依法終結(jié)審核認(rèn)定報(bào)告模板

關(guān)于楊建方要求落實(shí)傷殘軍人待遇問(wèn)

題信訪事項(xiàng)的依

法終結(jié)審核認(rèn)定報(bào)告

方城縣楊建方反映的信訪事項(xiàng)，南陽(yáng)市于201*年11月

省人民政府信訪事項(xiàng)復(fù)查復(fù)核委員會(huì)：

18日已依法復(fù)核終結(jié)。按照要求，我市信訪事項(xiàng)復(fù)查復(fù)核委員會(huì)組織人員進(jìn)行了認(rèn)真審核，認(rèn)為可以終結(jié)。現(xiàn)將具體情況報(bào)告如下：

一、信訪人基本情況

楊建方，男，漢族，1965年出生，方城縣城關(guān)鎮(zhèn)人，革命傷殘軍人(七級(jí))，現(xiàn)住方城縣通仙觀街389號(hào)，身份證號(hào)碼：412922196506030315。系原印刷廠職工。

二、反映的主要問(wèn)題

楊建方，男，1965年出生，反映傷殘軍人待遇問(wèn)題，1、要求補(bǔ)發(fā)下崗期間的工資、生活費(fèi)。2、要求享受工傷待遇支付一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金和一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金、一次性安置補(bǔ)償金。

三、三級(jí)處理情況

按照縣勞動(dòng)局協(xié)調(diào)意見(jiàn)，按4050人員對(duì)待，每月發(fā)放生活補(bǔ)助費(fèi)600元，養(yǎng)老保險(xiǎn)金個(gè)人補(bǔ)繳。楊建方?jīng)]有與企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系，不能享受工傷等待遇。

四、信訪人意見(jiàn)

信訪人楊建方不同意復(fù)核意見(jiàn)，表示要繼續(xù)上訪反映問(wèn)題。

五、后續(xù)工作及穩(wěn)控措施

我們已責(zé)成工信局付局長(zhǎng)郭輝、張長(zhǎng)發(fā)、霍書(shū)海具體落實(shí)此信訪事項(xiàng)終結(jié)以后對(duì)信訪人的穩(wěn)控責(zé)任，有原印刷廠廠長(zhǎng)魏建新為責(zé)任人，并做好相關(guān)后續(xù)工作。

經(jīng)縣市復(fù)查復(fù)核委員會(huì)審核認(rèn)定，此信訪事項(xiàng)已依法按政策進(jìn)行了處理和復(fù)查、復(fù)核，并已在實(shí)體和程序上全部落實(shí)到位，符合“三級(jí)終結(jié)”要求�，F(xiàn)將該《己依法終結(jié)信訪事項(xiàng)備案表》附后，特報(bào)請(qǐng)審核備案。

以上報(bào)告，妥否，請(qǐng)審示。

方城縣工信局（章）

201*年5月16日

擴(kuò)展閱讀：審核報(bào)告模板

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項(xiàng)目

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“xxxxxxxxxx”項(xiàng)目

審核報(bào)告書(shū)

年月日

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須知

目的：

ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss

接受

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx委托，出具對(duì)xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx的財(cái)務(wù)性審核報(bào)告，目的在于本報(bào)告使用人根據(jù)本報(bào)告所闡述內(nèi)容有效進(jìn)行商業(yè)性經(jīng)營(yíng)決策。

審核基準(zhǔn)日：

審核基準(zhǔn)日為年月日。

工作范圍：

關(guān)于我們的工作范圍在業(yè)務(wù)約定書(shū)中已經(jīng)明確列示。

即：項(xiàng)目發(fā)起人xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx經(jīng)營(yíng)現(xiàn)實(shí)，披露其權(quán)屬性、價(jià)值性、質(zhì)量性信息數(shù)據(jù)；“xxxxxxxxxx”項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)實(shí)，并就其項(xiàng)目建設(shè)合法真實(shí)性、財(cái)務(wù)記錄完整性、資產(chǎn)負(fù)債存在性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性、所有權(quán)歸屬性、披露充分性、預(yù)期投資風(fēng)險(xiǎn)性發(fā)表意見(jiàn)。

工作內(nèi)容：

根據(jù)工作范圍確定本次工作的主要內(nèi)容如下：

執(zhí)行的工作

我們于年月日至月日期間走訪了項(xiàng)目公司，我們獲得了相關(guān)資料（見(jiàn)報(bào)告正文及附件）并于年月日完成了本報(bào)告。

責(zé)任聲明

本報(bào)告由ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss整理編制，報(bào)告內(nèi)容的解釋權(quán)歸ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss所有。雖然本報(bào)告所有信息均來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部或其他可靠途徑，其所涉及的內(nèi)容和資料具有真實(shí)性和合

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法性，但由于我們所得到的資料及收集的信息是有限的，在有限的資料及信息的條件下所做出的調(diào)查及分析，我們不能保證其結(jié)論的精確性和完整性。報(bào)告中已經(jīng)在各部分列明了我們?cè)诠ぷ髦姓{(diào)查的結(jié)果，提請(qǐng)項(xiàng)目投資的各方在進(jìn)行投資決策前對(duì)所存在的問(wèn)題進(jìn)行充分的評(píng)估，以控制投資風(fēng)險(xiǎn)。

機(jī)密性

本報(bào)告閱讀、研究者應(yīng)接受一切保密協(xié)議中的條款和條件。特別是在未經(jīng)本公司和委托方的事先同意和明確同意之前，任何研究、閱讀本報(bào)告者，都不得對(duì)本報(bào)告及其任務(wù)部分進(jìn)行復(fù)印，引用、仿制或?qū)��?nèi)容泄露給任何其他人，并且應(yīng)在委托方要求時(shí)，退還本報(bào)告，且不得保留任何復(fù)印件。

其他方面

本審核報(bào)告分為上、下兩冊(cè)。上冊(cè)為正文部分，下冊(cè)為附件。其中：須知、目錄及報(bào)告結(jié)論部分無(wú)ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss公章或者上述報(bào)告內(nèi)容頁(yè)數(shù)不全，報(bào)告無(wú)效。

本審核報(bào)告不可以用作此次委托以外的其他用途使用，也不可用作購(gòu)買時(shí)的報(bào)價(jià)使用。

以下未經(jīng)特別說(shuō)明，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)貨幣單位均為：人民幣元。

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目錄

第一部分.....................................................................................................7第一章經(jīng)營(yíng)主體、股權(quán)機(jī)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)盡職..................................81.1XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX...............................................................8

1.1.1營(yíng)業(yè)執(zhí)照.............................................................................81.2公司股權(quán)結(jié)構(gòu)及工商變更盡職......................................................8

1.2.1股權(quán)結(jié)構(gòu)情況說(shuō)明.............................................................81.2.2工商變更登記情況盡職.....................................................81.3公司治理結(jié)構(gòu)..................................................................................8

1.3.1管理組織機(jī)構(gòu).....................................................................81.3.2主要管理人員簡(jiǎn)歷.............................................................9第二章XXXXXXXX財(cái)務(wù)指標(biāo)體系核實(shí)分析..............................102.1財(cái)務(wù)部門設(shè)置................................................................................102.2主要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估算............................................................10

2.2.1公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì).......................................102.2.2會(huì)計(jì)期間...........................................................................102.2.3記賬本位幣.......................................................................102.2.4記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則.......................................................102.2.5現(xiàn)金等價(jià)物.......................................................................102.2.6壞賬核算...........................................................................112.2.7存貨....................................................................................112.2.8固定資產(chǎn)及折舊...............................................................112.2.9在建工程...........................................................................112.2.10無(wú)形資產(chǎn).........................................................................112.2.11長(zhǎng)期待攤費(fèi)用.................................................................122.2.12借款費(fèi)用.........................................................................122.2.13收入確認(rèn).........................................................................122.2.14所得稅.............................................................................122.2.15關(guān)聯(lián)方.............................................................................122.2.16公司適用的主要稅（費(fèi)）種及稅（費(fèi)）率列示如下：.......................................................................................................132.3財(cái)務(wù)報(bào)表列示分析........................................................................13

2.3.1xxxxxxxx短期償債能力...................................................132.3.2xxxxxxxx長(zhǎng)期償債能力...................................................142.4財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)信息核實(shí)注釋........................................................14

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2.4.1貨幣資金...........................................................................142.4.2其他應(yīng)收帳款...................................................................152.4.3預(yù)付帳款...........................................................................152.4.4存貨....................................................................................162.4.5固定資產(chǎn)...........................................................................162.4.6長(zhǎng)期待攤費(fèi).......................................................................162.4.7應(yīng)付帳款...........................................................................162.4.8應(yīng)付工資...........................................................................172.4.9應(yīng)交稅金...........................................................................172.4.10其他應(yīng)付款.....................................................................172.4.11實(shí)收資本.........................................................................172.4.12資本公積.........................................................................172.5財(cái)務(wù)報(bào)表核實(shí)中憑證抽查情況....................................................182.6財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)查核審意見(jiàn)................................................................20第二部分...................................................................................................21第三章項(xiàng)目建設(shè)審批程序核實(shí)........................................................223.1項(xiàng)目備案通知書(shū)............................................................................223.2國(guó)有土地使用權(quán)證........................................................................223.3中華人民共和國(guó)建設(shè)用地規(guī)劃許可證........................................223.4建設(shè)工程規(guī)劃許可證....................................................................223.5建設(shè)工程施工許可證....................................................................223.6預(yù)售許可證....................................................................................223.7XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX“XXXXXXXXXX”總平面圖....................223.8項(xiàng)目建設(shè)審批程序調(diào)查核實(shí)意見(jiàn)................................................22第四章項(xiàng)目資金平衡盡職................................................................234.1項(xiàng)目開(kāi)發(fā)周期................................................................................234.2審核的財(cái)務(wù)分析假設(shè)....................................................................234.3項(xiàng)目總投資估算及資金籌措........................................................23

4.3.1項(xiàng)目總投資估算...............................................................234.3.2項(xiàng)目資金籌措...................................................................234.4銷售收入分析................................................................................23

4.4.1銷售收入構(gòu)成...................................................................234.4.2銷售收入估算...................................................................244.5稅種與稅率分析............................................................................244.6總費(fèi)用成本分析............................................................................244.7項(xiàng)目損益分析................................................................................24

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4.8融資資金還本付息金額................................................................24

4.8.1還本付息金額...................................................................244.8.2利息備付率分析...............................................................24第三部分...................................................................................................26第五章非貨幣資產(chǎn)核實(shí)....................................................................275.1資產(chǎn)核實(shí)目的................................................................................275.2核實(shí)基準(zhǔn)日....................................................................................275.3核實(shí)原則.........................................................................................275.4核實(shí)工作方式..............................................................................275.5非貨幣資產(chǎn)核實(shí)............................................................................28

5.5.1非貨幣流動(dòng)資產(chǎn)...............................................................285.5.2固定資產(chǎn)...........................................................................285.5.3長(zhǎng)期待攤費(fèi)用...................................................................285.6非貨幣資產(chǎn)價(jià)值............................................................................285.7非貨幣非流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值................................................................285.8XXXXXXXX資產(chǎn)價(jià)值............................................................................28第六章債務(wù)核實(shí)................................................................................296.1XXXXXXXX債務(wù)結(jié)構(gòu)............................................................................296.2XXXXXXXX債務(wù)核實(shí)............................................................................29

6.2.1流動(dòng)負(fù)債...........................................................................296.2.2長(zhǎng)期負(fù)債...........................................................................296.3XXXXXXXX負(fù)債資本價(jià)值....................................................................296.4XXXXXXXX資產(chǎn)及抵押情況................................................................29

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第一部分

本部分包括：第一章到第二章，主要是對(duì)xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx的經(jīng)營(yíng)主體、股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)和截止于基準(zhǔn)日公司近2年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審核。

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第一章經(jīng)營(yíng)主體、股權(quán)機(jī)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)盡職

1.1xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

1.1.1營(yíng)業(yè)執(zhí)照

注冊(cè)號(hào)：

名稱：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx住所：

法定代表人姓名：注冊(cè)資本：實(shí)收資本：公司類型：經(jīng)營(yíng)范圍：※成立日期：營(yíng)業(yè)期限：發(fā)證機(jī)關(guān)：年檢情況：

1.2公司股權(quán)結(jié)構(gòu)及工商變更盡職

1.2.1股權(quán)結(jié)構(gòu)情況說(shuō)明1.2.2工商變更登記情況盡職

1.3公司治理結(jié)構(gòu)

1.3.1管理組織機(jī)構(gòu)

公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，總經(jīng)理對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理負(fù)責(zé)，并實(shí)行制度化管理，公司組織結(jié)構(gòu)如下：

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1.3.2主要管理人員簡(jiǎn)歷

董事會(huì)總經(jīng)理副總經(jīng)理總經(jīng)理助理副總經(jīng)理總工程師工程部成控部財(cái)務(wù)部綜合部營(yíng)銷部xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項(xiàng)目

第二章xxxxxxxx財(cái)務(wù)指標(biāo)體系核實(shí)分析

2.1財(cái)務(wù)部門設(shè)置

經(jīng)過(guò)實(shí)地核實(shí)，xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx財(cái)務(wù)由專人管理，職能、崗位分工合理，xxxxxxxx財(cái)務(wù)具有獨(dú)立性，設(shè)有獨(dú)立的現(xiàn)金管理與賬務(wù)管理場(chǎng)所，建立了基本的財(cái)務(wù)管理體系，采用手工記帳方式。

xxxxxxxx截止于基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)人員架構(gòu)如下

2.2主要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估算

公司主要執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估算如下：2.2.1公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)

公司編制會(huì)計(jì)報(bào)表所采用的主要會(huì)計(jì)政策，是根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其它有關(guān)規(guī)定制定的。2.2.2會(huì)計(jì)期間

公司的會(huì)計(jì)期間采用日歷制，即公歷1月1日至12月31日為一會(huì)計(jì)年度。2.2.3記賬本位幣

公司以人民幣為記賬本位幣。2.2.4記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則

公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)，公司在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上編制會(huì)計(jì)報(bào)表。2.2.5現(xiàn)金等價(jià)物

現(xiàn)金等價(jià)物是期限短，流動(dòng)性強(qiáng)，易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

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2.2.6壞賬核算

（1）壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)

債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)；

因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過(guò)三年確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。（2）壞賬損失的核算方法

對(duì)于（1）種確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按經(jīng)批準(zhǔn)的審核銷權(quán)限分級(jí)批準(zhǔn)后，進(jìn)行壞賬的核銷。

（3）壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法和計(jì)提比例壞賬損失核算采用直接轉(zhuǎn)銷法核算。2.2.7存貨

存貨在取得時(shí)，以實(shí)際成本計(jì)價(jià)，生產(chǎn)領(lǐng)用材料采用加權(quán)平均法；發(fā)出產(chǎn)品采用加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本。公司年末對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，也未考慮提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

低值易耗品采用五五攤銷法進(jìn)行計(jì)價(jià)。2.2.8固定資產(chǎn)及折舊

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的設(shè)備使用年限在一年以上；非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的設(shè)備使用年限二年以上，按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，按各類固定資產(chǎn)的原值扣除殘值和預(yù)計(jì)使用年限確定其折舊率，公司年末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，未考慮提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2.2.9在建工程

在建工程按實(shí)際成本記賬，在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程借款利息計(jì)入在建工程的成本，交付使用后發(fā)生的工程借款利息計(jì)入當(dāng)期損益，在建工程于工程達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。2.2.10無(wú)形資產(chǎn)

外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，一般按不超過(guò)十年的受益年限平均攤銷。

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土地使用權(quán)按法定年限進(jìn)行攤銷。公司未提取無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2.2.11長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

籌建期間發(fā)生的費(fèi)用先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)中歸集，于開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次計(jì)入當(dāng)期的損益。

其它長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，在相應(yīng)的受益期內(nèi)攤銷。2.2.12借款費(fèi)用

借款發(fā)生的利息支出，屬于與購(gòu)建固定資產(chǎn)相關(guān)的，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前計(jì)入相關(guān)固定資產(chǎn)的成本，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的，直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.2.13收入確認(rèn)

銷售商品在買方已接受產(chǎn)品及在所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方時(shí)確認(rèn)。假如在收回到期價(jià)款或退貨的可能性方面存在的重大的不確定因素，或在收入及相關(guān)已發(fā)生將發(fā)生的成本不能可靠計(jì)量的情況下，則不予確認(rèn)。

勞務(wù)收入在提供勞務(wù)時(shí)確認(rèn)為收入。

利息收入是按資金和適用利率計(jì)算，并以時(shí)間為基準(zhǔn)。補(bǔ)貼收入于實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)。2.2.14所得稅

所得稅采用應(yīng)付稅款核算。公司的當(dāng)期所得稅費(fèi)用按照當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及適用利率計(jì)算，應(yīng)納稅所得額系根據(jù)有關(guān)稅法的規(guī)定對(duì)本年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額作相應(yīng)調(diào)整后得出的。2.2.15關(guān)聯(lián)方

如果公司有能力直接或間接控制及共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊�；或另一方有能力直接或間接控制或共同控制公司或?qū)�公司施加重大影響；或公司于另一方多方同受一方控制，均被視為關(guān)聯(lián)方。關(guān)聯(lián)方可為個(gè)人或企業(yè)。

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2.2.16公司適用的主要稅（費(fèi)）種及稅（費(fèi)）率列示如下：稅（費(fèi)）項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅企業(yè)所得說(shuō)計(jì)稅（費(fèi)）基礎(chǔ)銷售收入凈額應(yīng)納稅所得額稅（費(fèi)）率2.3財(cái)務(wù)報(bào)表列示分析

xxxxxxxx提供的201*年12月31日、年月日的資產(chǎn)負(fù)債表的主要報(bào)表信息列示如下：

公司資產(chǎn)負(fù)債表列示

單位：元人民幣

xxxxxxxx在201*年度和201*年1-5月份的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為0，不存在xxxxxxxx的運(yùn)營(yíng)成果，即截止于基準(zhǔn)日xxxxxxxx運(yùn)營(yíng)指標(biāo)均為0，不存在分析意義，所以下面主要對(duì)xxxxxxxx的償債指標(biāo)和獲利指標(biāo)進(jìn)行分析。2.3.1xxxxxxxx短期償債能力

根據(jù)xxxxxxxx提供的財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)其在201*年12月31日、年月日兩個(gè)時(shí)點(diǎn)的短期償還債務(wù)的能力進(jìn)行分析，其財(cái)務(wù)指標(biāo)如下：

短期償債指標(biāo)

單位：元人民幣

從一般財(cái)務(wù)理論上分析，考慮企業(yè)安全經(jīng)營(yíng)的情況下，短期負(fù)債的財(cái)務(wù)指標(biāo)合理值范圍為如下表：

序號(hào)123項(xiàng)目流動(dòng)比率速動(dòng)比率現(xiàn)金比率合理值200%100%30%根據(jù)對(duì)xxxxxxxx短期償債指標(biāo)的分析可以看出，xxxxxxxx在兩個(gè)時(shí)點(diǎn)的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率均低于理論值較多，說(shuō)明xxxxxxxx在這兩個(gè)時(shí)點(diǎn)對(duì)短期債務(wù)的保障能力較弱，具有一定的短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項(xiàng)目

2.3.2xxxxxxxx長(zhǎng)期償債能力

根據(jù)xxxxxxxx提供的財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)其在201*年12月31日、年月日兩個(gè)時(shí)點(diǎn)的長(zhǎng)期償還債務(wù)的能力進(jìn)行分析，其財(cái)務(wù)指標(biāo)如下：

長(zhǎng)期償債指標(biāo)

單位：元人民幣

根據(jù)對(duì)xxxxxxxx的長(zhǎng)期償債指標(biāo)的分析可以看出，xxxxxxxx的在第一個(gè)時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)負(fù)債率高于50%，產(chǎn)權(quán)比率高于100%，表明xxxxxxxx負(fù)債比率較高；在第二個(gè)時(shí)點(diǎn)，xxxxxxxx的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中負(fù)債資本相對(duì)較低，表明公司在這個(gè)時(shí)點(diǎn)的長(zhǎng)期償債能力尚可。

2.4財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)信息核實(shí)注釋

以下是對(duì)xxxxxxxx年月日財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表）的核實(shí)注釋（單位：元人民幣）：2.4.1貨幣資金1.帳表核實(shí)：

項(xiàng)目貨幣資金現(xiàn)金銀行存款備用金期末報(bào)表金額期末總帳和明細(xì)帳金額備注：企業(yè)用于周轉(zhuǎn)使用的備用金，可單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶。

2.帳實(shí)核實(shí)：

（1）現(xiàn)金

在核實(shí)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)xxxxxxxx201*年6月26日的現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)，其盤點(diǎn)情況如下：

庫(kù)存現(xiàn)金：序號(hào)

面值數(shù)量14

金額xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項(xiàng)目

1234合計(jì)（2）銀行存款

經(jīng)過(guò)對(duì)xxxxxxxx存款銀行對(duì)帳單的核實(shí)，公司期末銀行存款余額如下表：序號(hào)12合計(jì)開(kāi)戶銀行基準(zhǔn)日金額帳號(hào)（3）備用金

經(jīng)過(guò)核實(shí)，xxxxxxxx備用金科目明細(xì)如下：序號(hào)12合計(jì)2.4.2其他應(yīng)收帳款1.帳表核實(shí)：

項(xiàng)目明細(xì)項(xiàng)金額期末報(bào)表數(shù)期末帳本數(shù)2.總帳與分類帳核實(shí)：

根據(jù)對(duì)其他應(yīng)收帳款的分類帳核實(shí)，其分類帳如下：

3.帳實(shí)核實(shí)：2.4.3預(yù)付帳款1.帳表核實(shí)：

2.總帳與分類帳核實(shí)：

根據(jù)對(duì)預(yù)付帳款的分類帳核實(shí)，其分類帳如下：

3.帳實(shí)核實(shí)：

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項(xiàng)目

在對(duì)xxxxxxxx預(yù)付帳款的核實(shí)中，我們對(duì)大額憑證進(jìn)行了抽憑，主要憑證見(jiàn)附件。2.4.4存貨1.帳表核實(shí)：

項(xiàng)目存貨期末報(bào)表數(shù)期末帳本數(shù)2.總帳與分類帳核實(shí)：

根據(jù)對(duì)xxxxxxxx存貨的分類帳核實(shí)，其分類帳主要為開(kāi)發(fā)成本及低值易耗品，明細(xì)情況如下：

2.4.5固定資產(chǎn)1.帳表核實(shí)：

項(xiàng)目固定資產(chǎn)期末報(bào)表數(shù)期末帳本數(shù)2.總帳與分類帳核實(shí)：

根據(jù)對(duì)固定資產(chǎn)分類帳核實(shí)，其分類帳如下：

2.4.6長(zhǎng)期待攤費(fèi)1.帳表核實(shí)：

項(xiàng)目期末報(bào)表數(shù)期末帳本數(shù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)根據(jù)對(duì)xxxxxxxx長(zhǎng)期待攤費(fèi)明細(xì)帳的核實(shí)，其長(zhǎng)期待攤費(fèi)為各項(xiàng)費(fèi)用攤銷，其明細(xì)帳情況如下：2.4.7應(yīng)付帳款1.帳表核實(shí)：

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項(xiàng)目

2.總帳與分類帳核實(shí)：

2.4.8應(yīng)付工資1.帳表核實(shí)：

2.總帳與分類帳核實(shí)：2.4.9應(yīng)交稅金1.帳表核實(shí)：

2.總帳與分類帳核實(shí)：2.4.10其他應(yīng)付款1.帳表核實(shí)：

2.總帳與分類帳核實(shí)：

根據(jù)對(duì)其他應(yīng)付帳款的分類帳核實(shí)，其分類帳如下：

2.4.11實(shí)收資本1.帳表核實(shí)：

2.總帳與分類帳核實(shí)：2.4.12資本公積1.帳表核實(shí)：

2.總帳與分類帳核實(shí)：

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項(xiàng)目

2.5財(cái)務(wù)報(bào)表核實(shí)中憑證抽查情況

在現(xiàn)場(chǎng)核查過(guò)程中，工作人員根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表和明細(xì)賬本對(duì)一些重要、大額憑證進(jìn)行了抽查，其抽查情況如下表：

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項(xiàng)目

201*年憑證：

201*年憑證：

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項(xiàng)目

2.6財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)查核審意見(jiàn)

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項(xiàng)目

第二部分

本部分包括第三章和第四章，主要對(duì)xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx關(guān)于xxxxxxxxxx項(xiàng)目建設(shè)審批程序的核實(shí)披露、項(xiàng)目資金平衡盡職。

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項(xiàng)目

第三章項(xiàng)目建設(shè)審批程序核實(shí)

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx的“xxxxxxxxxx”項(xiàng)目截止于基準(zhǔn)日已經(jīng)獲得項(xiàng)目備案通知，并通過(guò)土地招拍掛的程序獲得房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)土地的國(guó)有土地使用權(quán)證，依法獲得建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證，但尚未獲得建設(shè)工程施工許可證。本章節(jié)主要對(duì)公司已經(jīng)獲得的審批文件進(jìn)行闡述和披露。

3.1項(xiàng)目備案通知書(shū)3.2國(guó)有土地使用權(quán)證

3.3中華人民共和國(guó)建設(shè)用地規(guī)劃許可證3.4建設(shè)工程規(guī)劃許可證3.5建設(shè)工程施工許可證3.6預(yù)售許可證

3.7xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”總平面圖3.8項(xiàng)目建設(shè)審批程序調(diào)查核實(shí)意見(jiàn)

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項(xiàng)目

第四章項(xiàng)目資金平衡盡職

4.1項(xiàng)目開(kāi)發(fā)周期4.2審核的財(cái)務(wù)分析假設(shè)

本次財(cái)務(wù)審核的財(cái)務(wù)分析均基于以下假設(shè)：

4.3項(xiàng)目總投資估算及資金籌措

4.3.1項(xiàng)目總投資估算

4.3.2項(xiàng)目資金籌措

4.4銷售收入分析

4.4.1銷售收入構(gòu)成

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項(xiàng)目

4.4.2銷售收入估算

4.5稅種與稅率分析4.6總費(fèi)用成本分析4.7項(xiàng)目損益分析

4.8融資資金還本付息金額4.8.1還本付息金額4.8.2利息備付率分析

24

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項(xiàng)目

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項(xiàng)目

第三部分

本部分包括第五章和第六章，主要對(duì)xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx非貨幣資產(chǎn)和債務(wù)進(jìn)行核實(shí)。

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項(xiàng)目

第五章非貨幣資產(chǎn)核實(shí)

5.1資產(chǎn)核實(shí)目的

基于xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx擬進(jìn)行外部項(xiàng)目融資，我們對(duì)xxxxxxxx的資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行核實(shí)，以確定其資產(chǎn)負(fù)債的財(cái)務(wù)記錄完整性、存在性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性、所有權(quán)歸屬性、披露充分性。

5.2核實(shí)基準(zhǔn)日

核實(shí)基準(zhǔn)日為年月日。

一切計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)均為基準(zhǔn)日有效的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，所有資產(chǎn)均為基準(zhǔn)日實(shí)際存在的資產(chǎn)。

核實(shí)基準(zhǔn)日是確認(rèn)資產(chǎn)價(jià)格的基準(zhǔn)時(shí)間。本項(xiàng)目所選取的基準(zhǔn)日與評(píng)估目的計(jì)劃實(shí)現(xiàn)日較接近，而且基準(zhǔn)日前后沒(méi)有可導(dǎo)致被核實(shí)資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生重大變化的影響因素，因此核實(shí)基準(zhǔn)日的選擇是合理的。

5.3核實(shí)原則

1.客觀、公正原則：即在核實(shí)工作中，認(rèn)真進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察和調(diào)查研究，掌握詳實(shí)可靠的資料，采取符合實(shí)際的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法，得出合理、可信、客觀、公正的核實(shí)結(jié)果。

2.獨(dú)立原則：即在核實(shí)工作中，排除一切干擾，嚴(yán)格按照國(guó)家法律和法規(guī)進(jìn)行核實(shí)操作，確保核實(shí)工作不受外界干擾和影響。除按合同支付費(fèi)用外，工作人員與核實(shí)業(yè)務(wù)不存在其他利害關(guān)系。

3.科學(xué)性原則：根據(jù)特定的核實(shí)方法，選擇適用的核實(shí)方法，制定科學(xué)的工作方案，采用科學(xué)的核實(shí)程序和方法，使核實(shí)結(jié)果科學(xué)、合理。

5.4核實(shí)工作方式

包括但不限于通過(guò)實(shí)施企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估核實(shí)與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)核實(shí)即：資產(chǎn)評(píng)估核實(shí)：以基準(zhǔn)日為界限進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)確定賬實(shí)相符，核實(shí)評(píng)估資產(chǎn)

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項(xiàng)目

價(jià)值與資產(chǎn)質(zhì)量，包括：各類流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、低值易耗品、無(wú)形資產(chǎn)的技術(shù)狀態(tài)、剩余使用壽命；實(shí)地或函證核實(shí)各類債權(quán)（應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等）狀況；所有者權(quán)屬狀況；負(fù)債審計(jì)核實(shí)：以基準(zhǔn)日為界限進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)確定賬實(shí)相符；實(shí)地或函證核對(duì)各類債務(wù)（應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等）狀況；通過(guò)審閱合同核實(shí)評(píng)價(jià)負(fù)債存在性；核實(shí)評(píng)價(jià)企業(yè)所有者權(quán)益（股權(quán)價(jià)值與擔(dān)保能力）。

5.5非貨幣資產(chǎn)核實(shí)

根據(jù)xxxxxxxx申報(bào)的非貨幣性固定資產(chǎn)明細(xì)重新確定xxxxxxxx非貨幣資產(chǎn)價(jià)值。（單位：元人民幣）5.5.1非貨幣流動(dòng)資產(chǎn)

備注：5.5.2固定資產(chǎn)

5.5.3長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

5.6非貨幣資產(chǎn)價(jià)值5.7非貨幣非流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值5.8xxxxxxxx資產(chǎn)價(jià)值

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項(xiàng)目

第六章債務(wù)核實(shí)

6.1xxxxxxxx債務(wù)結(jié)構(gòu)6.2xxxxxxxx債務(wù)核實(shí)

6.2.1流動(dòng)負(fù)債6.2.2長(zhǎng)期負(fù)債

6.3xxxxxxxx負(fù)債資本價(jià)值

6.4xxxxxxxx資產(chǎn)及抵押情況

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