第一篇：銀行內(nèi)控管理案件防范經(jīng)驗交流材料

近年來，隴南分行、隴南審計辦事處認(rèn)真貫徹落實省分行內(nèi)控管理案件防范工作會議精神，堅持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)全局，積極適應(yīng)股份制改革要求，堅持以“股改促發(fā)展、嚴(yán)控促管理、狠抓促落實”，有力的推動了各項業(yè)務(wù)又好又快發(fā)展。截止9月末，隴南分行各項存款余額達(dá)到438276萬元，貸款余額150645萬元，實現(xiàn)經(jīng)營利潤5656萬元，各項經(jīng)營指標(biāo)均排全省前列。同時，今年在全省年中工作會議上，成縣、兩當(dāng)縣支行還被評為連續(xù)10年無案件縣支行，市分行黨委被授予“四好”領(lǐng)導(dǎo)班子，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)經(jīng)營與內(nèi)控管理共促進(jìn)、同發(fā)展，“雙豐收”。

一、重內(nèi)控，推動各項業(yè)務(wù)的發(fā)展。在工作思路和經(jīng)營理念上，隴南分行黨委始終堅持“兩手抓、兩手硬”，積極引導(dǎo)全行員工牢固樹立“股改是第一使命、發(fā)展是第一要務(wù)、控險是第一責(zé)任”的理念，在快速發(fā)展業(yè)務(wù)的同時，正確處理改革與發(fā)展、管理與風(fēng)險防范的關(guān)系，促使各縣支行樹立了正確的經(jīng)營觀、發(fā)展觀和政績觀。牢固樹立“內(nèi)控優(yōu)先”意識，保證業(yè)務(wù)發(fā)展始終與風(fēng)險控制能力相適應(yīng)，并將發(fā)展建立在風(fēng)險與可控性相統(tǒng)一的基礎(chǔ)之上，實現(xiàn)了各項業(yè)務(wù)健康、全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。特別在內(nèi)控監(jiān)管協(xié)調(diào)配合上，市分行黨委積極聽取審計辦的意見和建議，同時，每次召開全行性會議都邀請審計辦參加，并安排一定時間，專門部署內(nèi)控管理工作。如201*年10月，市分行和審計辦共同組成工作組，針對審計辦操作風(fēng)險大檢查中查出的問題和部門自律監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題，對全轄40個營業(yè)網(wǎng)點進(jìn)行了拉網(wǎng)式現(xiàn)場整改，經(jīng)過兩個多月的共同努力，及時有效地糾改了存在的各類問題。同時，今年前9個月，市分行和審計辦又先后組織40余人次，分赴9個縣區(qū)支行，結(jié)合貫徹落實年中工作會議精神，深入基層營業(yè)網(wǎng)點，幫助抓弱、抓欠、抓進(jìn)度、抓效果、抓內(nèi)控、抓案件防范，既有力地推動了各項業(yè)務(wù)的發(fā)展，又加強了內(nèi)控管理和風(fēng)險防范工作，確保了全行各項工作的健康有序進(jìn)行。

二、重檢查，促進(jìn)了各類問題整改。隴南分行在開展案件防范和專項治理方面，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，落實排查責(zé)任，認(rèn)真開展風(fēng)險排查和十二個案件易發(fā)多發(fā)點的排查檢查。駐隴南審計辦事處為促進(jìn)隴南分行合規(guī)操作、全面加強風(fēng)險控制和案件防范，不斷強化內(nèi)部管理、切實提高制度執(zhí)行力基礎(chǔ)，審計辦事處在積極有效地開展完成各項審計工作的同時，認(rèn)真配合隴南分行對全行9個縣支行的40個營業(yè)網(wǎng)點、12個設(shè)庫單位進(jìn)行了“金庫安全大檢查”、圍繞案件防范和查處十項規(guī)定，對9個支行進(jìn)行了全面檢查；在開展各種檢查的同時，狠抓問題的整改，對十二個重點環(huán)節(jié)風(fēng)險點排查發(fā)現(xiàn)的1121個問題，己邊查邊改754個，糾改78個；各種審計檢查發(fā)現(xiàn)問題122個、2248.8萬元，已整改112個、201*.93萬元，整改率達(dá)75%以上。在對成縣支行開展重點審計后，審計辦專門召開了由縣支行管理層以上參加的座談會議，就該行存在的問題從主、客觀兩方面查找了問題根源，提出了七條整改意見。縣支行領(lǐng)導(dǎo)班子針對審計辦提出的整改意見，高度重視，當(dāng)即調(diào)整了領(lǐng)導(dǎo)班子分工，并指定一名副行長專門負(fù)責(zé)內(nèi)控建設(shè)工作，同時補充了兩名會計事后監(jiān)督。各類問題的及時整改，有效防范了各類案件及事故的發(fā)生，確保了全行業(yè)務(wù)經(jīng)營的穩(wěn)健運行。

三、重分析，適時調(diào)整工作重點。在開展正常檢查的同時，隴南分行、隴南審計辦還按季召開班子成員、部室負(fù)責(zé)人、審計辦科長、縣支行行長等加強內(nèi)控防范案件談話會議，在強調(diào)縣支行“一把手”抓業(yè)務(wù)發(fā)展的同時，特別強調(diào)內(nèi)控管理抓具體和細(xì)節(jié)問題。在監(jiān)管檢查中“一把手”經(jīng)常深入基層進(jìn)行親自檢查，尤期對階段性檢查活動中發(fā)現(xiàn)的問題，能及時提出具體整改要求，并及時調(diào)整工作重點。加強執(zhí)行力和合規(guī)文化教育活動，促進(jìn)了內(nèi)控管理工作。市分行還針對內(nèi)控管理、案件防范工作突出制度執(zhí)行力這一關(guān)鍵，不斷加強合規(guī)文化教育，努力提高全員的思想認(rèn)識，切實把案件防范變成每個員工的自覺活動，使員工的認(rèn)識和行動進(jìn)一步統(tǒng)一起來，確保了各項制度落實到位。例如，在今年一季度案件防范座談會上，審計辦提出了個別部門和縣支行自律監(jiān)管不到位、有屢查屢犯、邊糾邊犯的現(xiàn)象。隴南分行黨委針對審計辦提出的這一建議，當(dāng)場決定：對下轄7個縣支行采用召開現(xiàn)場會議的方式，找亮點，擺實事，查問題，抓落實，通過現(xiàn)場觀摩，查擺問題，總結(jié)內(nèi)控管理經(jīng)驗，不但促使全行內(nèi)控管理各項制度真正落到了實處，各類問題得到有效糾改，而且對全行內(nèi)控管理工作起到了積極的推動作用。

四、重溝通，行辦加強聯(lián)系和交流。隴南審計辦事處針對與駐地行溝通不及時、信息不完整等問題，主動和駐地行黨委聯(lián)系，協(xié)調(diào)和理順與駐地行的工作聯(lián)系，積極搭建信息傳遞平臺，并與市分行就公文傳遞、情況通報、參加相關(guān)會議、員工培訓(xùn)、委托審計項目等達(dá)成共識。與此同時，隴南分行及時反饋和提供銀監(jiān)局、人行、地方等外部監(jiān)管結(jié)果，及時通報上級行各處室下發(fā)和縣支行上報的有關(guān)內(nèi)控管理方面的材料和數(shù)據(jù)，以便審計部門建立和收集非現(xiàn)場評價資料、進(jìn)一步確定審計重點，有效提高了審計的成效，降低了審計成本。例如，201*年隴南審計辦在對文縣支行進(jìn)行現(xiàn)場審計時，查出該行貸款限定性條款落實不夠到位，企業(yè)財務(wù)核算不真實，超轉(zhuǎn)授權(quán)限辦理業(yè)務(wù)等問題，審計辦根據(jù)《審計處罰處理暫行規(guī)定》，當(dāng)場對該縣支行和具體經(jīng)辦人員做出了相應(yīng)處罰。處罰下達(dá)后，縣支行負(fù)責(zé)的同志有一定的抵觸情緒。針對這一情況，市分行黨委書記、行長郭振峰同志親自召集由審計辦負(fù)責(zé)人參加的行長碰頭會，在了解到事情的全過程后，市分行不護(hù)短，不說任何理由，當(dāng)即責(zé)令縣支行必須服從審計辦處理處罰規(guī)定，及時上劃罰款，限期整改查出的問題，不但維護(hù)了審計工作權(quán)威性和獨立性，而且促進(jìn)了全行內(nèi)控管理邁上了一個新臺階，譜寫了一曲審計辦與市分行聯(lián)手抓內(nèi)控，強管理、促發(fā)展之歌。

第二篇：內(nèi)控經(jīng)驗交流之銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險及其控制

內(nèi)控經(jīng)驗交流之銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險及其控制

從復(fù)雜性和現(xiàn)實性來看，銀行柜面業(yè)務(wù)已成為風(fēng)險集聚的“洼地”和源頭；從重要性和必要性來看，柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險已然成為風(fēng)險控制的重要對象。柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險的性質(zhì)不同于市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險或信用風(fēng)險，前者屬于操作風(fēng)險的主要內(nèi)容，屬于純粹的“無益且有害”風(fēng)險成本；后者多來自于外部經(jīng)濟環(huán)境的不確定性，存在著風(fēng)險和收益的對偶性和因應(yīng)關(guān)系。

形成柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險的因素多種多樣且具有很強的不確定性和隱蔽性，其產(chǎn)生的原因主要臨柜人員的業(yè)務(wù)操作不當(dāng)、對相關(guān)管理規(guī)定的執(zhí)行力度不強、法律意識和合規(guī)意識淡薄等原因所造成的直接或間接的人為性風(fēng)險。柜面業(yè)務(wù)涉及的種類多樣，風(fēng)險覆蓋面大，近來銀行系統(tǒng)柜面風(fēng)險所引發(fā)的案件層出不窮，涉案的金額也越來越大，給柜員及客戶均帶來一定程度的負(fù)面影響或損失，并隨時可能演化成危害銀行信用和品牌的輿情風(fēng)險和聲譽風(fēng)險。

如何做好柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險控制和管理？

目前銀行的內(nèi)控管理分為事前、事中和事后三個層次，建立了橫向到邊、縱向到底的全面風(fēng)險防范體系。從銀行所面臨的風(fēng)險現(xiàn)實和管理趨勢來看，柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)越來越傾向于事前管理，將風(fēng)險管理的控制點前移。前移風(fēng)險關(guān)口，就是從源頭抓管理，風(fēng)險控制的關(guān)鍵點要向前移，風(fēng)險控制的時間點要向前移，最大程度的控制風(fēng)險的傳遞和差變，最大程度的降低風(fēng)險帶來的損失，運用業(yè)務(wù)流程局部上的"加減法"，帶來內(nèi)控管理全局上的"乘法效應(yīng)"。

如何做好柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險的關(guān)口前移？

追本溯源，通過問題因素分析來看，既然柜面業(yè)務(wù)處理的主體是人，柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險絕大多數(shù)都是人為性風(fēng)險，那么通過“以人為本”的管理或許能夠探索出有效的解決措施。

目前，我們面臨的現(xiàn)實是:

(一)、由于業(yè)務(wù)量日趨增多，業(yè)務(wù)操作人員勞動強度和精神壓力大，多數(shù)員工都是被動地執(zhí)行相關(guān)規(guī)定和制度，主觀上沒有牢固樹立起“自我保護(hù)”的風(fēng)險意識、“重任在我”的責(zé)任意識和“由點到面”的全局意識。

（二）、隨著銀行新的金融產(chǎn)品和服務(wù)手段不斷出現(xiàn)，銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程管理的復(fù)雜程度也不斷提高，交易信息和管理信息的不斷膨脹，基層機構(gòu)員工

難以把握業(yè)務(wù)操作中風(fēng)險控制的重點、難點，業(yè)務(wù)操作人員難以識別風(fēng)險控制的重點和難點。

（三）、外部環(huán)境變化巨大，業(yè)務(wù)操作人員的法律知識和合規(guī)知識難以適應(yīng)日趨復(fù)雜的外部經(jīng)營環(huán)境、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境。

有的放矢，相應(yīng)地我們可以從以下三個方面的措施來解決上述三個問題，從員工風(fēng)險意識、風(fēng)險態(tài)度和風(fēng)險判斷能力這三個角度改善風(fēng)險控制的效能+。

一是培育良好積極向上的風(fēng)險文化氛圍，讓風(fēng)險意識根植于員工的心里，“內(nèi)化于心，外形于形，固化于制”。

培養(yǎng)員工的主人翁精神和愛崗敬業(yè)精神，激發(fā)員工熱愛工作和生活的熱情。通過不斷的思想強化和教育，強調(diào)風(fēng)險帶來的巨大的危害性，提高員工對風(fēng)險的敏感性。注重員工長遠(yuǎn)的人生規(guī)劃和發(fā)展，切實站在一線員工的立場上，考慮員工的各方面需求，關(guān)心員工，愛護(hù)員工，溫暖員工，使員工不但從表象上更應(yīng)從思想和情感上真正認(rèn)同中國銀行的風(fēng)險文化和企業(yè)文化。

二是將業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵風(fēng)險節(jié)點在眾多業(yè)務(wù)制度之中進(jìn)行標(biāo)識和區(qū)分，梳理關(guān)鍵風(fēng)險點，明確風(fēng)險控制措施。

柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險引發(fā)的許多案例都具有高度重復(fù)性，屬于“屢犯屢查，屢禁不止”類型，因此有必要對關(guān)鍵風(fēng)險節(jié)點進(jìn)行標(biāo)識和區(qū)分。以業(yè)務(wù)操作流程為線索，梳理排查易導(dǎo)致風(fēng)險損失，或?qū)υ斐蓳p失有顯著影響的關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的重要風(fēng)險點，對員工實施相關(guān)培訓(xùn)，提高員工風(fēng)險判斷和處理能力。

有效引導(dǎo)員工去主動學(xué)習(xí)，喚醒員工的求知熱情，將“工作學(xué)習(xí)化，學(xué)習(xí)工作化”落實成日常管理中的常態(tài)。

三是立足于時代發(fā)展的背景，前瞻性地加強銀行柜面人員在法律知識和監(jiān)管合規(guī)方面知識的儲備。

從宏觀上看銀行面臨著愈來愈緊的監(jiān)管和合規(guī)環(huán)境，從微觀上看銀行大力發(fā)展基金、保險等代理業(yè)務(wù)是總體的趨勢方向。為有效防范現(xiàn)時和以后可能發(fā)生的法律風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險，加強銀行柜面人員在法律法規(guī)和監(jiān)管合規(guī)方面知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，已是時之所需、勢之使然。

除以上三點以外，還要充分利用自助設(shè)備、網(wǎng)上銀行的優(yōu)勢，有效分流柜面客戶群體，緩解柜面的業(yè)務(wù)風(fēng)險壓力；各個銀行網(wǎng)點之間也要不吝資源共享，及時進(jìn)行信息溝通和經(jīng)驗交流。

第三篇：內(nèi)控實施暨試點工作經(jīng)驗交流

內(nèi)控實施暨試點工作經(jīng)驗交流——第一期

?問題一：《關(guān)于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點有關(guān)工作的通知》（上市部函[201*]031號，以下簡稱“通知”）要求正式實施和試點公司在3月底前上報經(jīng)董事會審議通過的內(nèi)部控制實施方案，這一方案需要披露嗎？

答：1.通知中不要求公司披露內(nèi)部控制實施方案；

2.董事會決議及其內(nèi)容摘要是否應(yīng)披露須按照交易所《上市規(guī)則》的要求處理。

?問題二：公司在制定內(nèi)控實施方案時，必須按照《通知》附件一中規(guī)定的建設(shè)、評價、審計這三部分寫嗎？已經(jīng)在以前年度建設(shè)完成進(jìn)入持續(xù)維護(hù)階段的如何寫方案？

答：1.公司都應(yīng)按照“建設(shè)、評價、審計”的結(jié)構(gòu)來寫；

2.以前年度完成內(nèi)控建設(shè)進(jìn)入維護(hù)階段的公司，應(yīng)描述以前的建設(shè)、評價和審計工作的開展情況；

3.鼓勵在方案中描述內(nèi)控工作的中長期計劃。

?問題三：按照規(guī)定于201*年開始實施內(nèi)控的公司和自愿參加試點的公司，通知中對這兩類公司實施內(nèi)控的要求是否一致？

答：1.僅存在內(nèi)控實施的范圍不一致；

2.境內(nèi)外同時上市的公司要“全面”做好財務(wù)報告內(nèi)控相關(guān)工作，但并不是要求100%的分、子公司全部納入內(nèi)部控制建設(shè)、評價范圍，而應(yīng)在“全面性”原則的基礎(chǔ)上，遵循“重要性”原則，確定范圍；

3.自愿試點的公司內(nèi)控規(guī)范的實施范圍是上市公司母公司及重要子公司，即母公司及選取的子公司總資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤三項指標(biāo)合計數(shù)同時占201*年合并報表相應(yīng)指標(biāo)數(shù)額的50%以上。

?問題四：“母公司及選取的子公司總資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤三項指標(biāo)同時占201*年合并報表相應(yīng)指標(biāo)的50%以上”要求中，50%以上的標(biāo)準(zhǔn)是用于衡量單個子公司的嗎？ 答：1.50%的指標(biāo)用于衡量納入內(nèi)控實施范圍的上市公司本身及其所有分子公司的范圍；

2.為了促進(jìn)上市公司的內(nèi)控試點工作，平衡效益與成本，實施內(nèi)控的最小范圍確定在上市公司合并報表范圍的一半，即納入范圍的母子公司的關(guān)鍵指標(biāo)的合計數(shù)要占合并報表的50%以上；

3.鼓勵擴大201*年納入內(nèi)控建設(shè)、評價和審計的子公司范圍。

?問題五：今年按規(guī)定實施和參加內(nèi)控試點公司的內(nèi)控是全面內(nèi)控還是財務(wù)報告內(nèi)部控制？

答：1.按照五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，企業(yè)要加強和完善全面內(nèi)部控制；

2.今年按規(guī)定實施和參加內(nèi)控試點的上市公司，應(yīng)先從財務(wù)報告內(nèi)部控制切入，已經(jīng)完成了財務(wù)報告內(nèi)部控制的公司，則鼓勵將財務(wù)報告內(nèi)部控制擴展到全面內(nèi)控建設(shè)；

3.按規(guī)定實施和參加試點的公司應(yīng)在201*年年報中披露財務(wù)報告內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告。

?問題六：按照規(guī)定實施內(nèi)控的公司和參加內(nèi)控試點的公司都要在201*年年報中出具內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告嗎？

答：1.今年按照規(guī)定實施內(nèi)部控制的公司和參加試點的公司都要在201*年年報中披露內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告；

2.上述報告都是針對財務(wù)報告內(nèi)部控制。

?問題七：如何界定財務(wù)報告內(nèi)部控制？

答：財務(wù)報告內(nèi)部控制，即與公司財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制，是由公司的董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層及全體員工實施的旨在合理保證財務(wù)報告及相關(guān)信息真實、完整而設(shè)計和運行的內(nèi)部控制，以及用于保護(hù)資產(chǎn)安全的內(nèi)部控制中與財務(wù)報告可靠性目標(biāo)相關(guān)的控制。主要包括下列方面的政策和程序：

1) 保存充分、適當(dāng)?shù)挠涗�，�?zhǔn)確、公允地反映企業(yè)的交易和事項；

2) 合理保證按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表；

3) 合理保證收入和支出的發(fā)生以及資產(chǎn)的取得、使用或處置經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)；

4) 合理保證及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正未經(jīng)授權(quán)的、對財務(wù)報表有重大影響的交易和事項。

?問題八：今年按規(guī)定實施和參加試點公司的內(nèi)控審計用什么標(biāo)準(zhǔn)？

答：注冊會計師應(yīng)該按照《內(nèi)部控制審計指引》的要求，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。

?問題九：今年按規(guī)定實施和參加內(nèi)控試點公司的內(nèi)控審計范圍是否都適用于50%的覆蓋率？

答：1.《通知》中提到的50%的覆蓋率僅適用于今年參加內(nèi)控試點的公司的201*年財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的建設(shè)、自我評價和審計；

2.今年按規(guī)定實施內(nèi)控公司的內(nèi)控審計范圍由其審計師按照相關(guān)執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（如《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1211號－通過了解被審計單位及其環(huán)境識別和評估重大錯報風(fēng)險》、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1231號－針對評估的重大錯報風(fēng)險采取的應(yīng)對措施》）確定。

?問題十：企業(yè)聘用注冊會計師對財務(wù)報告內(nèi)部控制進(jìn)行審計時，是否也必須象聘用報表審計師一樣經(jīng)股東大會批準(zhǔn)？

答：1.《上市公司章程指引（201*年修訂）》第一百五十九條：公司聘用會計師事務(wù)所必須由股東大會決定，董事會不得在股東大會決定前委任會計師事務(wù)所；

2.按照上述規(guī)定，聘用注冊會計師對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計需要經(jīng)股東大會批準(zhǔn)。

?問題十一：企業(yè)需要什么樣的內(nèi)控人才？

答：1.了解內(nèi)部控制理論與實踐的發(fā)展過程；

2.掌握證監(jiān)會、財政部等五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，熟悉五部委發(fā)布的其他關(guān)于內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、合規(guī)管理方面的規(guī)定；

3.熟悉國資委、交易所等機構(gòu)的相關(guān)規(guī)定；

4.熟悉本企業(yè)的情況，如企業(yè)文化、機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)運營流程等；

5.協(xié)調(diào)與溝通能力強，口頭與書面表達(dá)能力強；

?問題十二：企業(yè)如何在短期內(nèi)培養(yǎng)出足夠數(shù)量的合格的內(nèi)控人才？

答：1.落實內(nèi)控建設(shè)、評價的組織機構(gòu)和人員，責(zé)任到崗，加強崗位職責(zé)的培訓(xùn)和落實；

2.開展培訓(xùn)，注重吸取實戰(zhàn)經(jīng)驗，培訓(xùn)中組織深入的討論，培訓(xùn)后組織統(tǒng)一考試；

3.若聘請中介機構(gòu)進(jìn)行內(nèi)控咨詢，充分利用咨詢項目的機會，投入足夠數(shù)量的有培養(yǎng)價值、領(lǐng)悟力強的員工與中介機構(gòu)合作項目；

4.必要時外招內(nèi)控專業(yè)人才。

?問題十三：開展內(nèi)控規(guī)范實施工作是否需要單設(shè)專門的(本文來自公文素材庫Wm.weilaioem.com)部門？

答：1.內(nèi)部控制的職責(zé)原則上分為建設(shè)、評價、審計三部分，其中建設(shè)和評價是由公司進(jìn)行的，審計是公司聘請注冊會計師進(jìn)行的。原則上，組織內(nèi)控建設(shè)和評價的職責(zé)應(yīng)該分由公司不同的部門執(zhí)行；

2.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第十二條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作；第十五條規(guī)定：內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查；

3.內(nèi)控體系建設(shè)、運營及維護(hù)需要全公司各部門所有人員的投入，應(yīng)確定一個牽頭部門來組織協(xié)調(diào)；

4.由于內(nèi)控建設(shè)工作需要全員投入，因此內(nèi)控建設(shè)的牽頭部門應(yīng)擁有足夠的地位和權(quán)威來確保其能夠有效地組織和協(xié)調(diào)此項工作。

5.內(nèi)控自我評價應(yīng)由相對獨立的部門來進(jìn)行，一般由內(nèi)部審計部門或獨立的內(nèi)部控制評價部門進(jìn)行；

?問題十四：今年實施內(nèi)控規(guī)范和參與試點的公司，是否都必須聘請咨詢機構(gòu)協(xié)助？ 答：1.對于內(nèi)部控制的建設(shè)和自我評價，是否請咨詢機構(gòu)由公司根據(jù)自己的實際情況，按照公司章程或其他相關(guān)規(guī)定自行決定；

2.如果公司聘請了咨詢機構(gòu)協(xié)助進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)或自我評價工作的，建議公司選派足夠的高素質(zhì)人員與咨詢機構(gòu)合作，在合作中學(xué)習(xí)內(nèi)控相關(guān)知識，培養(yǎng)內(nèi)控人才。

?問題十五：實施內(nèi)控規(guī)范時，是否要按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求制定一套新的制度？

答：1.應(yīng)該認(rèn)識到，建設(shè)內(nèi)部控制不是重新制定一套新制度；

2.要從梳理業(yè)務(wù)流程和制度入手，將技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)中的要求與現(xiàn)有制度進(jìn)行對比，將制度中沒有涵蓋的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管要求查找出來；

3.視情況修訂制度或者制定新的制度，滿足技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管要求；

4.將修訂后的制度和新的制度傳達(dá)到公司的所有相關(guān)員工，使員工方便查閱，并適當(dāng)開展培訓(xùn)，使員工迅速掌握；

5.采取措施確保修訂后的制度被不折不扣地執(zhí)行。

?問題十六：如何確保內(nèi)控工作順利推進(jìn)？

答：1.公司的高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視內(nèi)控工作，指定具體的組織和人員負(fù)責(zé)內(nèi)控建設(shè)和自我評價工作，同時注重培育內(nèi)控文化；

2.在內(nèi)控實施工作中，要平衡好效益與成本的關(guān)系；

3.將內(nèi)控工作效果納入考核和激勵機制，確保內(nèi)控的執(zhí)行力。

?問題十七：公司可以聘請同一家會計師事務(wù)所進(jìn)行內(nèi)部控制審計和內(nèi)部控制咨詢或內(nèi)部控制自我評價嗎？

答：1.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第十條明確規(guī)定，“為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)”，因此，內(nèi)部控制的咨詢師和審計師不

能是同一家會計師事務(wù)所；

2.《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》第十四條明確規(guī)定，“為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)”，即企業(yè)不能委托內(nèi)部控制審計師為企業(yè)提供內(nèi)部控制自我評價服務(wù)；

3.中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布的《中國注冊會計師職業(yè)道德守則第4號——審計和審閱業(yè)務(wù)對獨立性的要求》第十條明確規(guī)定：“如果某一會計師事務(wù)所被視為網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)與網(wǎng)絡(luò)中其他會計師事務(wù)所的審計客戶保持獨立�！薄氨臼貏t對網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所獨立性的要求，適用于所有符合網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所定義的實體，而無論該實體（例如咨詢公司）本身是否為會計師事務(wù)所�！币虼耍�網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所成員不能同時分別擔(dān)任同一家公司的內(nèi)部控制咨詢師和內(nèi)部控制審計師或分別提供內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部控制審計服務(wù)。

第四篇：袁驛稅務(wù)所內(nèi)控機制經(jīng)驗交流

一直以來，袁驛稅務(wù)所以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，全面落實科學(xué)發(fā)展觀，堅持“聚財為國，執(zhí)法為民”的宗旨，以明確職責(zé)配置為基礎(chǔ)，以權(quán)力運行為主線，以程序的關(guān)聯(lián)制約為重點，以風(fēng)險管理為抓手，以信息化運行為依托，以完善制度為保障，把對權(quán)力的制約貫穿于權(quán)力運行的全過程，構(gòu)建責(zé)任明晰、分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險管理、信息化運行的權(quán)力制約機制，在內(nèi)控機制建設(shè)方面取得了較好成績，確保了各工作崗位權(quán)力規(guī)范、透明、高效運行。現(xiàn)結(jié)合具體情況，將我所推進(jìn)內(nèi)控機制建設(shè)的措施做以下簡要介紹。

（一）全面梳理權(quán)力事項。對照有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)文件精神，結(jié)合我所崗位設(shè)置情況，對我所涉及的權(quán)力事項，特別是稅收業(yè)務(wù)管理權(quán)，稅收執(zhí)法權(quán)等進(jìn)行全面梳理，列出“權(quán)力清單”。按照分權(quán)制衡的要求，嚴(yán)格劃分不同權(quán)力的使用范圍，針對不同類別權(quán)力的特征和作用，建立職權(quán)清楚、責(zé)任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機制。編制“內(nèi)部崗責(zé)手冊”，使全體人員準(zhǔn)確掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、權(quán)力事項、崗位職責(zé)等情況。

（二）著力規(guī)范權(quán)力運行程序。針對各工作崗位的權(quán)力事項和用權(quán)方式，優(yōu)化運行程序，建立內(nèi)控措施，制定作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)權(quán)力運行的過程制約、程序控制。一是優(yōu)化權(quán)力運行流程，明確具體權(quán)力事項的業(yè)務(wù)操作程序，做到下一道程序?qū)ι弦坏莱绦蜻M(jìn)行控制，每道程序之間互相制衡。堅持制權(quán)與增效相結(jié)合，簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)。二是編制權(quán)力運行流程圖，在優(yōu)化流程的基礎(chǔ)上，對權(quán)力

事項的運行程序、行使依據(jù)、承辦崗位、職責(zé)要求、監(jiān)督制約環(huán)節(jié)、相對人的權(quán)利、投訴舉報途徑和方式等內(nèi)容，以圖形的方式表達(dá)出來，通過流程圖將權(quán)力行使過程進(jìn)行固化，使每項權(quán)力的行使過程都做到可視可控。

（三）科學(xué)實施風(fēng)險管理。從分析權(quán)力運行風(fēng)險入手，對稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理中可能引發(fā)風(fēng)險的各種信息進(jìn)行識別，并根據(jù)不同風(fēng)險度和風(fēng)險成因，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略和措施，實現(xiàn)風(fēng)險的有效防范、控制和化解。風(fēng)險查找應(yīng)當(dāng)按照“對照崗位職責(zé)－梳理崗位職權(quán)－找準(zhǔn)權(quán)力風(fēng)險－公示接受建議”的統(tǒng)一流程，由個人結(jié)合工作實際，主動查找，并將查找出來的結(jié)果集中公示。對查找出的風(fēng)險，要按照權(quán)力運行頻率高低、人為因素大小、自由裁量幅度、制度機制漏洞、危害損失程度等對風(fēng)險點進(jìn)行分級評估，明確各崗位在風(fēng)險管理中的責(zé)任，健全防控措施。要把風(fēng)險排查、分析、應(yīng)對等工作落實到具體崗位、具體人員和具體工作環(huán)節(jié)，使風(fēng)險管理真正科學(xué)管用。

（四）大力推進(jìn)權(quán)力網(wǎng)上運行。將權(quán)力行使過程變?yōu)樾畔⑻幚磉^程，強化程序的嚴(yán)密性，弱化人為因素，遏制隨意性，形成機器控權(quán)的制約機制。要依托“ctais2.0”征管信息系統(tǒng)，逐步將以審批事項為重點的各類權(quán)力運行納入信息化管理，實現(xiàn)實時監(jiān)督、控制和綜合分析，做到全程留痕，可查可控。

（五）不斷深化政務(wù)公開。認(rèn)真落實總局關(guān)于政務(wù)公開的部署和要求，嚴(yán)格執(zhí)行公開辦事制度，不斷提高權(quán)力運行的透明度和公信力。按照“公開是原則，不公開是例外”的要求，對各部門的權(quán)力進(jìn)行匯總統(tǒng)計，審核認(rèn)定、編制目錄，明確公開的要求、時限、范圍。要按照縣局的統(tǒng)一部署，把部門權(quán)力事項的執(zhí)行主體、執(zhí)行依據(jù)、執(zhí)行程序等內(nèi)容向內(nèi)部和社會公布，讓權(quán)力在陽光下運行。

（六）切實落實責(zé)任制。一是明確領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。確定所長是內(nèi)控機制建設(shè)的第一責(zé)任人。二是強化各崗位責(zé)任。督促各崗位把明確權(quán)責(zé)、規(guī)范流程、風(fēng)險排查、完善制度等要求落實到位。各崗位在做好自身內(nèi)控建設(shè)工作的同時，要加強對業(yè)務(wù)條線內(nèi)控機制建設(shè)的籌劃和指導(dǎo)。三是落實崗位責(zé)任，明確規(guī)定各個崗位的職責(zé)事項、工作規(guī)程、考核標(biāo)準(zhǔn)、過錯責(zé)任等，把內(nèi)控的要求和責(zé)任落實到每個工作環(huán)節(jié)和崗位。

袁驛稅務(wù)所201*年3月22日

第五篇：銀行營銷經(jīng)驗交流

銀行營銷經(jīng)驗交流

一、陽光心態(tài)

我們在忙于日常繁雜事務(wù)時，往往忽略調(diào)節(jié)心態(tài)。容易出現(xiàn)心情煩躁、工作效率低、出差錯等。有時候我們不會去想自己是怎么了？一覺睡醒又開始了新的一天的工作，然而導(dǎo)致自己心情不好的原因不知道，一天天過去，終于有一天爆發(fā)了，不知道是什么結(jié)果。通過學(xué)習(xí)，了解了為什么要塑造陽光心態(tài)，如何塑造陽光心態(tài)。一個人來到這個世界，在成長的過程中，就會不可避免地遇到這樣那樣的問題和困難，有順境也有逆境，因此，塑造一個健康向上的心態(tài)，是做好一切工作的良好開端。有人說，你改變不了環(huán)境，但可以改變自己；你改變不了事實，但可以改變態(tài)度；我們遇到困難不能抱怨、等待與放棄，而是積極的思考、樂觀的精神、不斷向好的方向改進(jìn)和發(fā)展。通過改變工作態(tài)度，享受工作過程，學(xué)會感恩，提升自己的情商去締造陽光心態(tài)。

二、外拓性思維

我能不能？能！不能！通過九球游戲的學(xué)習(xí)，外拓性思維我怎么能？回想下當(dāng)自己工作中遇到問題時，就是慣性認(rèn)為我能或我不能。有些事不是不可能，只是缺少方法。解決問題的方法有很多種，打破常規(guī)看問題，解決問題要創(chuàng)新。跳出圈外看問題，大膽假設(shè)解問題。通過老師的講解，自己在今后工作中，遇到問題時能學(xué)以致用，相信方法總比問題多。

三、營銷理念

現(xiàn)在銀行業(yè)競爭越來越大。如何加強我們的營銷能力，首先加強自身的學(xué)習(xí)，熟悉自己行的各種業(yè)務(wù)，從敢講、能講、會講

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