《稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)稅務遵從管理年度報告(201*年度)》提綱

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《稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)稅務遵從管理年度報告（201*年度）》提綱

一、企業(yè)稅務遵從（一）企業(yè)基本情況

1.組織架構。201*年企業(yè)組織架構,如有變化，說明變化原因、變化情況,并附變化后組織架構圖。

2.所有權結構。201*年企業(yè)所有權結構,如有變化，說明變化原因、變化情況,并附變化后企業(yè)所有權結構圖。3.201*年資產(chǎn)規(guī)模（數(shù)據(jù)截至201*年12月31日，單位：億元，下同，填列附表1）。

4.201*年經(jīng)營情況（包括營業(yè)收入和利潤情況，填列附表1）。

5.201*年稅收規(guī)模（填列附表1）。（二）企業(yè)稅務風險內控機制1.企業(yè)稅務風險內控機制架構。

（1）企業(yè)內控機制架構。說明企業(yè)基本生產(chǎn)經(jīng)營流程、控制節(jié)點，稅務風險內部控制與企業(yè)整體內部控制架構的關系（附圖，單一產(chǎn)品企業(yè)按照該產(chǎn)品流程描述，多產(chǎn)品企業(yè)可以按照核心板塊業(yè)務流程描述）。

（2）稅務內控機制架構。包括承擔稅務風險管理的部

門、考核機制，及風險管理在稅務日常管理工作中的作用和關聯(lián)關系，結合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程，說明稅務管理對稅款繳納等涉稅行為的實際控制力（請附圖）。

（3）稅務管理。稅務管理人員情況及職能�？偛慷悇展芾頇C構設置或職能承擔情況。從事稅務工作人員，主要工作職責。成員企業(yè)設置稅務管理機構或稅務管理人員的標準、要求，及主要設置情況（附稅務管理組織結構圖，填列附表2）。

2.企業(yè)財務信息系統(tǒng)使用名稱、版本，主要功能，與經(jīng)營管理系統(tǒng)是否對接，在哪些方面對接。

3.企業(yè)集團對成員企業(yè)的稅務風險評估、納稅評估、各種稅務檢查的結果。（三）企業(yè)稅務遵從1.納稅申報及繳納。

（1）申報稅種及申報期限。年度內應申報未申報、應繳納未繳納的異常情況及說明。

（2）納稅信用評定情況。近兩年內，成員企業(yè)被主管稅務機關認定為A、B、C、D等級的情況。2.稅務風險評估、檢查、稽查情況

成員企業(yè)接受稅務機關檢查、稽查情況及結果。包括涉稅違法犯罪事項及處理、稅務行政處罰事項及處理、其他稅收違法行為事項及處理。

（四）重大事項報告

反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營重大變動事項、重大投資項目、資產(chǎn)兼并重組、重大財產(chǎn)損失等情況。（五）企業(yè)涉稅訴求

企業(yè)在稅務遵從過程中遇到的問題和困難。201*年度已提出的涉稅訴求及稅務機關處理情況。包括提出的涉稅訴求、受理單位、處理結果。新產(chǎn)生的重大涉稅訴求。二、稅務遵從管理

（一）納稅服務情況。包括內控機制調查、涉稅訴求解決等。

（二）稅源監(jiān)控情況。包括稅源監(jiān)控指標設置、稅源監(jiān)控結果。

（三）針對性風險管理情況。包括風險評估、實地核查等風險管理工作的開展情況和結果。

（四）其他管理工作的影響。稅務機關各項管理措施對企業(yè)稅務遵從的推進和影響。

附表：1.企業(yè)集團財務稅收數(shù)據(jù)基本情況表

2.企業(yè)集團稅務管理基本情況表

附表1：企業(yè)集團財務稅收數(shù)據(jù)基本情況表

項目201*年201*年資產(chǎn)總額（億元）經(jīng)營收入（億元）利潤（億元）繳納稅款（億元）其中：增值稅消費稅營業(yè)稅企業(yè)所得稅資源稅土地增值稅其他應納稅款（億元）其中：增值稅消費稅營業(yè)稅企業(yè)所得稅資源稅土地增值稅其他備注：企業(yè)集團按照合并財務報表口徑填列。其他項不包含關稅、海關代征進口稅、其他代扣代繳稅額和各類政府行政收費。

附表2：企業(yè)集團稅務管理基本情況表

項目分類內容分類情況獨立設置稅務管理機構財務機構下設有稅務部門稅務機構設置財務部下設有專職稅務人員無專職稅務崗位和人員，兼職人員從事管理工作最高稅務負責人職級稅務工作負責人匯報對象管理權限總部稅務工作人員配成員企業(yè)（總數(shù)）置平均人數(shù)（人員總數(shù)/企業(yè)戶數(shù)）備注：請在情況列填列具體部門名稱、人數(shù)等詳細信息。

擴展閱讀：業(yè)稅務遵從管理年度報告工作的通知

寧波市國家稅務局辦公室文件甬國稅辦發(fā)〔201*〕7號

寧波市國家稅務局辦公室關于試行

定點聯(lián)系企業(yè)稅務遵從管理年度報告工作的通知

各縣（市）區(qū)國家稅務局：

按照《國家稅務總局辦公廳關于試行總局定點聯(lián)系企業(yè)稅務遵從管理年度報告工作的通知》（國稅辦發(fā)〔201*〕23號）精神，自201*年起，各地稅務機關大企業(yè)稅收管理部門應就稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)在本地區(qū)成員單位和分支機構的稅務遵從情況及相關工作按年度編報《稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)稅務遵從管理年度報告》�，F(xiàn)就有關事項通知如下：

一、目的意義

《年度報告》綜合反映稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)的管理構架、組織形式、核算方式、稅務管理、稅務風險內控機制、稅務遵從等情況，以及稅務機關對企業(yè)提供納稅服務、實施針對性風險管

理的工作內容和結果，是各地稅務機關對定點聯(lián)系企業(yè)集團及其成員企業(yè)提供納稅服務、實施風險管理、加強稅源管理的重要信息資料，也是政策和管理制度制定的重要參考依據(jù)。編寫《年度報告》目的是全面反映企業(yè)稅務遵從狀況及稅務機關遵從管理質效，為進一步實施針對性服務和管理措施提供決策幫助，并逐年積累企業(yè)歷史稅務遵從情況。二、主要內容

《年度報告》主要包含兩方面內容：（一）企業(yè)稅務遵從

1.企業(yè)基本情況。主要反映企業(yè)組織架構、所有權結構、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營特點和稅收繳納情況的現(xiàn)狀及變化情況。

2.企業(yè)稅務風險內控機制。結合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營流程和管理特點，描述企業(yè)稅務風險內控機制，重點反映涉稅業(yè)務環(huán)節(jié)的稅務管理控制力。反映企業(yè)內部開展的各項風險評估、納稅評估和稅務檢查的情況和結果。

3.企業(yè)稅務遵從。結合企業(yè)稅務風險管理結果、稅款申報繳納和納稅信用評定等情況，報告企業(yè)接受稅務機關各種評估、檢查和稽查情況及結果。

4.重大事項報告。反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、投資、資產(chǎn)重組及重大財產(chǎn)損失等對稅款繳納產(chǎn)生的重大影響或調整事項。

5.企業(yè)涉稅訴求。反映企業(yè)稅務遵從過程中遇到的問題和困難，反映申請解決的稅收政策或稅收征管方面的訴求。

（二）稅務遵從管理

1.納稅服務情況。包括內控機制調查、涉稅訴求解決等。

2.稅源監(jiān)控情況。包括稅源監(jiān)控指標設置、稅源監(jiān)控結果。3.針對性風險管理情況。包括風險評估、自查等風險管理工作的開展情況和結果。

4.稅務機關各項管理措施對企業(yè)稅務管理工作改進的推動和影響。

三、名單確定

為全面客觀反映稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)在甬成員企業(yè)的稅務遵從狀況，本市以上述45戶企業(yè)集團為基礎，綜合考慮集團在甬行業(yè)地位、成員企業(yè)稅收規(guī)模和戶管分布狀況，選擇確定了23家集團中41戶主要成員企業(yè)作為本次《年度報告》編寫對象（具體名單見附件1）。

四、工作要求

（一）及時落實。各主管稅務機關應按照上述確定的名單，明確由大企業(yè)管理相關科室牽頭，組成相應工作小組，及時落實《年度報告》編寫工作。一是要以編寫《年度報告》為契機，深入了解所轄企業(yè)稅務遵從狀況，重點關注企業(yè)稅務內控機制架構，包括承擔稅務風險管理的部門、考核機制，及風險管理在稅務日常管理工作中的作用和關聯(lián)關系，結合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程，分析說明稅務管理對稅款繳納等涉稅行為的實際控制力；二是要結合大企業(yè)稅收專業(yè)化管理工作，利用稅務遵從評價參考指標，逐一

對企業(yè)的稅務登記、納稅申報、發(fā)票使用、資料報備、后續(xù)管理和風險管理等情況進行綜合評價；三是要認真分析總結本單位稅務遵從管理狀況，重點反映對企業(yè)內控機制調查、涉稅訴求解決以及各項管理措施對企業(yè)稅務遵從的推進和影響等情況，《年度報告》提綱見附件2；四是按照稅務總局規(guī)定要求，同步督促企業(yè)編報《企業(yè)稅務遵從責任報告》（下稱《責任報告》）。（二）按時上報。為規(guī)范有序開展《年度報告》工作，市局確立年度報告定期報送制度。各主管稅務機關應在5月10日前將《年度報告》要求傳達到企業(yè)，并在每年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作結束后，向市局（大企業(yè)稅收管理處）報送上一年度的《年度報告》，201*年的《年度報告》，請于201*年6月10日前上報（并同步收集上報企業(yè)《責任報告》）。

在開展《年度報告》工作中遇有問題，請及時與市局大企業(yè)稅收管理處聯(lián)系，聯(lián)系人：朱瓊。報告報送路徑：FTP/大企業(yè)處/朱瓊/年度報告。

市局定點聯(lián)系企業(yè)參照總局定點企業(yè)《年度報告》的要求進行，具體名單及報送時間另行通知。

（三）加強考核。《年度報告》編寫工作，已列入201*年度市局目標考核。各單位要高度重視，落實工作力量與相關保障，確�！赌甓葓蟾妗肪巿筚|量。

附件：1.《年度報告》編報名單

2.稅務局定點聯(lián)系企業(yè)稅務遵從管理年度報告（201*年度）提綱

二○一二年五月二日

（對下只發(fā)電子文件）

信息公開選項：不予公開

寧波市國家稅務局辦公室201*年5月2日印發(fā)

打字：張霞校對：大企業(yè)管理處朱瓊

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