惠政策，減輕了企業(yè)的稅收負擔，推動了企業(yè)技術(shù)改造和資源綜合利用，有力地支持了地方經(jīng)濟社會的發(fā)展。

（四）加強基礎工作，提升納稅服務質(zhì)量。市政府高度重視稅務工作，建立了綜合治稅的組織機構(gòu)和制度體系。稅務部門重視抓基層、打基礎，加強基層稅務所和辦稅服務廳建設，努力改善納稅人的辦稅條件。國稅系統(tǒng)推行網(wǎng)上申報、電話申報、財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)繳稅等多元化申報繳稅方式，部分納稅人足不出戶就可

完成申報繳稅。地稅系統(tǒng)開展多元化申報、一站式服務、一次性告知、綠色通道、限時辦結(jié)、稅銀一體化繳稅等服務，使稅務工作從重征收向重服務轉(zhuǎn)變。市國稅局和地稅局聯(lián)合下發(fā)《關于進一步加強協(xié)作提高服務效能的具體實施意見》，指導基層分局和稅務所加強制度建設，注意從機制和體制上解決為納稅人服務的問題。

（五）加強隊伍建設，提高稅務機關素質(zhì)。

長期以來，稅務部門高度重視隊伍建設，內(nèi)強素質(zhì)，外樹形象，制定和推行稅務人員職業(yè)道德規(guī)范、工作文明用語等制度，廣泛開展崗位大練兵、大比武活動，提高稅務干部的綜合業(yè)務素質(zhì)。加強政風行風建設，層層簽訂《黨風廉政建設責任書》、《廉潔自律承諾書》、《家庭保廉協(xié)議書》，實行執(zhí)法責任制和錯案追究制度，經(jīng)常組織自查自糾，促進各項制度落實。舉辦歌詠比賽、書畫筆會、愛崗敬業(yè)巡回演講等活動，加強稅務文化、稅務精神建設，廣泛開展國家和自治區(qū)級文明單位創(chuàng)建活動，培養(yǎng)、涌現(xiàn)出陸明宏等先進典型。通過宣傳典型，學習典型，用身邊的事教育身邊的人，使稅務系統(tǒng)的整體素質(zhì)不斷提升。

二、《稅收征管法》實施中存在的主要問題

一是宣傳的廣度和深度還不夠。稅法宣傳在形式和內(nèi)容上還不夠豐富全面，對企業(yè)財務人員和個體工商戶宣傳多，對領導干部、企業(yè)法人和一般群眾宣傳少；基本常識宣傳多，滿足納稅人個性需求的宣傳少；正面宣傳的多，違法曝光的少。宣傳普及的面還不廣，培訓的形式比較單一，自覺納稅的社會環(huán)境需要進一步優(yōu)化。

二是稅收征管還存在薄弱環(huán)節(jié)。稅源管理基礎比較薄弱，稅源管控不到位，利用假賬、賬外賬、兩套賬偷逃稅款行為時有發(fā)生。一些納稅人依法納稅的遵從意識淡薄，虛開發(fā)票等涉稅違法犯罪行為屢查不絕。稅務機關獲取第三方信息的渠道不暢，社會化協(xié)稅護稅機制有待完善。

三是納稅服務能力有待提高。稅收征管的組織體系不盡合理，基礎設施和信息化支撐能力還不能完全適應稅收征管工作的需要，納稅服務方式和服務質(zhì)量與納稅人的需要還有差距。

三、幾點建議

（一）加強稅法宣傳培訓，增強全民納稅意識。市政府及有關部門要繼續(xù)加強《稅收征管法》及相關法律法規(guī)的宣傳培訓，通過發(fā)放宣傳資料、現(xiàn)場咨詢、有獎征文等靈活多樣的形式，把稅法“六進”活動引向深入。要把稅法列入“六五”普法規(guī)劃，根據(jù)不同對象，采取不同形式突出個性化宣傳和培訓，在全社會營造學法用法的良好氛圍。要抓住農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)、民營企業(yè)、機關事業(yè)單位等薄弱環(huán)節(jié)，加大宣傳力度，提高宣傳效果。公開曝光反面典型，增強震懾力，維護公平正義的稅收秩序，努力營造依法納稅、依法治稅的法治環(huán)境。

（二）依法科學治稅，提高稅收征管水平。稅務部門要認真研究解決稅收征管中的難點問題和深層次矛盾，把培植稅源作為長期任務，用足用好各項稅收政策，支持科研和技術(shù)創(chuàng)新、資源綜合利用、農(nóng)產(chǎn)品加工、就業(yè)創(chuàng)業(yè)等項目發(fā)展，推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化稅源結(jié)構(gòu)。要加強重點稅源控管，及時掌握、發(fā)布重點稅源信息，保證重點稅源安全。進一步

研究探索評稅、定稅辦法，加強稅務稽查，嚴厲打擊利用虛假發(fā)票、帳外帳、兩套帳等偷稅、騙稅行為，堵塞稅收漏洞，維護稅收秩序。鞏固、深化綜合治稅成果，完善“政府領導、稅務主管、部門配合、司法保障、社會參與、信息化支撐”的社會綜合治稅機制，加強同工商、交通、銀行、國土、建設等部門的聯(lián)系協(xié)作，積極支持、配合稅務部門搞好協(xié)稅、護稅工作。通過齊抓共管，綜合治理，使稅收征管工作取得新成績。

（三）加強稅收征管信息化建設，努力搞好稅收服務。稅務部門要在現(xiàn)有的基礎上，積極推進稅收征管信息化建設，優(yōu)化辦稅程序，提高稅源監(jiān)控水平。整合納稅服務資源，合理設置辦稅服務機構(gòu)，完善信息共享平臺，開發(fā)繳費信息系統(tǒng)，為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)地服務。市地稅局要盡快分設利通區(qū)分局，開展網(wǎng)上辦稅、繳費業(yè)務，為納稅人提供更加便捷地服務。

（四）加強稅務干部隊伍建設，不斷提高整體素質(zhì)。要把加強稅務干部隊伍建設，作為一項長期任務常抓不懈。以專業(yè)化培訓為主線，以提高素質(zhì)為重點，培養(yǎng)造就更多復合型人才，以提高依法治稅、科學管理的能力和水平。要繼續(xù)加強思想政治教育，重視發(fā)揮先進典型的模范帶頭作用，培育、激發(fā)廣大干部職工愛崗敬業(yè)的奉獻精神。加強廉潔從政教育，構(gòu)建防范風險的內(nèi)控體系，健全完善約束機制，深入推進黨風廉政建設。加強制度建設，推行政務公開，打造“陽光稅務”，自覺接受社會各界的監(jiān)督，使稅務干部隊伍的整體素質(zhì)再上新臺階。

擴展閱讀：學習貫徹征管法情況

關于貫徹落實《稅收征管法》的情況匯報

市地稅局黨組書記、局長陳坤林

（201*年6月3日）

尊敬的鄧主任、張主任，陳秘書長，市人大各位委員，省人大、市人大各位代表，同志們：

“東風染盡三千頃，折鷺飛來無處停”。初夏時節(jié)，花紅苗綠，巴渠大地生機盎然。此時，我們迎來了市人大常委會鄧主任、張主任一行蒞臨我局檢查指導工作，我謹代表達州市地方稅務局表示熱烈的歡迎和致以崇高的敬意！下面，我匯報四個方面的工作：

一、貫徹落實稅收征管法的主要作法

201*年4月28日，九屆全國人大常委會第二十一次會議審議通過了《中華人民共和國稅收征收管理法（修訂案）》（以下簡稱新《征管法》），并于201*年5月1日開始實施。這是稅收法制建設的一個重大突破，標志著我國依法治稅和稅收征管立法邁上了一個新的臺階。接著，國務院以國務院令〔201*〕362號發(fā)布了新的《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》，決定201*年10月15日起施行。新《征管法》及其實施細則頒布后，全市地稅系統(tǒng)在市委、市政府和省地稅局的領導下，在市人大的監(jiān)督支持和各級各部門積極配合下，把貫徹落實新《征管法》及其實施細則作為稅收工作的紅線，把依法治稅作為稅收工作的靈魂，堅持“聚財為國、執(zhí)法為民”的工作宗旨，大力組織各項收入，全面強化稅收征管，著力規(guī)范稅收執(zhí)法，注重優(yōu)化納稅環(huán)境，切實提高服務水平，得到了各級領導、社會各界和廣大納稅人的贊譽。

（一）認真組織學習，大力宣傳新《征管法》等法律法規(guī)。

一是認真組織學習。新《征管法》是稅務機關進行稅收征收管理的基本法律，是協(xié)調(diào)征納關系的法律依據(jù)。全市地稅系統(tǒng)切實加強領導，由征管、法制、人事等科室牽頭，制定學習培訓計劃，采取集中辦班、脫產(chǎn)學習、考試競賽等形式，組織全體稅務干部認真全面地學習新《征管法》及其《實施細則》，組織干部職工參加全省百萬公民法律知識競賽活動，使廣大稅務干部充分領會新《征管法》等稅收法律法規(guī)的精神實質(zhì)，準確理解其具體條款。同時，在多層次、多形式的學習教育中，把新《征管法》作為一項重要內(nèi)容進行培訓和考試，促使廣大地稅干部研究、熟悉征管法，按征管法的規(guī)定履行職務，教育廣大地稅職工從我做起，學習法律、尊重法律、崇尚法律、遵守法律，進一步轉(zhuǎn)變執(zhí)法觀念，規(guī)范執(zhí)法程序，切實維護納稅人的合法權(quán)益，不斷提高稅收征管質(zhì)量和依法征稅水平。今年，四川省法制建設領導小組表彰自己為四川省“五五”普法中期先進工作者，且是全市唯一獲此殊榮的個人。這既是個人榮譽，也是對全市地稅系統(tǒng)大力開展普法活動、深入推進依法治稅的充分肯定。

二是廣泛開展宣傳。積極向各級黨委、人大、政府、政協(xié)等機關匯報新《征管法》的主要內(nèi)容，爭取黨政領導和人大代表、政協(xié)委員的支持理解。緊緊抓住稅收政策重點、稅收工作難點和納稅人關注的焦點，認真組織開展一年一度的稅法宣傳月和“124”全國法制宣傳日等活動，切實抓好稅收日常宣傳，積極送稅法進機關、進社區(qū)、進企業(yè)、進學校，普及稅法知識。近年來，我們組織開展了“稅收與中國西部能源化工基地建設同行”、“達州房地產(chǎn)與稅收論壇”、“就業(yè)創(chuàng)業(yè)牽線搭橋”、“牡丹地稅卡發(fā)行儀式”等宣傳活動，較好地服務了達州發(fā)展。舉辦稅法知識講座，將新《征管法》及其實施細則作為一個主要內(nèi)容加以宣傳；大力培訓企業(yè)辦稅人員、財會管理人員，舉辦各類稅法培訓班66期，培訓人員5000余人（次）；強化新聞媒體宣傳，充分利用達州地稅網(wǎng)站、廣播、電視、報刊等新聞媒體，有重點、有針對性地宣傳報道，形成全社會知稅法、用稅法的良好氛圍，創(chuàng)造依法治稅的良好環(huán)境。

三是積極開展咨詢。充分運用“12366”納稅服務熱線、市電臺政風行風熱線、地稅辦稅窗口、稅企懇談會、各種咨詢臺以及達州地稅網(wǎng)站及其局長信箱，廣泛開展納稅咨詢，在各級政務服務中心地稅窗口、地稅辦稅服務大廳進行稅法公告，解答稅收政策，發(fā)放稅收資料，通過觸摸屏查詢、短信互動答疑，全方位、多渠道為廣大納稅人提供咨詢服務和納稅輔導。我們年年都要到市電臺“政風行風熱線”欄目直播間，與聽眾電話連線對話交流，為納稅人解釋稅法，答復群眾關心的稅收疑難提問。

（二）實施依法治稅戰(zhàn)略，不斷規(guī)范稅收秩序。

201*年，市局黨組經(jīng)過充分調(diào)查研究，作出了實施依法治稅戰(zhàn)略的決策部署，決定將依法治稅、貫徹落實新《征管法》等法律法規(guī)作為戰(zhàn)略來謀劃，作為工程來打造，有規(guī)劃、有目標、有項目、有措施、分階段、分步驟、分單位地有序推進。

一是精心制訂依法治稅戰(zhàn)略規(guī)劃。制定下發(fā)了《全市地稅系統(tǒng)依法治稅戰(zhàn)略五年（201*201*）規(guī)劃》，明確了依法治稅戰(zhàn)略的指導思想、基本要求、五年目標、具體內(nèi)容、實施步驟和保障措施等。201*年4月13日，召開了全市地稅系統(tǒng)實施依法治稅戰(zhàn)略啟動暨法制專題報告會，拉開了實施依法治稅戰(zhàn)略的序幕。

二是穩(wěn)步推進依法治稅戰(zhàn)略試點。將大竹縣地稅局、萬源市地稅局、市局稽查局列為試點單位，組織人員多次到試點單位調(diào)研指導，探索依法治稅新路子。201*年3月成功舉辦交流推進會，進一步明確依法治稅戰(zhàn)略縱深推進目標、措施，建立健全稅收執(zhí)法崗責體系，推進普法依法治稅進程。

三是不斷規(guī)范稅收執(zhí)法行為。第一，實行稅收規(guī)范性文件會簽審查制度。市、縣局法制部門對各業(yè)務科室起草的稅收規(guī)范性文件統(tǒng)一會簽審查，多角度、全方位把關，從源頭上保證稅收抽象行政行為的合法性、規(guī)范性。201*201*年，共制定、上報稅收規(guī)范性文件8件，審查、備案各縣（市、區(qū)）局稅收規(guī)范性文件9件。第二，建立健全了稅收執(zhí)法崗責體系。進一步建立健全了稅收執(zhí)法崗責體系和執(zhí)法責任制，同時制定了全市地稅系統(tǒng)《稅收行政執(zhí)法責任制考核評議辦法》，重新明確、規(guī)定了稅收執(zhí)法責任制的內(nèi)容、依據(jù)、執(zhí)法單位的分類、執(zhí)法崗位的設置、各類執(zhí)法單位執(zhí)法崗位的職責和工作規(guī)程、執(zhí)法行為考核評議、執(zhí)法過錯行為責任追究等事宜，建立健全稅收執(zhí)法崗責體系。同時，建立完善了機關工作規(guī)程等一系列內(nèi)部行政管理制度，并狠抓制度的落實機制，健全行政崗責體系，實現(xiàn)與執(zhí)法崗責體系的互促互動。將201*年確定為“執(zhí)行提升年”，抓執(zhí)行重落實，加強督查督辦，強化效能問責和績效考核，促進了各項工作落實。第三，強化執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察，嚴格執(zhí)法過錯責任追究。市、縣兩級地稅機關每年都精心組織力量，認真組織開展執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察自查和重點抽查工作，對查出的問題嚴格按照執(zhí)法過錯責任追究制度追究責任。自201*年實施執(zhí)法過錯責任追究以來，受到批評教育、書面檢查、通報批評和取消評先評優(yōu)資格544人（次），扣發(fā)資金和津補貼13.2萬元，責令待崗5人，取消執(zhí)法資格3人。第四，建立健全重大稅務案件集體審理和重大稅務行政決策管理制度。201*201*年，市、縣兩級案審委共審理重大稅務案件235件，占全部稽查案件總數(shù)624件的37.6%（審理率）。在審結(jié)的235個案件中，維持稽查意見的有146件，發(fā)回復查的有44件，改變稽查意見的有45件。同時，嚴格實行重大事項報告制度，規(guī)范局黨組會和局長辦公會議事規(guī)則、程序，實現(xiàn)重大決策科學化、民主化、制度化。第五，建立健全稽查案件和征管檔案評查制度，進一步規(guī)范稽查、征管執(zhí)法行為。市局制定了《全市地稅系統(tǒng)稽查案件評查暫行辦法》，針對市、縣兩級地稅局稽查局依法進行選案、檢查、審理、執(zhí)行的各類稅務案件，對其進行審閱、評議、糾錯及獎懲，通過案件評查實施責任追究。通川區(qū)、宣漢局等單位建立了征管檔案評查制度，從制度上有效地規(guī)范了征管執(zhí)法行為。第六，不斷完善稅收專兼職法制員制度，強化執(zhí)法事前監(jiān)督，有效地減少了執(zhí)法過錯行為。

四是切實加強政務公開。認真落實《政府信息公開條例》和辦稅公開等制度，加大稅務公開力度。堅持文明辦稅“八公開”，按照納稅人辦稅的環(huán)節(jié)、內(nèi)容、程序，通過政務公開欄、辦稅服務廳、地稅網(wǎng)站、新聞媒體、召開座談會等有效載體，公開稅收執(zhí)法或納稅服務的政策、主體、事項、依據(jù)、標準、結(jié)果以定額、收費標準等內(nèi)容；全面推行電子定稅，公開、公正地核定個體稅負，真正把納稅人最關心、最需要了解的事項及其辦理過程、結(jié)果予以公開，讓納稅人繳放心稅、明白稅；大力實施“陽光稽查”，實行“檢查準入、查前約談、查中告知、查后反饋、查結(jié)回訪”，對不涉及納稅人商業(yè)秘密和保密規(guī)定的執(zhí)法結(jié)果，實行全面公開，切實提高執(zhí)法透明度和稅收誠信度。

五是大力整頓和規(guī)范稅收秩序。認真落實征管法賦予稅務機關的檢查權(quán)、稅收保全和強制執(zhí)行權(quán)，認真抓好稅務稽查工作，扎實開展稅收專項檢查。201*年以來，開展對房地產(chǎn)、建安、金融保險、移動、電信、電力、煙草、石油石化、交通運輸、餐飲娛樂、煤炭采掘銷售、證券、中介服務等行業(yè)和品牌營銷總代理商（總經(jīng)銷商）及行政事業(yè)單位的稅收專項檢查，共查補入庫各項收入7806萬元；協(xié)同公安機關開展打擊制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票專項治理行動，抓好大案要案和涉稅舉報案件的查處，積極推行“一案雙查”。同時，全市地稅系統(tǒng)加大案件執(zhí)行力度，堅持稽查與入庫并重的原則，認真落實《欠稅公告辦法》，通過曝光、約談，依法凍結(jié)銀行存款，查封扣押，拍賣所得入庫稅款，對涉嫌犯罪的欠稅案依法及時移送公安部門等措施，有力地打擊了偷、逃、騙稅的違法犯罪活動，進一步整頓和規(guī)范了稅收秩序。201*年至201*年，全市共檢查納稅戶1108戶，其中有問題1048戶，結(jié)案1048戶，結(jié)案率100%；查補各項收入1.2億元，入庫1.18萬元，入庫率99%以上，處罰率達到34%。

（三）不斷推進稅收管理科學化、專業(yè)化、精細化。

一是加強征管信息化建設。按照新《征管法》科技加管理的思想，我們不斷加強金稅三期工程建設，積極推進征管數(shù)據(jù)省級大集中，目前全市地稅征管基礎數(shù)據(jù)已經(jīng)更新完畢，全員培訓工作正緊張有序進行，新征管系統(tǒng)將在8月1日全面上線運行。我們自行開發(fā)《不動產(chǎn)和建筑業(yè)發(fā)票（項目）管理網(wǎng)絡系統(tǒng)》，率先在全省實現(xiàn)了市局的數(shù)據(jù)集中和統(tǒng)一管理，鞏固和擴大了房地產(chǎn)稅收一體化管理成果，進一步規(guī)范了房地產(chǎn)稅收管理秩序。201*年全市房地產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)地方稅收7.3億元。在全市個體工商戶中全面實行電子定稅管理，不斷提高科技管稅含量。201*年全市電子定稅戶1.3萬戶，平均電子定稅率達71%，收入較上年同期增收1155萬元。加強辦公自動化建設，推行無紙化辦公，建設達州地稅網(wǎng)站和達州地稅內(nèi)網(wǎng)，推行各種應用軟件，不斷提高行政效率和信息化水平

二是加強征管基礎工作。堅持以“申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收、重點稽查”的新征管模式，細化落實稅收管理員制度，加強稅源巡查分析，全面推行征管數(shù)據(jù)“一戶式”管理，強化重點稅源監(jiān)控與管理，建立健全征管基礎數(shù)據(jù)，規(guī)范征管業(yè)務操作流程，完善發(fā)票稅票管理，夯實打牢稅源管理基礎。新《征管法》頒布后，市局直屬分局納稅申報率達100%，入庫率達98%，稅務登記率一直保持100%，特別是稅務登記項目自201*年進駐市政服務中心以來，共受理和辦理稅務登記4000件、辦理變更稅務登記210件、辦理注銷稅務登記45件，大大方便了納稅人。今年1月，全市地稅系統(tǒng)召開了“破難題、保增長、促收入”專題研討會、地方稅收“三化”管理暨稅源分析研討會，認真分析研究應對金融危機的措施和辦法，促進收入持續(xù)穩(wěn)定增長。

三是建立健全了稅收經(jīng)濟分析、企業(yè)納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務稽查的良性互動機制，全面推行股長以上干部聯(lián)系稅源管理制度，房地產(chǎn)、建安、煤炭采掘、天然氣、制造、金融保險、餐飲娛樂等重點行業(yè)稅源監(jiān)控機制不斷完善。今年，市局出臺了股長以上干部聯(lián)系稅源管理辦法，明確了稅收管理員和聯(lián)系人職責，公布了聯(lián)系電話，按月審核上報管理情況，全系統(tǒng)股長以上干部共聯(lián)系納稅人近400戶。

四是建立健全了分行業(yè)分稅種的稅收征管辦法。市局和各縣（市、區(qū)）內(nèi)設了專門機構(gòu)，落實牽頭科（股）室，進行稅收專業(yè)化管理。制定了煤炭行業(yè)、房地產(chǎn)建安行業(yè)、天然氣化工行業(yè)和重點稅源的單項管理辦法，形成了定期單獨分析、專門監(jiān)控的管理機制。切實抓好對房地產(chǎn)、建安、金融保險、運輸、餐飲娛樂等重點行業(yè)營業(yè)稅管理；認真貫徹落實新企業(yè)所得稅法，切實加強企業(yè)所得稅分類管理；按照總局個人所得稅管理“四一三”工作思路，切實抓好12萬元以上個人所得稅自行納稅申報和個人所得稅管理軟件的推廣應用工作；大力推行《達州市煤炭行業(yè)地方稅收征收管理辦法》，探索出了一條強化煤炭行業(yè)科學化、精細化管理之路；認真做好增值稅、消費稅“兩稅”信息傳遞的接收、分解和“三稅”比對工作。

五是建立健全征收、管理、稽查聯(lián)動機制。定期召開達州城區(qū)市、區(qū)、縣三個征管單位和市局稽查局協(xié)調(diào)聯(lián)系會，就四家征管、稅政、稽查方面的問題進行探討、平衡和統(tǒng)一，進一步理順了征管秩序；建立了征管稽查聯(lián)動協(xié)作機制，暢通信息，增強征管、稽查合力。創(chuàng)新實施以“查前約談、查前輔導、自查自糾、重點檢查”為主要內(nèi)容的“陽光稽查”，稽查執(zhí)法由“打擊型”向“服務型”轉(zhuǎn)變，稽查目的由以查促管、以查促收、以查促查向以查促納轉(zhuǎn)變。

（四）樹立納稅人意識，構(gòu)建納稅服務長效機制。納稅人意識是在市場經(jīng)濟和民主法治條件下，納稅人基于對自身主體地位、自身存在價值和自身權(quán)利義務的正確認識而產(chǎn)生的一種對稅法的理性認知、認同和自覺奉行精神。納稅人作為市場經(jīng)濟主體，是社會財富的創(chuàng)造者，是經(jīng)濟發(fā)展的主力軍，是社會應該尊重的主體。確立納稅人意識，是我國社會主義市場經(jīng)濟和民主政治的需要，是社會文明進步的重要標志，是稅務機關服務理念的新提高，有助于推進依法治稅、依法行政。

一是牢固樹立納稅人意識。通過各種會議、新聞媒體以及戶外廣告、鐘樓語音等形式，在全社會大力宣傳和倡導納稅人意識，營造全社會尊重納稅人、幫助納稅人做大做強的輿論氛圍，營造勤勞創(chuàng)業(yè)致富光榮、依法誠信納稅光榮的良好環(huán)境。積極建議市政府表彰納稅30強，表彰誠信納稅先進單位和對年納稅額超越201*萬元的給予獎勵等。我們提出了打造達州“和諧地稅全心服務”品牌，堅持以納稅人為中心，努力構(gòu)建納稅服務體系，主動接受納稅人的監(jiān)督和質(zhì)詢，聽取納稅人的建議和批評；堅持把納稅服務作為稅務機關和稅務干部的基本職責，在市、縣征管科（股）室設置了納稅服務專（兼）職人員，把納稅服務作為所有稅收工作的前置程序，向社會做出了“全員服務、全心服務、全程服務、全面服務”的“四全服務”承諾；堅持執(zhí)法與服務并重，正確處理好執(zhí)法與服務的關系，寓執(zhí)法于服務之中，實現(xiàn)納稅服務由被動向主動轉(zhuǎn)變，稅收執(zhí)法由監(jiān)督打擊型向管理服務型轉(zhuǎn)變。

二是積極創(chuàng)新服務舉措。想納稅人之所想，急納稅人之所急，幫納稅人之所需，解納稅人之所難，通過政務中心地稅窗口和辦稅服務廳，為納稅人提供稅務登記、發(fā)售發(fā)票、納稅咨詢、納稅申報、稅款征收等一系列服務；相繼推出了“流動稅收服務車”、“牡丹地稅卡”、“辦稅引導臺”、“遇災救助卡”、“民情短信互動答疑”等創(chuàng)新服務舉措；認真落實“兩個減負”，全面推行簡易納稅申報、簡并稅收征期、簡化辦稅程序的“三簡管理”辦法，有效降低納稅人辦稅成本；完善納稅自助服務功能，推出“排隊叫號系統(tǒng)”等便民舉措，營造文明和諧的辦稅環(huán)境；通過設立服務質(zhì)量評價器，積極開展“服務明星評選活動”，定期召開稅企懇談會，推行服務回訪、局長接待日、所長值班日等制度，全力營造服務納稅人、向納稅人致敬的良好氛圍。打造效能地稅，服務發(fā)展大局。認真落實首問負責、服務承諾、限時辦結(jié)、責任追究“四項制度”，優(yōu)化審批流程，壓縮辦理時限，行政審批全面提速。我們將全部行政許可事項辦結(jié)期限從法定的20個工作日縮短為5個工作日，4項行政審批事項從法定30日縮短為15個工作日，公共服務的稅務登記從法定30日縮短為5個工作日；平均承諾辦結(jié)時限由7.6個工作日縮短為4.1個工作日，即辦件比例達90%以上，按時辦結(jié)率達100%。在201*年全市效能建設推進會上，我局作為市級部門唯一代表作了效能建設經(jīng)驗交流發(fā)言。市政務服務中心地稅窗口201*－201*年連續(xù)三年被通報表彰為“市政務服務中心優(yōu)秀窗口”，3人（次）被評為“優(yōu)秀工作人員”，地稅窗口被市政務服務中心推薦為“全省文明服務示范窗口”。

三是認真落實稅收優(yōu)惠和減免。積極參與達州資源轉(zhuǎn)化、承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移和工業(yè)強市、項目興市戰(zhàn)略調(diào)研，促進產(chǎn)業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，激勵企業(yè)推進產(chǎn)業(yè)研發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新和節(jié)能減排；成功舉辦了“達州房地產(chǎn)與稅收”論壇，探討分析達州房地產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀及未來發(fā)展趨勢，促進房地產(chǎn)業(yè)健康有序發(fā)展；近年來，通過落實西部大開發(fā)、下崗再就業(yè)、節(jié)能減排、地震災害等稅收優(yōu)惠政策，支持地方經(jīng)濟發(fā)展。201*年，全市享受稅收優(yōu)惠政策減免共計7485戶，減免地方稅費及附加9290萬元；其中：為4330名下崗失業(yè)人員減免稅收1001萬元，減免辦證工本費26萬多元。為近千名返鄉(xiāng)農(nóng)民工減免稅收50余萬元，促進了達州和諧發(fā)展。

（五）加強協(xié)稅護稅網(wǎng)絡建設。

積極主動向各級黨委和政府匯報工作，及時報告稅收計劃執(zhí)行情況、工作重點和安排情況、工作進度和總結(jié)情況，系統(tǒng)各單位堅持“依法征稅、應收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權(quán)減免稅”的組織收入原則，依法治稅，強化征管，得到了各級黨政的關心重視和理解支持。主動向有關部門通報情況，主動銜接有關工作，積極爭取協(xié)助配合。加強與國稅、工商、建設、國土、金融等部門的涉稅管理和信息交流協(xié)作，與公檢法等部門密切合作，召開聯(lián)席會議，共同打擊偷逃騙稅等犯罪行為，努力建設全方位的、嚴密有力的協(xié)稅護稅網(wǎng)絡。二、貫徹落實稅收征管法取得的主要成效

（一）地稅執(zhí)法水平進一步提高。

全市地稅系統(tǒng)各征管單位和稽查局在執(zhí)法過程中，基本都能按照法定的權(quán)限和程序，正確應用和行使權(quán)利，做到了執(zhí)法行為依據(jù)充分，程序規(guī)范，處理恰當，并能嚴格按照法定程序正確使用文書。幾年來全市未出現(xiàn)一例稅務行政復議敗訴案件，沒出現(xiàn)一起稅務訴訟案件。稽查局能嚴格按規(guī)定選案、檢查、審理、執(zhí)行環(huán)節(jié)辦案，審理面達到檢查戶的100%，處罰率達到了38%，入庫率達到100%。各單位認真執(zhí)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，按照法定的職權(quán)范圍，法定的執(zhí)法程序履行職責，確保各項稅收收入及時足額入庫，幾年來無一例違法行為發(fā)生。同時，地稅人員嚴格按新《征管法》的要求，秉公執(zhí)法，規(guī)范執(zhí)法，清正廉潔，文明服務，納稅人的合法權(quán)益得到了有效保護。201*－201*年全系統(tǒng)獲得各級各種獎勵543項，省局201*年度工作考核評比，12個處室中有11個處室給了達州地稅一等獎，獲得省局綜合目標考評一等獎。兩年來，獲得市政府通令嘉獎1次，在市委、市政府目標綜合考評中名列前茅，列中、省直管部門第1名。

（二）地方稅收收入穩(wěn)定較快增長。

通過全面貫徹落實新《征管法》，大力實施依法治稅戰(zhàn)略，有效地提高了征管質(zhì)量，促進了地稅收入的大幅增長。截至201*年底，全市地稅系統(tǒng)共組織各項收入106.5億元，年均增長15%。201*年，全市共組織各項收入10.5億元，同比增長35%；201*年，全市地稅收入總量達14.4億元，同比增長37％；201*年，全市共組織各項收入19.2億元，收入總量位居全省各市州第9位，同比增長34%，增幅列全省第5位，連續(xù)三年保持了33%以上的增長速度。承擔市本級收入的市局直屬分局，稅收收入一年一個臺階，201*年實現(xiàn)0.94億元，201*年實現(xiàn)1.06億元，201*年實現(xiàn)1.2億元，201*年實現(xiàn)1.7億元，201*年實現(xiàn)2.42億元，201*年實現(xiàn)3.1億元，201*年實現(xiàn)4.2億元，201*年實現(xiàn)5.75億元，年均增長30%以上，特別是近三年每年增幅均超過億元，收入規(guī)模居全市第1位、增幅列全市第2位。今年1－5月，全市地稅系統(tǒng)克服金融危機和結(jié)構(gòu)性減稅等因素影響，共組織地方各項收入10.7億元，占年計劃的48.4%，快時間進度7個百分點，提前近一個月完成過半目標，地稅收入保持了隨經(jīng)濟發(fā)展而平穩(wěn)較快增長的勢頭。

（三）地稅對地方經(jīng)濟發(fā)展的貢獻率不斷提高。

一是地方稅收對地方財政的貢獻不斷增大。201*年以來，在農(nóng)業(yè)稅停征的情況下，地方稅收占全市地方財政一般預算收入的53%以上，對地方財政一般預算收入的貢獻年均增長35%。201*年，全市地稅機關共組織地方財政一般預算收入10.9億多元，同比增長33%，超全市財政一般預算收入增長6個百分點，拉動其增長近17個百分點;占比重為55%。完成市本級一般預算收入3.3億元，同比增長30%。

二是地方稅收對地方經(jīng)濟的貢獻率不斷提高。第一，稅收總量對經(jīng)濟的貢獻率不斷提高。201*年起，在全面停征農(nóng)業(yè)稅后，全市地方稅收占GDP比重進入快速提升期，201*年為2.12%，201*年則提高到2.45%，201*年達到2.65%,201*年達到2.98%。第二，稅收增量對經(jīng)濟的貢獻明顯增強。全市地方稅收增量占GDP增量比重達3%以上。201*年為3.4%；201*年為4.8%。地方稅收收入的持續(xù)穩(wěn)定增長，壯大了地方財力，促進了經(jīng)濟社會大發(fā)展。

三是地方稅收服務民生改善民生的作用越來越大。以定點幫扶村、新農(nóng)村建設和精神文明共建村建設為載體，深入推進富民惠民行動。近年來，市局將萬源皮窩鄉(xiāng)作為扶貧點，先后數(shù)十次深入萬源皮窩、花樓、八臺等山村調(diào)研扶貧項目，陸續(xù)捐建地稅希望小學、圖書室、產(chǎn)業(yè)扶貧項目、人畜飲水工程和贈送農(nóng)用物資累計近百萬元，幫助解決吃水難、用電難、行路難、發(fā)展難，極大地改善了當?shù)厝罕姷纳�產(chǎn)生活條件；積極支持通川區(qū)蒲家鎮(zhèn)朱仙村300畝大棚蔬菜基地建設。201*年，市局被市委、市政府授予定點扶貧工作先進集體。

四是公平公正的發(fā)展環(huán)境更加優(yōu)化。全市地稅系統(tǒng)嚴格執(zhí)行國家各項稅收法律法規(guī)，堅持依法履行職責，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，始終做到嚴格執(zhí)法、公正執(zhí)法，為促進經(jīng)濟發(fā)展營造公平的稅收環(huán)境。認真落實稅收優(yōu)惠政策，主動參與全市資源轉(zhuǎn)化、承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移和工業(yè)強市、項目興市戰(zhàn)略調(diào)研，推動了中國西部能源化工基地建設；發(fā)揮稅收政策引導作用，激勵企業(yè)推進產(chǎn)業(yè)研發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新和節(jié)能減排，促進達州產(chǎn)業(yè)升級。落實好促進下崗失業(yè)人員再就業(yè)、減輕農(nóng)民負擔等減免稅政策，發(fā)揮了稅收在擴大就業(yè)、保障民生、建設社會主義新農(nóng)村等方面的積極作用。

全市地稅系統(tǒng)認真貫徹落實新《征管法》及其實施細則，各項工作順利開展，取得了較好成效。在今年1月8日全省地稅工作會上，達州市地稅局作為全省地稅系統(tǒng)2個市州代表之一，向省委常委、副省長魏宏同志作了工作匯報。并多次受到市委、市人大、市政府領導的批示和肯定。2月10日，中共達州市委書記、市人大常委會主任李向志同志做出重要批示：過去的一年，全市地稅系統(tǒng)認真落實市委、市政府的決策部署，開拓進取，扎實工作，在稅收征管、稅收服務、依法治稅、隊伍建設等方面取得了新的成績，為推動全市經(jīng)濟社會發(fā)展作出了積極的貢獻。在此，特向全市地稅系統(tǒng)干部職工表示親切的慰問和衷心的感謝！1月20日，中共達州市委副書記、市長何健同志作出重要批示：市地稅局201*年工作成績突出，感謝全市地稅干部職工。希望在新的一年里做出更大成績。我們的工作，也得到了鄧主任、張主任的厚愛。鄧主任201*年1月23日作出批示：過去的一年，我市地稅工作思路明晰，重點突出，措施有力，成效顯著，為全市經(jīng)濟社會發(fā)展作出了積極貢獻。實踐證明：高舉旗幟，服務大局是做好地稅工作的根本；創(chuàng)新理念，開闊思路是做好地稅工作的前提；依法治稅，精細管理是做好地稅工作的關鍵；提升素質(zhì)，建好隊伍是做好地稅工作的保證。希望在新的一年里，發(fā)揚成績，再接再厲，以更新的理念、更好的組織、更實的措施，不斷開創(chuàng)我市地稅工作的新局面，為我市加快發(fā)展、科學發(fā)展、又好又快發(fā)展作出新的更大的貢獻。201*年11月，張主任作出批示：請道洪轉(zhuǎn)地稅局并坤林同志，今年在遇到全球金融危機、房地產(chǎn)等產(chǎn)業(yè)不景氣、稅源減少等多種不利因素下，地稅部門科學謀化，超常努力，克難攻堅，化‘�！癁椤畽C’，提前超額完成任務，為全市經(jīng)濟社會發(fā)展作出了貢獻，市人大常委會感謝他們，望明年保持更加清醒的頭腦，再做新貢獻。

（四）行業(yè)作風和隊伍建設成績顯著。

自成立以來，全市地稅系統(tǒng)有1200余項工作受到國家、省、市各級表彰獎勵，市、縣兩級分別創(chuàng)“四好領導班子”和省級文明單位“滿堂紅”，市局機關榮獲省級“最佳文明單位”、創(chuàng)建全國精神文明建設工作先進單位，被市委表彰為“先進基層黨組織”、“黨組中心學習組先進單位”。涌現(xiàn)了省政府追授的“模范基層稅務干部”郭志剛、全省地稅系統(tǒng)二等功獲得者姜其軍、達州“好市民”鄧祖國等先進典型。各級黨委政府每年組織行風滿意度測評，全市地稅系統(tǒng)各單位均名列前茅。201*年市局紀檢監(jiān)察綜合目標工作被市紀委、市監(jiān)察局表彰為全市紀檢監(jiān)察系統(tǒng)先進集體，在市級部門排名第一；有3個縣（區(qū)）局被當?shù)攸h委、政府考核為先進單位。有4個單位在參加當?shù)卣�風行風評議活動的中，2個單位取得第一名，2個單位分獲第三、第四名的好成績。市局內(nèi)審工作在省局審計項目檢查評比中獲一等獎，被省審計廳表彰為先進單位（全省地稅系統(tǒng)僅省局和達州市局獲得表彰）；市局黨風廉政建設在全市黨風廉政建設工作會上作了經(jīng)驗交流發(fā)言。

三、貫徹落實稅收征管法中的主要困難和不足

（一）依法誠信納稅意識有差距。部分納稅人依法誠信納稅意識欠缺，無知性和故意性的違規(guī)行為時常發(fā)生，中小企業(yè)和個體戶的違法違規(guī)現(xiàn)象還較為普遍；偷逃稅現(xiàn)象屢查不止，存在屢犯屢查、屢查屢犯的現(xiàn)象。

（二）依法治稅和規(guī)范執(zhí)法有差距。少數(shù)地稅干部觀念和業(yè)務素質(zhì)不能適應新形勢下稅收工作的要求，對程序法不能熟練運用，“怕打官司”，不敢從嚴執(zhí)法，在稅收執(zhí)法中心存顧慮、縮手縮腳，導致稅收執(zhí)法不到位；還有的稅務執(zhí)法人員自身素質(zhì)不高，法制觀念和服務觀念淡薄，對納稅人權(quán)益保護理解不深透，文明服務方面存在差距等等。

（三）稅收執(zhí)法手段有差距。與發(fā)達先進地方相比，我們在稅收執(zhí)法手段等方面還有一定差距，特別是稅收信息化建設還不能完全適應征管工作需要。在稅收執(zhí)法中，還切身體會到個別地方、個別部門對貫徹落實新《征管法》重視不夠、協(xié)稅護稅欠力度，信息傳遞、共享和工作交流不充分，沒有形成有效的綜合治稅格局。

（四）隊伍內(nèi)部監(jiān)管有差距。在內(nèi)部監(jiān)督管理方面，個別單位、個別環(huán)節(jié)也存在監(jiān)督不夠，存在執(zhí)法過錯糾正不及時等問題�！皟蓹�(quán)”監(jiān)督的長效機制有待進一步建立健全。

（五）經(jīng)費保障有差距。一是宣傳經(jīng)費困難。新《征管法》明確規(guī)定:稅務機關應廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務。我們每年都要印刷宣傳資料和各種征管報表，通過培訓班、座談會、講座、電視（電臺）、報刊雜志、地稅網(wǎng)站對稅收各種法律法規(guī)和政策進行廣泛宣傳，這對于廣大納稅人是無償?shù)模�而作為地稅機關來說要開支費用，對此，財政并沒有單獨預算。二是稅務舉報獎勵和代征經(jīng)費無保障。新《征管法》第13條規(guī)定：“任何單位和個人都有權(quán)檢舉違反稅收法律、行政法規(guī)的行為。收到檢舉的機關和負責查處的機關應當為檢舉人保密。稅務機關應當按照規(guī)定給予獎勵”。第30條規(guī)定：“扣繳義務人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務”。“稅務機關按照規(guī)定付給扣繳義務人代扣、代收手續(xù)費”�，F(xiàn)實中，這兩項經(jīng)費并沒有得到保障。三是信息化建設經(jīng)費緊張。新《征管法》第6條規(guī)定：“國家有計劃地用現(xiàn)代化信息技術(shù)裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設，建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度”。新《征管法》第23條規(guī)定：“國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置”。今年，我們投到稅收信息化建設和征管數(shù)據(jù)大集中的經(jīng)費已達160余萬元。四是基本建設資金缺口大。我局現(xiàn)有業(yè)務用房始建于1980年，屬沙磚混合結(jié)構(gòu)，已達到設計使用年限(30年)，因年久風化，加之“5.12”地震影響，多次發(fā)生墻體脫落、裂紋，存在嚴重的安全隱患。市局油氣田分局、市局稽查局在外租房辦公，市局直屬分局多次受到洪水襲擊，無法保證地方稅收正常工作需要。按照達州市城市規(guī)劃，我局現(xiàn)有業(yè)務用房屬拆遷范圍。如果西遷，需要資金數(shù)千萬元，資金缺口十分巨大。

（六）支持配合有差距。新《征管法》第3條規(guī)定：“稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務院規(guī)定的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。”“任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定�！钡�5條規(guī)定：“地方各級人民政府應當支持稅務機關依法執(zhí)行職務”、“稅務機關依法執(zhí)行職務，任何單位和個人不得阻擾”。但現(xiàn)實中，個別地方不是從實際出發(fā)，既要求稅務機關嚴格執(zhí)法，又根據(jù)“財政支出需要”確定稅收收入目標。有的以消極的態(tài)度對待支持稅務機關工作，表面上給予承諾，實際上卻是無所作為。有的插手具體征管業(yè)務，干預稅收執(zhí)法。

四、關于進一步修改完善暨貫徹落實稅收征管法的幾點建議

稅收征管法自1992年制定頒布、201*年修訂重新頒布以來，對加強稅收征收管理、規(guī)范稅收征納行為、保障國家稅收收入、保護納稅人的合法權(quán)益，起到了重要作用。但隨著經(jīng)濟快速發(fā)展、社會不斷進步和國家整體法治水平的提高，以及稅制的改革與完善，稅收征管法與經(jīng)濟社會發(fā)展也存在不相適應的地方。

（一）建議增加的內(nèi)容

一是增加電子商務稅收管理和納稅評估方面的內(nèi)容。目前，電子商務發(fā)展迅猛，而稅收征管法缺乏有效的管理手段，這將造成稅款流失。建議稅收征管法應增加新的條款，建立電子商務的稅收征管法律框架，以對電子商務進行有效管理，防止稅款流失。增加納稅評估方面的形式和程序，進一步明確納稅評估分析報告和底稿的合法性。

二是增加協(xié)稅護稅的法律責任條款。由于新《征管法》規(guī)定了地方政府和相關單位有協(xié)助稅收執(zhí)法的義務，但不履行義務的法律責任問題卻并沒有規(guī)定。建議增設工商、公安、國土、建設、銀行等相關部門協(xié)稅護稅的法律責任條款；增設有關部門向稅務機關無償提供涉稅信息的責任條款，增加受托代征單位不按規(guī)定履行代征義務的法律責任。

三是增加對納稅人減輕稅務行政處罰、代征費（基金、附加）、稅收計劃下達、稅務經(jīng)費供給的法律條款。

（二）需要進一步完善的內(nèi)容

一是新《征管法》規(guī)定的稅務行政處罰自由裁量權(quán)過大，不利于依法治稅。如：“處50%以上5倍以下的罰款”、“由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款”等，建議在實施細則中進行細化。

二是新《征管法》第12條：“稅務人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當回避”，但回避的具體規(guī)定需要明確。

三是新《征管法》第31條延期繳納稅款的規(guī)定不科學，建議授權(quán)各省根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，按照一定的審批額度，把一定數(shù)額以下的稅款延期繳納審批權(quán)下放到市、縣一級稅務機關。

四是新《征管法》及其細則沒有規(guī)定扣押、查封后的拍賣期限，建議：明確規(guī)定查封、扣押后交付拍賣的期限，建議以三個月為宜。同時，盡快建立變賣法定程序和相應的監(jiān)督機制，明確變賣主持機關和變賣主持人以及變賣標的物的范圍、估價標準等方面的制度。

五是新《征管法》第69條規(guī)定“扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款”，這一規(guī)定不科學，建議將本條款恢復為舊法關于扣繳義務人應扣未扣稅款，由扣繳義務人代為繳納的制度。

六是授權(quán)稅務機關自由選擇稅務文書送達方式的權(quán)利。

（三）需要進一步明確的內(nèi)容

一是新《征管法》第63條中的“通知申報”究竟怎樣理解？201*年的司法解釋稱“具有下列情形之一的，應當認定為刑法第201條第1款規(guī)定的“經(jīng)稅務機關通知申報”即為“納稅人、扣繳義務人已經(jīng)依法辦理稅務登記或者扣繳稅款登記的”，這個解釋是否適用征管法？需要明確。

二是新《征管法》第70條“納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款”，處罰后，繼續(xù)拒絕檢查的怎么辦？需要明確。

三是新《征管法》第74條：“罰款額在二千元以下的，可以由稅務所決定”，稅務所查處的案件罰款金額超過201*元的，是報縣局批準后以稅務所的名義行文？還是將案件交縣局以縣局的名義行文？需要明確。

四是稅務機關是否有權(quán)對生產(chǎn)、經(jīng)營場所、貨物存放地與住所“合二為一”的納稅人進行稅務檢查？需要明確。

五是新《征管法》第49條：“欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關報告”，那么達到什么數(shù)目的資產(chǎn)稱為大額資產(chǎn)？納稅人處分不報告該如何處理？建議：明確大額資產(chǎn)的金額標準，增加納稅人不報告的處理條款。

（四）建議刪除的內(nèi)容

新《征管法》第28條規(guī)定：農(nóng)業(yè)稅應納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。目前我國農(nóng)業(yè)稅于201*年已經(jīng)取消。建議刪除與農(nóng)業(yè)稅有關的條款。

（五）進一步貫徹落實好新《征管法》的具體建議

一是繼續(xù)抓好新《征管法》的宣傳教育。廣大納稅人知曉稅收法律法規(guī)，能夠增強納稅意識，提高依法納稅的自覺性，新《征管法》在貫徹中就會減少阻力。因此，建議各級政府、有關部門和新聞單位要大力宣傳新《征管法》，保障必要的宣傳經(jīng)費，努力掀起學習和貫徹稅收法律法規(guī)的熱潮。

二是落實好新《征管法》。全體地稅干部，特別是領導干部、要從貫徹依法治國基本方略、嚴格依法治稅的高度，充分認識實施新《征管法》的重要意義，進一步學習新《征管法》的各項規(guī)定，增強依法治稅的自覺性。要建立健全稅務機關內(nèi)部各項監(jiān)督管理制度，并依法接受納稅人和社會各界的廣泛監(jiān)督，不斷規(guī)范稅務行政執(zhí)法行為，切實改進執(zhí)法工作作風，做到秉公執(zhí)法，忠于職守，清正廉潔，文明服務，努力提高依法行政、依法治稅的水平。

三是進一步完善護稅協(xié)稅體系建設，確保新《征管法》落到實處。建議各級人大常委會、各級政府繼續(xù)支持稅務機關依法征稅，在審議、下達財政預算和稅收計劃時充分調(diào)查經(jīng)濟稅源狀況，年度指標適度。建議各級政府高度重視協(xié)稅護稅體系建設，加強對協(xié)稅護稅工作的領導，完善制度和措施，督促工商、銀行、財政、審計、公安、檢察、法院、交通、建設、房管等部門履行職責，加強交流和信息傳遞，努力形成齊抓共管的綜合治稅格局。建議各級政府以地方法規(guī)或規(guī)范性文件等方式，整合新《征管法》中關于地方政府和部門綜合治稅的規(guī)定，建立稅收征管保障機制。具體包括：對涉稅部門協(xié)助監(jiān)控事項及其處置流程的具體明確；建立地方稅收征管信息定期交換，實現(xiàn)涉稅信息的共享；明確工作考核及責任，政府定期組織有關部門對履行綜合治稅職責、涉稅信息傳遞、代征代扣稅款等方面情況的考核。

四是切實保障稅收征收經(jīng)費，做好落實新《征管法》的基礎工作。由于稅務機關組織收入的特殊性，地稅機關較其他行政管理部門有更多專項支出，如征管資料和稅收票證印制費、稅收征管網(wǎng)絡建設維護費、稅務稽查辦案經(jīng)費、稅務服裝費、稅收宣傳費、有獎發(fā)票經(jīng)費、涉稅舉報獎勵經(jīng)費等，所以經(jīng)費需要較大。根據(jù)川府發(fā)〔1998〕37號文件規(guī)定，自1998年1月1日起，地稅經(jīng)費的增加按照各地稅收增幅的一定比例掛鉤，每年納入各級政府預算。目前，我市地稅機關沒有穩(wěn)定的年初經(jīng)費預算，地方財政對地稅機關經(jīng)費保障水平低，平均水平遠低于周邊市州和全省平均數(shù)，并且沒有實行按月?lián)芨叮�支出均衡性和收入撥付的隨意性矛盾突出，供給得不到及時保障，存在“有錢養(yǎng)兵、無錢打仗”的尷尬局面。建議各級人大、各級政府根據(jù)地稅工作實際情況合理確定經(jīng)費供給機制，并將地稅經(jīng)費納入年初預算，按月?lián)芨�，保障地稅工作正常運轉(zhuǎn)和地稅事業(yè)健康發(fā)展。

各位領導，各位人大代表，繼續(xù)深入貫徹執(zhí)行新《征管法》是我們稅務部門落實黨的十七大精神，踐行科學發(fā)展觀的具體實踐，也是一項長期而艱巨的任務。我們將在市委、市政府和省地稅局的領導下，在市人大的監(jiān)督下，在社會各界的支持下，結(jié)合“深入學習實踐科學發(fā)展觀”活動，扎扎實實地把征管法學習好宣傳好落實好，依法治稅，聚財為國，執(zhí)法為民，開拓創(chuàng)新，為服務“兩個加快”、構(gòu)建秦巴地區(qū)經(jīng)濟文化強市做出新的貢獻

情況2

《稅收征管法》是稅收征收管理的基本法律，均適用于由稅務機關依法征收的各種稅收。自201*年5月日實施以來，分局認真組織干部學習《征管法》，充分掌握《征管法》的各項條款和規(guī)定，把《征管法》貫徹落實到實現(xiàn)征管中，用《征管法》規(guī)范我們稅收執(zhí)法行為，進一步改善了稅收管理環(huán)境，促進稅收征管法制化、科學化、規(guī)范化，保護了納稅人的合法權(quán)益，促進了當?shù)亟?jīng)濟和社會又好又快的發(fā)展。

一、稅收《征管法》貫徹實施情況

（一）加強學習宣傳，保障《征管法》順利實施

多年來，我們始終把《征管法》學習和宣傳作為稅收工作的重點：一是加強思想教育。通過各種形式，加強干部思想教育和職業(yè)道德建設，引導干部樹立正確的權(quán)力觀，廉潔自律，依法行政，增強廉潔從稅自覺性，杜絕各種濫用權(quán)力、以稅謀私行為的發(fā)生。二是加強稅收《征管法》業(yè)務培訓和學習，充分掌握《征管法》的各項條款和規(guī)定，把《征管法》貫徹落實到實現(xiàn)征管中，用《征管法》規(guī)范我們稅收執(zhí)法行為，不斷提高干部稅收執(zhí)法水平。三是全面落實稅收執(zhí)法責任制，層層簽訂《稅收執(zhí)法責任書》，實行執(zhí)法過錯責任追究制度。四是大力推行公開辦稅制度，公開辦稅程序和各部門職能，公開接受納稅人監(jiān)督，以公開促公正，保證了稅收執(zhí)法的程序規(guī)范和公正、準確。五是認真宣傳《征管法》，讓廣大納稅人了解稅收《征管法》，掌握稅收《征管法》的有關規(guī)定，運用《征管法》來維護自己的合法權(quán)益。為《征管法》的實施和各項工作任務的完成提供了有力保障。

（二）加強稅收征管基礎制度建設

新征管法對稅收征管過程的每一個控制環(huán)節(jié)、每一道法定程序、執(zhí)法責任的權(quán)限、工作職權(quán)的行使用工作成果形成過程都有制這了具體的執(zhí)行依據(jù)。為此，在稅收工作中，我們把加強征管基礎管理作為貫徹落實征管法的一項重要內(nèi)容，不斷強化措施。一是加強部門配合，搞好信息交流。積極主動地與有關部門聯(lián)系，爭取部門配合，建立了與工商、國稅、等部門的工作聯(lián)系制度，各部門辦理登記注冊、核發(fā)證照情況定期向稅務機關通報，強化稅務登記管理。二是加強對稅收管理員培訓工作，并已取得了明顯的成效，稅收信息化網(wǎng)絡已廣泛應用于稅務登記、納稅申報、稅款征收、執(zhí)法管理等稅收工作的各個環(huán)節(jié)，稅收征管日趨科學化、信息化和規(guī)范化。三是認真落實稅收執(zhí)法責任制和稅收管理員制度。對轄區(qū)所有稅源，按地域進行劃分，建立健全稅收管理員制度，明確管理員的工作職責、要求和標準，并建立了稅收管理員工作考核體系，對每個管理員的通過執(zhí)法責任制按月考核，較好地解決了稅收征管中“淡化責任，疏于管理”問題。完善稅務執(zhí)法手段，提高依法治稅能力和水平。

（三）堅持服務創(chuàng)新意識，積極探索和實踐有效的納稅服務方法一是以分局納稅服務廳為輻射的網(wǎng)絡體系。制定了相應的納稅服務規(guī)范，統(tǒng)一設置服務崗位和辦稅流程，明確各個服務崗位的工作職責，負責納稅人各類涉稅事項受理。納稅人辦理稅務登記、納稅申報、稅款征收、發(fā)票領購、政策宣傳咨詢等涉稅事項均可在納稅服務廳受理。

二是為了方便納稅人，進一步轉(zhuǎn)變工作作風。強化服務意識，圍繞納稅人普遍關心的熱點、難點問題，認真落實社會服務承諾制度、首問責任制等一系列規(guī)章制度，推行“一窗式”涉稅服務，實行公開辦稅，限時服務，方便納稅人，提高工作質(zhì)量和辦事效率。同時，大力推行“人性化”“親情化”服務。正確處理執(zhí)法與服務的關系，在嚴格、規(guī)范執(zhí)法的基礎上，努力尋求執(zhí)法與服務的結(jié)合點，通過實行稅收約談、涉稅提醒等制度，提醒并幫助納稅人解決已經(jīng)出現(xiàn)或可能出現(xiàn)的問題，增強納稅人的依法納稅自覺性。

三是認真落實稅收優(yōu)惠政策，及時落實再就業(yè)優(yōu)惠、個體戶營業(yè)稅起征點調(diào)整、殘疾人優(yōu)惠等稅收優(yōu)惠政策。二、貫徹實施稅收《征管法》中遇到的問題

一是稅源控管難。新《稅收征管法》第十五條、十六條、十七條、十八條都明確規(guī)定了納稅人依法辦理稅務登記的義務，第六十條也規(guī)定了納稅人不依法辦理稅務登記義務應承擔的法律責任。同時，第三十七條也賦予了稅務機關對納稅人不依法辦理稅務登記義務采取稅收強制措施權(quán)。而實際工作中，稅務機關對那些拒不履行稅務登記義務，又不履行納稅義務的“釘子戶”很難采取上述法律手段，加之程序嚴格，維穩(wěn)工作壓倒一切，稅收執(zhí)法綱性難以得到充分發(fā)揮。有的稅務所稅務登記戶數(shù)與經(jīng)濟普查數(shù)據(jù)相差較大（相差部分全部為個體戶）。特別是農(nóng)村稅務分局對大量未達起征點的納稅人缺乏有效管理措施。

二是注銷、停歇業(yè)登記和非正常戶認定管理不規(guī)范。新《稅收征管法》運行6年來，就分局的情況看，注銷、停歇業(yè)登記以及非正常戶的認定管理還存在著諸如個體納稅人一走了之，不辦理注銷登記，稅務機關難以清算稅款，稅務登記證件難以收回等。

三、貫徹新《征管法》的幾點建議

《稅收征管法》及其實施細則的貫徹落實，是一項長期而艱巨的工作，我們只有通過認真總結(jié)經(jīng)驗，從立法、執(zhí)法和執(zhí)法監(jiān)督幾個環(huán)節(jié)著手，才能進一步規(guī)范征管程序，提高執(zhí)法行為的規(guī)范性。

（一）加強稅收征管制度建設，做到“有法可依”

針對當前稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，研究制定相關配套措施，健全稅收法律體系，切實解決法律規(guī)定缺位、操作性不強以及某些條款落后于稅收征管現(xiàn)狀的問題。要把科學化、精細化管理融入到《稅收征管法》，盡快將其規(guī)范化、制度化。

一是基層稅務機關要加強調(diào)查研究，為立法機關及時提供真實可靠的第一手資料。

二是建立完善科學、高效稅收征管機制。要進一步推行集約化管理、專業(yè)化管理。三是要完善和落實以執(zhí)法責任為核心的考核管理機制。通過制度創(chuàng)新、分解崗位職責，明確工作規(guī)程，開展納稅評估和日常執(zhí)法檢查監(jiān)督，嚴格過錯追究。堅決查處稅務干部違法亂紀案件，解決好“疏于管理，淡化責任”的問題。

四是建立健全嚴密的內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督機制，特別應當加強上級機關對下級機關的執(zhí)法監(jiān)督。

（二）深入落實稅收征管制度，做到“有法必依”

大力推行稅收管理員制度，建立以稅收管理員為核心的稅源管理機制。要密切與有關部門的協(xié)調(diào)配合，建立健全部門協(xié)作機制。進一步規(guī)范稅收執(zhí)法行為，夯實征管基礎。

一是加大稅法宣傳力度。要充分利用電視、電臺、報紙等媒體廣泛宣傳稅收法律法規(guī)，普及稅法知識并加大稅務機關權(quán)力和義務的宣傳力度。設置咨詢窗口，無償?shù)貫榧{稅人提供咨詢服務，使稅法深入人心，家喻戶曉；通過設置舉報專線電話、意見箱、局長接待日，聘請義務監(jiān)督員，虛心聽取社會各界人士的情況反映和意見，使廣大知法、守法的公民都成為稅收工作的支持者、監(jiān)督員，從而營造依法治稅的良好氛圍。

二是建立部門協(xié)作護稅機制。加強稅收征收管理，堵塞稅收上的跑、冒、滴、漏，確保國家稅收收入，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，單靠稅務部門一家完成這樣繁重的歷史重任，顯然是不行的。必須按照《稅收征管法》和國家稅務總局《稅務登記管理辦法》的規(guī)定，加強與工商、國稅和公安部門的聯(lián)系與配合，建立各類納稅人信息共享制度，經(jīng)常核對納稅人的信息資料，準確掌握戶籍稅源動態(tài)數(shù)據(jù)。同時要借助社會力量，建立協(xié)稅、護稅網(wǎng)絡，加大貫徹和落實《稅收征管法》的力度，不斷推進依法治稅，在全社會逐步形成“自覺納稅、人人護稅”的良好社會風氣。

三是完善稅收征管監(jiān)控機制。新《稅收征收法》的頒布和實施為我們做好日常稅收征收管理工作打下了堅實的基礎，因此稅務部門要把一些單項管理軟件和工作與常規(guī)性管理工作有機地結(jié)合起來，以達到稅收管理工作橫向到邊、縱向到底，真正形成治稅合力。從制度上和機制上確保《稅收征管法》的貫徹落實。

（三）嚴格征管質(zhì)量考核和稅收執(zhí)法監(jiān)督,做到“執(zhí)法必嚴，違法必究”

以稅收信息化為支撐，加強日常檢查考核，確保登記、申報、入庫數(shù)的真實準確。要健全稅收執(zhí)法的監(jiān)督制約機制，進一步推行稅收執(zhí)法責任制。并不斷完善稅收執(zhí)法監(jiān)督手段，最終實現(xiàn)制度、機構(gòu)、崗位、人員、責任的有機結(jié)合，建立起一種“齒輪傳動式”的工作機制，把稅務行政執(zhí)法置于公開、透明、可控的良性循環(huán)中，確�！抖愂照鞴芊ā芳捌鋵嵤┘殑t的全面貫徹執(zhí)行。

（四）加強干部隊伍建設，全面貫徹落實好《稅收征管法》

一是狠抓政治業(yè)務學習，在政治學習上，要認真組織干部職工深入學習領會“依法治國”和“三個代表”重要思想，全面落實科學發(fā)展觀，以人為本，增強使命感和責任感；在業(yè)務學習上，除利用執(zhí)法監(jiān)督檢查、征管質(zhì)量考核等專項工作以及以會代訓等多種形式對稅務干部進行培訓外，還應舉辦中期培訓班對稅務干部的稅收專業(yè)知識和計算機運用知識進行系統(tǒng)的輪訓，并嚴格地組織考試考核。通過有計劃、有步驟、有效果的政治、業(yè)務學習培訓，努力提升稅務干部政治業(yè)務素質(zhì)，保證法律賦予的征管手段與措施的準確運用。同時還要正確處理堅持依法治稅與支持經(jīng)濟發(fā)展的關系，樹立正確的稅收法治觀，堅決杜絕以支持發(fā)展為名不執(zhí)行各項稅收政策的現(xiàn)象發(fā)生，更不得越權(quán)減免稅、違規(guī)批準延期納稅。努力打造一支政治強、業(yè)務精、作風硬的稅務干部隊伍，確�！抖愂照鞴芊ā芳捌鋵嵤┘殑t的全面貫徹落實。

二是隨著稅收MIS綜合系統(tǒng)的擴展應用上新突破，要確保措施落到實處，加大稅務干部對稅收MIS綜合系統(tǒng)的操作和應用培訓。同時廣大干部職工要自覺積極主動學習計算機技術(shù)，提高應用水平。充分發(fā)揮現(xiàn)有計算機數(shù)據(jù)庫促進稅收征管的功能，以適應當前稅收科學化、精細化管理和辦公自動化的形勢要求，提高稅收的服務水平。

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