今年以來(lái),**市局的執(zhí)法監(jiān)察工作在省局和市紀(jì)委、市監(jiān)察局的正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，堅(jiān)持以“三個(gè)代表”重要思想和黨的十六屆三中、四中、五中全會(huì)精神為指針，以貫徹實(shí)施《行政監(jiān)察法》為契機(jī)，以“創(chuàng)佳評(píng)差”活動(dòng)為載體，以《十二條禁令》的貫徹落實(shí)為切入點(diǎn)，按照?qǐng)?zhí)法監(jiān)察工作的要點(diǎn)和要求，緊緊圍繞市局年初確定的“實(shí)施一個(gè)戰(zhàn)略、強(qiáng)化三個(gè)意識(shí)、抓住四個(gè)重點(diǎn)、實(shí)現(xiàn)兩個(gè)突破、達(dá)到一個(gè)目標(biāo)”工作思路，完善規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范運(yùn)行機(jī)制，嚴(yán)格稅收檢查，采取明查暗訪的方法，標(biāo)本兼治，狠抓落實(shí)，充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)在稅收?qǐng)?zhí)法工作中的職能作用，促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)，保證了稅收各項(xiàng)工作良性健康發(fā)展，樹(shù)立了××地稅的良好形象，現(xiàn)就我局開(kāi)展執(zhí)法監(jiān)察工作的情況報(bào)告如下：
一、稅收?qǐng)?zhí)法行為監(jiān)察情況
為了進(jìn)一步加強(qiáng)依法治稅，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，提高干部素質(zhì)和稅收?qǐng)?zhí)法水平，促進(jìn)地稅干部廉潔從稅，推動(dòng)全市地稅系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)深入開(kāi)展，去年7月份，我們依據(jù)《行政監(jiān)察法》、《國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)人員違法違紀(jì)行政處分暫行規(guī)定》、《國(guó)家公務(wù)員暫行條例》及有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合自身實(shí)際，制定了《**地方稅務(wù)系統(tǒng)干部廉潔從政十二條禁令》，并在社會(huì)各界和系統(tǒng)上下進(jìn)行了廣泛的宣傳和深入的學(xué)習(xí)，而且作為今年黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的重點(diǎn)，認(rèn)真的進(jìn)行檢查落實(shí)。今年4月份，按照市局年初明查暗訪工作的要求，我們抽調(diào)各縣市局監(jiān)察室主任和市局監(jiān)察室的同志共計(jì)18人，分成4個(gè)小組，用14天時(shí)間，逐縣逐所逐條檢查了各單位《十二條禁令》的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查了各單位是否存在貪污、挪用公款、稅款和各類(lèi)社保費(fèi)、基金的問(wèn)題;是否存在收受納稅人或扣繳義務(wù)人的禮品、禮金及有價(jià)證券的問(wèn)題;是否存在違規(guī)參與經(jīng)商辦企業(yè)等盈利活動(dòng)的問(wèn)題;是否存在違規(guī)為納稅人減免稅的問(wèn)題;是否存在在冊(cè)人員長(zhǎng)期無(wú)故不上班的問(wèn)題;是否存在稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員參與稅務(wù)代理中介業(yè)務(wù)的問(wèn)題。通過(guò)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決了存在的問(wèn)題，進(jìn)一步規(guī)范了執(zhí)法行為，優(yōu)化了稅收環(huán)境，促進(jìn)了全市地稅系統(tǒng)政風(fēng)行風(fēng)的根本好轉(zhuǎn)。
二、稅收管理監(jiān)察情況
一是加強(qiáng)了對(duì)執(zhí)行營(yíng)業(yè)稅政策行為的監(jiān)督檢查，主要檢查了營(yíng)業(yè)稅征稅范圍、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、減免稅等政策執(zhí)行是否準(zhǔn)確，檢查是否存在兩稅混征、錯(cuò)征的現(xiàn)象，檢查執(zhí)法人員是否存在不按規(guī)定擅自給予納稅人減稅免稅的現(xiàn)象。二是加強(qiáng)了對(duì)執(zhí)行企業(yè)所得稅政策行為的監(jiān)督檢查，主要結(jié)合一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳，檢查企業(yè)所得稅征稅底冊(cè)、查看會(huì)計(jì)資料、審查各種扣除項(xiàng)目、審核納稅人財(cái)產(chǎn)損失和虧損彌補(bǔ)材料是否屬實(shí);檢查稅務(wù)人員在落實(shí)西部大開(kāi)發(fā)、下崗職工再就業(yè)等稅收優(yōu)惠政策方面是否存在執(zhí)行政策不到位和以漏征為名的擅自減免稅的問(wèn)題。三是加強(qiáng)了對(duì)執(zhí)行個(gè)人所得稅政策行為的監(jiān)督檢查，主要檢查稅務(wù)人員在征收個(gè)人所得稅時(shí)，是否存在錯(cuò)用稅目、應(yīng)稅項(xiàng)目減除費(fèi)用不當(dāng)、不按適用稅率計(jì)征稅款、免稅收入審定不符合規(guī)定等現(xiàn)象和問(wèn)題。四是加強(qiáng)了對(duì)其他稅種政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，主要檢查對(duì)納稅人的確認(rèn)、扣除項(xiàng)目金額的確認(rèn)，適用稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算是否正確，減免稅政策的運(yùn)用是否符合規(guī)定，是否存在不依法行政和損害納稅人既得利益的問(wèn)題。通過(guò)檢查，確保了國(guó)家稅收政策的執(zhí)行到位。
三、對(duì)日常辦稅程序進(jìn)行監(jiān)察
一是加強(qiáng)了對(duì)稅務(wù)登記行為的監(jiān)督檢查，主要檢查開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷(xiāo)登記、停業(yè)登記等環(huán)節(jié)管理情況，是否按《征管法》規(guī)定辦事，工作程序是否合乎規(guī)范，辦證收費(fèi)是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn);持征人辦證手續(xù)與戶(hù)籍建檔情況是否相符，所辦證件登記內(nèi)容是否真實(shí);納稅人未辦稅務(wù)登記的原因和責(zé)任區(qū)分;變更、注銷(xiāo)和停業(yè)登記手續(xù)的是否結(jié)清其應(yīng)納稅款、滯納金、罰款;是否按規(guī)定收回或封存停業(yè)登記者有關(guān)票證。今年的明查工作過(guò)程中，我們檢查了各縣市局的稅務(wù)登記情況，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。二是加強(qiáng)了對(duì)納稅申報(bào)管理行為的監(jiān)督檢查，主要檢查納稅申報(bào)的受理、納稅申報(bào)的審核、延期申報(bào)的批準(zhǔn)等環(huán)節(jié)，工作人員在受理納稅申報(bào)時(shí)，是否對(duì)未按期辦理納稅申報(bào)的納稅人及時(shí)發(fā)出限期改正通知書(shū)，是否按規(guī)定依法做出相應(yīng)的處罰，是否依法認(rèn)真審核納稅人申報(bào)表及有關(guān)資料，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。三是加強(qiáng)了對(duì)發(fā)票管理行為的監(jiān)督檢查，主要檢查發(fā)票的領(lǐng)、用、存管理環(huán)節(jié)是否規(guī)范，發(fā)出的發(fā)票是否都有申請(qǐng)表并進(jìn)行票種、票類(lèi)及數(shù)量的核對(duì)，是否落實(shí)了交舊領(lǐng)新制度，是否按規(guī)定收取發(fā)票保證金和發(fā)票工本費(fèi)，使用過(guò)的發(fā)票是否有違規(guī)行為和偷稅行為，未進(jìn)行稅務(wù)登記的是否存在繼續(xù)領(lǐng)購(gòu)使用發(fā)票的情況，并查明原因。四是加強(qiáng)了對(duì)稅款征收行為的監(jiān)督檢查，主要檢查按期征收稅款、延期征收稅款、欠稅管理等環(huán)節(jié)管理情況，按期入庫(kù)的稅款填開(kāi)的稅票或者銀行入庫(kù)日戳是否超過(guò)納稅期限，超過(guò)規(guī)定期限的是否發(fā)出了《限期繳納通知書(shū)》并責(zé)令限期繳納和按規(guī)定加收了滯納金;已繳稅款是否按規(guī)定級(jí)次及時(shí)入庫(kù)，是否有混庫(kù)、稅款不入庫(kù)、截留、挪用稅款等現(xiàn)象;管理是否規(guī)范，發(fā)生的欠稅是不是及時(shí)入帳，有沒(méi)有隱瞞不報(bào)和擅自減免的現(xiàn)象。通過(guò)檢查，進(jìn)一步規(guī)范了全系統(tǒng)的日常辦稅程序。
四、“辦稅服務(wù)廳”各項(xiàng)工作的落實(shí)情況
辦稅服務(wù)廳是地稅機(jī)關(guān)對(duì)外的窗口，是直接與群眾和納稅人面對(duì)面打交道的場(chǎng)所，其良好的辦稅環(huán)境、完善的便民措施以及稅務(wù)人員的辦事效率、服務(wù)質(zhì)量、文明用語(yǔ)、政策宣傳都直接影響著稅務(wù)機(jī)關(guān)的形象、影響著黨和政府在人民心目中的聲望和地位，因此加強(qiáng)辦稅廳的文明窗口建設(shè)，規(guī)范執(zhí)法行為，健全工作機(jī)制，落實(shí)各項(xiàng)規(guī)定，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，提升服務(wù)水平，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)外塑形象是開(kāi)展監(jiān)督檢查的重要內(nèi)容，也是我們今年整體工作安排的一個(gè)重點(diǎn)。一是印發(fā)了**地方稅務(wù)局《辦稅服務(wù)廳工作規(guī)范(試行)》的通知，大力推行辦稅服務(wù)承諾制，實(shí)行了首問(wèn)負(fù)責(zé)制，為納稅人做到滿(mǎn)時(shí)服務(wù)、限時(shí)服務(wù)、提醒服務(wù)、援助服務(wù)、政策服務(wù)，進(jìn)一步明確了辦稅服務(wù)廳工作人員的行為規(guī)范。二是健全了各項(xiàng)服務(wù)制度和管理辦法，簡(jiǎn)化了辦事環(huán)節(jié)和程序，要求辦稅服務(wù)廳在申報(bào)期內(nèi)必須做到全天有專(zhuān)人值班，保證納稅人及時(shí)快捷的辦理納稅事宜。三是在積極推行崗位責(zé)任制的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)各崗位人員的考核考評(píng)。每月根據(jù)各同志的工作表現(xiàn)、服務(wù)態(tài)度、工作質(zhì)量和納稅人的意見(jiàn)、反映，開(kāi)展服務(wù)質(zhì)量評(píng)比活動(dòng)，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)全員工作的積極性，激發(fā)大家的工作責(zé)任感和榮譽(yù)感。四是實(shí)施“陽(yáng)光地稅”，做到辦稅公開(kāi)。本著透明便捷的原則，實(shí)行文明辦稅“八公開(kāi)”，各項(xiàng)涉稅事宜“陽(yáng)光操作”。對(duì)核稅評(píng)稅的結(jié)果張榜公布，自覺(jué)接受納稅人的監(jiān)督，社會(huì)反響很好。五是積極推行“一窗式”服務(wù)模式。按照嚴(yán)密、精簡(jiǎn)、高效的原則，重組、優(yōu)化辦稅服務(wù)廳的窗口設(shè)置，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、以及政策咨詢(xún)等涉稅事宜的全程服務(wù);對(duì)符合條件的定期定額征收戶(hù)實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期的征收方式，簡(jiǎn)化了部分行政審批程序;利用局域網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行文書(shū)傳遞，減少納稅人在多級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和多個(gè)職能部門(mén)的往來(lái)次數(shù);對(duì)誠(chéng)信守法的納稅人在辦理納稅事宜時(shí)，簡(jiǎn)化審批程序，開(kāi)辟“綠色通道”，盡可能提供方便。六是制定了《辦稅服務(wù)廳工作人員服務(wù)條例》，統(tǒng)一和規(guī)范了辦稅服務(wù)廳工作人員為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的行為，增強(qiáng)了服務(wù)意識(shí)，提高了辦稅效率。
五、稅款征收入庫(kù)情況
加強(qiáng)稅款征收入庫(kù)情況的檢查，是稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)察的重點(diǎn)內(nèi)容。今年我們主要圍繞收入質(zhì)量考核，對(duì)稅款征收入庫(kù)的情況實(shí)施跟蹤監(jiān)督。一是要求各縣市局繼續(xù)實(shí)行“月稅月清，均衡入庫(kù)，嚴(yán)格考核，嚴(yán)明獎(jiǎng)懲”的辦法，采取切實(shí)有力措施，確保做到均衡入庫(kù)。市直分局開(kāi)展了收入質(zhì)量流動(dòng)杯競(jìng)賽活動(dòng)，設(shè)立收入任務(wù)、征管質(zhì)量、基金征收三個(gè)單項(xiàng)獎(jiǎng)，實(shí)行稅費(fèi)任務(wù)與個(gè)人利益掛鉤，按月下達(dá)計(jì)劃，按月考核兌現(xiàn)，保證了稅費(fèi)任務(wù)的及時(shí)足額入庫(kù)，取得了良好的效果。二是在保證收入質(zhì)量的前提下，繼續(xù)把收入任務(wù)的完成情況作為衡量一切工作質(zhì)量?jī)?yōu)劣的前提和目標(biāo)責(zé)任制考評(píng)以及干部考核的主要依據(jù)，在廣大稅干心目中牢固樹(shù)立了收入任務(wù)重要理念。三是按照“嚴(yán)格制止、堅(jiān)決反對(duì)、決不允許”和“誰(shuí)虛入、誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)虛入、處理誰(shuí)”的原則，市局每月對(duì)稅收會(huì)統(tǒng)報(bào)表和征管基礎(chǔ)資料及金庫(kù)對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，監(jiān)督各縣市局每月的收入質(zhì)量，堅(jiān)決杜絕混庫(kù)、壓庫(kù)及虛報(bào)收入現(xiàn)象的發(fā)生。今年以來(lái)，我們嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的稅收征管范圍和稅款入庫(kù)級(jí)次規(guī)定，做到了稅款的及時(shí)足額入庫(kù)，并徹底杜絕了虛入稅款現(xiàn)象。截止目前，全系統(tǒng)沒(méi)有積壓、挪用、截留稅款現(xiàn)象，入庫(kù)級(jí)次準(zhǔn)確，無(wú)混庫(kù)、錯(cuò)庫(kù)現(xiàn)象。沒(méi)有有稅不收、收過(guò)頭稅、人情稅、關(guān)系稅、稅務(wù)干部貪污稅款問(wèn)題。截止10月30日，全市累計(jì)入庫(kù)地方各稅61261萬(wàn)元，占年計(jì)劃的94.83%，超進(jìn)度11.53個(gè)百分點(diǎn)，超收7428萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)18.83%，增收9706萬(wàn)元;社保費(fèi)入庫(kù)32066萬(wàn)元，其中省局考核的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金入庫(kù)25431萬(wàn)元，占年計(jì)劃88.92%;失業(yè)保險(xiǎn)基金入庫(kù)1919萬(wàn)元，占年計(jì)劃119.8%;醫(yī)療保險(xiǎn)基金入庫(kù)4680萬(wàn)元;其他各項(xiàng)基金累計(jì)入庫(kù)813萬(wàn)元。全市13個(gè)征收單位均趕上并超過(guò)了平均進(jìn)度，其中華縣地稅局7月份入庫(kù)稅款4879萬(wàn)元(其中大部分是金堆城鉬業(yè)公司以前年度稅款)，已完成了全年收入任務(wù)。
六、手續(xù)費(fèi)的管理情況
經(jīng)過(guò)對(duì)全市地稅系統(tǒng)各征收單位的檢查了解，手續(xù)費(fèi)的來(lái)源是嚴(yán)格按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)人民銀行關(guān)于代征代扣稅款手續(xù)費(fèi)納入預(yù)算管理的通知》(財(cái)預(yù)[2001]523號(hào))文件和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于代征代扣稅款會(huì)計(jì)核算問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2002]49號(hào))文件執(zhí)行，目前各單位手續(xù)費(fèi)都是納入財(cái)政預(yù)算管理，由財(cái)政局根據(jù)規(guī)定的代征代扣稅款比例核定后不定期撥入。手續(xù)費(fèi)的管理均是按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)代扣代征手續(xù)費(fèi)管理(暫行)辦法的通知〉》(國(guó)稅發(fā)[2002]65號(hào))的精神執(zhí)行，統(tǒng)一納入經(jīng)費(fèi)管理。手續(xù)費(fèi)的使用是按照用途專(zhuān)款支付，手續(xù)完備，在經(jīng)費(fèi)支出勞務(wù)費(fèi)中列支，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的情況。
七、對(duì)稅務(wù)稽查的五個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)察
一是在稽查對(duì)象的確定環(huán)節(jié)，檢查確定稽查對(duì)象是否存在主觀隨意性、摻雜人情關(guān)系和違法違規(guī)操作等現(xiàn)象，出現(xiàn)該確定的不確定、不該確定的反而確定，違背稅務(wù)稽查的準(zhǔn)確性、針對(duì)性和合法性原則。二是在稽查案件受理環(huán)節(jié)，檢查是否有手續(xù)不完備、程序不合法、違規(guī)操作、瞞案不報(bào)、壓案不辦、該轉(zhuǎn)辦的不轉(zhuǎn)辦、該立案的不立案、該移送司法機(jī)關(guān)處理的不移送等失職瀆職問(wèn)題，嚴(yán)禁違規(guī)操作。三是稽查實(shí)施環(huán)節(jié)，檢查稽查權(quán)力的行使是否合法，包括稽查權(quán)限的合法性、手續(xù)的合理性、稽查項(xiàng)目的完整性、檢查內(nèi)容的全面性、收集證據(jù)的真實(shí)性、記錄數(shù)據(jù)資料的準(zhǔn)確性等情況，認(rèn)真開(kāi)展稅收重大案件審理工作。四是在稽查結(jié)論環(huán)節(jié)，檢查證據(jù)材料的認(rèn)定、稅務(wù)違法違章問(wèn)題的定性、政策法規(guī)的引用是否正確，處理是否恰當(dāng)和適度等問(wèn)題，防止產(chǎn)生有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)的問(wèn)題。五是在稽查決定執(zhí)行環(huán)節(jié)，檢查查補(bǔ)稅款和罰款是否如數(shù)按期入庫(kù)，強(qiáng)制執(zhí)行措施使用是否合法規(guī)范、手續(xù)是否完備、強(qiáng)制執(zhí)行環(huán)節(jié)和過(guò)程中是否違法違規(guī)、越級(jí)越權(quán)、措施不當(dāng)、手續(xù)不全等隨意性的問(wèn)題。通過(guò)檢查，有效防止了有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)、以權(quán)代法、以言代法、以補(bǔ)代罰、以罰代刑、以輕罰代重罰的現(xiàn)象。截至九月底，全市共檢查各類(lèi)納稅人118戶(hù)，其中房地產(chǎn)及建筑業(yè)57戶(hù)，郵電通信業(yè)4戶(hù)，高收入行業(yè)47戶(hù)，區(qū)域?qū)ｍ?xiàng)整治10戶(hù)，查補(bǔ)地方各稅1727.51萬(wàn)元，加收罰款和滯納金282.37萬(wàn)元。沒(méi)有發(fā)生違規(guī)操作的問(wèn)題，稅務(wù)稽查的作用得到充分發(fā)揮。
八、稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況
保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，確保各項(xiàng)優(yōu)惠政策及時(shí)貫徹落實(shí)，是實(shí)踐“三個(gè)代表”的具體體現(xiàn)，是“立黨為公，執(zhí)政為民”的具體要求，同時(shí)也是稅收法律的重要內(nèi)容。稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行的是否準(zhǔn)確，落實(shí)的是否到位，影響著稅務(wù)機(jī)關(guān)的形象，牽扯到納稅人的切身利益。為此，我們始終堅(jiān)持把監(jiān)督落實(shí)稅收優(yōu)惠政策作為維護(hù)納稅人合法權(quán)益的一個(gè)主要措施，常抓不懈。一是開(kāi)展了個(gè)人所得稅完稅證明集中開(kāi)具和寄送工作。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我市已累計(jì)向個(gè)人所得稅納稅人開(kāi)具個(gè)人所得稅完稅證明15000余份。開(kāi)具的份數(shù)之多、范圍之廣，在我市尚屬首次，也得到了省局和社會(huì)各界的一致好評(píng)。省、市電視臺(tái)也對(duì)此專(zhuān)門(mén)進(jìn)行了報(bào)道。二是積極推進(jìn)全員全額扣繳申報(bào)工作，提升個(gè)稅重點(diǎn)納稅人管理水平。依照修訂的《個(gè)人所得稅法》和實(shí)施條例，確定了我市工資薪金年收入12萬(wàn)元以上的重點(diǎn)納稅人80人，并對(duì)其相關(guān)資料進(jìn)行了更新和補(bǔ)充。三是規(guī)范減免稅的審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策。一年來(lái)，我市共受理各種稅前審批事項(xiàng)及減免稅47戶(hù)，通過(guò)規(guī)定程序批復(fù)的39戶(hù)，減免企業(yè)所得稅3931.28萬(wàn)元，各類(lèi)財(cái)產(chǎn)損失1956.33萬(wàn)元。落實(shí)下崗人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠工作被××市政府評(píng)為18年度“再就業(yè)工作先進(jìn)單位”。
九、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)與稅務(wù)部門(mén)脫鉤情況
稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)與稅務(wù)部門(mén)的脫鉤，有利于降低稅收征納成本，規(guī)范征納行為，提高納稅質(zhì)量和納稅申報(bào)的準(zhǔn)確率，有利于維護(hù)納稅人的合法權(quán)益和保護(hù)國(guó)家的稅收利益，同時(shí)也有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的溝通。通過(guò)檢查全市各級(jí)地稅機(jī)關(guān)都按照規(guī)定在編制、人員、財(cái)務(wù)、職能、名稱(chēng)、辦公場(chǎng)所等方面與稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)徹底脫鉤，沒(méi)有明脫暗不脫、為納稅人指定稅務(wù)代理或從中收取手續(xù)費(fèi)以及采取其他手段通過(guò)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)為小團(tuán)體謀取利益等形象，也不存在稅務(wù)機(jī)關(guān)以宣傳費(fèi)、資料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等名義向納稅人拉贊助問(wèn)題。
十、積極開(kāi)展行政效能監(jiān)察
行政效能監(jiān)察的目的是提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦事效率、規(guī)范辦事程序、為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、快捷、高效的服務(wù)，讓納稅人滿(mǎn)意，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)不能給納稅人提供這樣的服務(wù)，那就是工作的失職，就會(huì)影響政府的執(zhí)法形象，就會(huì)影響投資環(huán)境。對(duì)此，市局經(jīng)常要求各縣市局特別是窗口單位要切實(shí)搞好文明征稅和優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作，把全心全意為納稅人服務(wù)作為稅收工作的宗旨和天職，強(qiáng)調(diào)任何時(shí)候、任何情況下，各項(xiàng)工作都要經(jīng)得起納稅人的檢驗(yàn)。在具體監(jiān)察工作中，我們采取了以下措施：一是設(shè)立了“地稅形象建設(shè)《曝光臺(tái)》”，專(zhuān)門(mén)對(duì)違犯稅務(wù)人員十五不準(zhǔn)、違反《干部廉潔從政十二條禁令》、違背稅務(wù)人員職業(yè)道德、損害納稅人利益、破壞投資環(huán)境、損害地稅機(jī)關(guān)形象的人和事進(jìn)行曝光，并下發(fā)全市各個(gè)基層單位，以此來(lái)教育和警示其他同志。截止目前，共編發(fā)《曝光臺(tái)》七期，曝光違規(guī)違紀(jì)的單位14人(次)，人員26人(次)，有力的加快了行風(fēng)建設(shè)的步伐。二是實(shí)施了“雙提制”，就是設(shè)計(jì)“提示卡”、“提醒書(shū)”以及由“提示卡”、“提醒書(shū)”涵蓋內(nèi)容所構(gòu)建的一種制度體系。“提醒書(shū)”具體提醒的內(nèi)容主要包括具體執(zhí)法行為、稅收職業(yè)紀(jì)律、稅務(wù)干部廉潔自律三大塊24個(gè)細(xì)化項(xiàng)目。其目的就是對(duì)存在輕微違紀(jì)問(wèn)題的稅務(wù)干部及時(shí)提個(gè)醒，要求他們今后注意什么，怎么做。“提示卡”提示的內(nèi)容主要包括干部職工婚喪嫁娶、搬遷新居、升遷調(diào)任、出國(guó)考察、慶典活動(dòng)、子女升學(xué)、節(jié)假日等內(nèi)容。其目的就是對(duì)涉及上述內(nèi)容的稅務(wù)干部進(jìn)行善意的提示，提示他們?cè)谶@些活動(dòng)中要注意廉潔。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全系統(tǒng)今年以來(lái)共發(fā)放提示卡、提醒書(shū)1000余份，有效地預(yù)防和遏制了不廉潔行為的發(fā)生，促進(jìn)了系統(tǒng)內(nèi)行政監(jiān)察工作的深入開(kāi)展。三是開(kāi)展明查暗訪活動(dòng)，加大對(duì)各縣市局服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督。在落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部每年明察暗訪20戶(hù)企業(yè)的同時(shí)，市局堅(jiān)持做到一季一明查，一月一暗訪的工作制度，并對(duì)檢查情況隨時(shí)進(jìn)行曝光，直接點(diǎn)名通報(bào)處理到單位和個(gè)人，今年，市局共進(jìn)行了3次明查和10次暗訪。四是按照省局和市紀(jì)委的要求，積極開(kāi)展政風(fēng)行風(fēng)問(wèn)卷測(cè)評(píng)宣傳活動(dòng)，廣泛征求社會(huì)各界對(duì)地稅部門(mén)的意見(jiàn)和建議，虛心接受來(lái)自社會(huì)各界的批評(píng)和指導(dǎo)。五是堅(jiān)持做好內(nèi)部審計(jì)工作。對(duì)全系統(tǒng)14個(gè)縣市局18年度財(cái)務(wù)收支情況，采取調(diào)帳審計(jì)的方式，逐一進(jìn)行了內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作，并對(duì)部分縣市局的審計(jì)情況進(jìn)行了反饋，對(duì)存在的問(wèn)題要求限期整改，有效發(fā)揮行政監(jiān)察的作用，規(guī)范全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
執(zhí)法監(jiān)察工作的特點(diǎn)決定了它具有長(zhǎng)期性、艱巨性和復(fù)雜性。一年來(lái)，系統(tǒng)上下通過(guò)稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)察工作的深入開(kāi)展，增強(qiáng)了領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政的自覺(jué)性，規(guī)范了稅務(wù)人員的執(zhí)法行為，整體執(zhí)法水平明顯提高，行業(yè)風(fēng)氣得到進(jìn)一步好轉(zhuǎn)。一系列規(guī)章制度得到建立和完善，內(nèi)部管理工作逐步走上科學(xué)化、規(guī)范化、法制化軌道，從根本上實(shí)現(xiàn)了“以人管人”到依靠“制度管人借助機(jī)器管人”的轉(zhuǎn)變，有力的推動(dòng)了黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，取得了一定的成效。但是，經(jīng)過(guò)我們認(rèn)真的總結(jié)和思考，在對(duì)執(zhí)法情況進(jìn)行監(jiān)督監(jiān)察過(guò)程中仍發(fā)現(xiàn)一些不容忽視的問(wèn)題。如對(duì)稅收的重點(diǎn)工作、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展執(zhí)法監(jiān)察結(jié)合部、切入點(diǎn)沒(méi)有得到很好地把握;個(gè)別單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)執(zhí)法監(jiān)察工作的重要性認(rèn)識(shí)不足;監(jiān)察部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的銜接還不是十分緊密;對(duì)檢查出的問(wèn)題查處力度不夠;紀(jì)檢監(jiān)察干部的自身素質(zhì)還需進(jìn)一步提高等。這就要求我們?cè)诮窈蟮墓ぷ髦�，積極采取應(yīng)對(duì)措施，調(diào)查研究，分析原因，不斷總結(jié)，不斷改進(jìn)，通過(guò)創(chuàng)新體制、機(jī)制，完善配套制度，強(qiáng)化監(jiān)督管理，充分發(fā)揮執(zhí)法監(jiān)察在規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為、強(qiáng)化內(nèi)部管理中的作用，促進(jìn)稅收各項(xiàng)工作的全面健康發(fā)展。
我公司按照總公司相關(guān)要求，結(jié)合自身工作特點(diǎn)，精心組織，妥善布置，對(duì)照《內(nèi)控管理手冊(cè)》進(jìn)行了認(rèn)真核對(duì)，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
一、自查基本情況
我公司高度重視內(nèi)控工作，結(jié)合本單位工作實(shí)際,組織內(nèi)控工作小組開(kāi)展自查工作，下發(fā)內(nèi)控自查通知，通過(guò)訪談內(nèi)控相關(guān)崗位、上報(bào)內(nèi)控自查材料等形式進(jìn)行了重點(diǎn)自查。
上半年共修改流程5個(gè)，包括：工程質(zhì)量事故處理流程、外委工程審批流程、內(nèi)部工程施工管理流程、固定資產(chǎn)報(bào)廢管理流程、車(chē)輛修理管理流程;增加流程2個(gè)，包括：內(nèi)部工程驗(yàn)收管理流程、外部工程驗(yàn)收管理流程。
二、自查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及原因分析
(一)反舞弊程序與控制方面
通過(guò)自查發(fā)現(xiàn)部分員工對(duì)反舞弊問(wèn)題的認(rèn)知度不夠;目前僅采用辦公電話和普通電子郵箱作為信訪舉報(bào)電話和郵箱的問(wèn)題。
(二)財(cái)務(wù)管理方面
1、工程成本核算管理存在工程進(jìn)度確認(rèn)不及時(shí)的問(wèn)題。
2、項(xiàng)目轉(zhuǎn)資未明確資產(chǎn)類(lèi)別及使用年限。
3、發(fā)票管理未按規(guī)定保管
4、經(jīng)核查，我公司發(fā)現(xiàn)工資表中，由總公司統(tǒng)一計(jì)算、發(fā)放的通訊費(fèi)補(bǔ)貼(按稅法規(guī)定屬于工資性補(bǔ)貼范疇)沒(méi)有納入個(gè)人所得稅應(yīng)稅額度內(nèi)。經(jīng)與總公司財(cái)務(wù)處溝通，此項(xiàng)補(bǔ)貼沒(méi)有經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的免稅文件，應(yīng)列入個(gè)人所得稅計(jì)稅范疇。
(三)物資采購(gòu)及庫(kù)存管理方面
通過(guò)自查發(fā)現(xiàn)在材料采購(gòu)驗(yàn)收上還存在問(wèn)題，如：只對(duì)招標(biāo)采購(gòu)的設(shè)備材料驗(yàn)收，而零采的沒(méi)有驗(yàn)收過(guò)程，導(dǎo)致部分采購(gòu)材料不符合要求。究其原因是過(guò)去對(duì)零采物資重視不夠，認(rèn)為數(shù)量少，材料比較雜，驗(yàn)收比較困難。
(四)人力資源管理方面
1、權(quán)利和責(zé)任分配上，有些部門(mén)存在職責(zé)不清，職責(zé)交叉的情況。由于人員變動(dòng)，分工等原因，造成了這種情況。
2、培訓(xùn)方面，有些部門(mén)存在流程不清晰，不按照公司規(guī)定的培訓(xùn)流程進(jìn)行審批的情況。其中有臨時(shí)性的培訓(xùn)，時(shí)間緊，來(lái)不及審批等原因。
3、業(yè)績(jī)考核方面，有的部門(mén)走過(guò)場(chǎng)，考核就是一個(gè)形式，沒(méi)有深入到實(shí)際工作中，沒(méi)有起到考核的激勵(lì)作用。
三、整改措施
(一)反舞弊程序與控制方面
1.加強(qiáng)信反舞弊程序和控制的宣傳力度。組織員工進(jìn)行舞弊風(fēng)
險(xiǎn)和反舞弊程序和控制的相關(guān)培訓(xùn)，利用專(zhuān)題會(huì)、網(wǎng)絡(luò)、宣傳欄等載體進(jìn)行大力宣傳，使員工了解什么是舞弊，發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)向那個(gè)部門(mén)舉報(bào)以及舉報(bào)方式。
3.新建信訪專(zhuān)用電子舉報(bào)郵箱，對(duì)電子舉報(bào)郵箱的權(quán)限設(shè)置進(jìn)行調(diào)整，加強(qiáng)舉報(bào)郵件處理情況的監(jiān)督。
(二)財(cái)務(wù)管理方面
1.要求公司工程管理部按及時(shí)與甲方確認(rèn)工程進(jìn)度，及時(shí)入賬活化企業(yè)資金。
2.為了發(fā)票使用安全建議購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)柜。
(三)人力資源管理方面
1、對(duì)職責(zé)不清的部門(mén)，修改崗位說(shuō)明書(shū)，做到職責(zé)清晰。
2、嚴(yán)格培訓(xùn)的審批流程，對(duì)時(shí)候?qū)徟牟块T(mén)進(jìn)行考核扣分，同時(shí)加強(qiáng)培訓(xùn)審批流程的宣傳。
3、業(yè)績(jī)考核方面，讓主管的領(lǐng)導(dǎo)深刻認(rèn)識(shí)到績(jī)效考核的作用和意義，讓績(jī)效考核工作成為激勵(lì)員工的一個(gè)工具，從而更好的管理日常的工作。
根據(jù)《xxx社會(huì)保險(xiǎn)局關(guān)于印發(fā)養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)控制度檢查工作實(shí)施方案的通知》文件要求，我局高度重視，積極組織實(shí)施，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
一、強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)
我局高度重視此項(xiàng)工作，成立了養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)控制度實(shí)施運(yùn)行情況迎檢領(lǐng)導(dǎo)小組。由社保局局長(zhǎng)xxx任組長(zhǎng)，社保局黨支部書(shū)記、副局長(zhǎng)xxx任副組長(zhǎng)，綜合科、退管科、業(yè)務(wù)科、統(tǒng)計(jì)信息科、個(gè)人參�？�、居民養(yǎng)老保險(xiǎn)科、財(cái)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)人為小組成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組的日常具體工作，辦公室設(shè)在綜合科，由xxx任辦公室主任。
二、高度重視、積極編制印發(fā)，進(jìn)一步健全內(nèi)控制度
在《xxx社會(huì)保險(xiǎn)局關(guān)于印發(fā)會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則>的通知》的基礎(chǔ)上，根據(jù)《xxx社會(huì)保險(xiǎn)局關(guān)于進(jìn)一步做好養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦內(nèi)部控制工作的通知》文件相關(guān)要求，結(jié)合我縣養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)際和近年來(lái)一些新形勢(shì)、新政策的變化，制定印發(fā)了包括《縣社保局風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度》、《縣社保局人事管理制度》等18個(gè)制度，明確了1會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則>
科室分工、職能，規(guī)范了業(yè)務(wù)辦理流程，促使內(nèi)控制度得到完善。
三、強(qiáng)調(diào)按章辦事，各項(xiàng)工作平穩(wěn)有序推進(jìn)
(一)機(jī)構(gòu)設(shè)置合理，授權(quán)管理明確
根據(jù)我局實(shí)際情況，我局設(shè)置了綜合科、業(yè)務(wù)科、統(tǒng)計(jì)信息科、個(gè)人參�？啤⒕用耩B(yǎng)老科、退管科、財(cái)務(wù)稽核科等七個(gè)科，并明確了每個(gè)科的職能職責(zé)，做到了分工合理，職責(zé)明確。其次，我局還印發(fā)制定了《xxx社會(huì)保險(xiǎn)局集體決策制度》。堅(jiān)持民主集中制，少數(shù)服從多數(shù);堅(jiān)持決策事項(xiàng)及其決定結(jié)果符合養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)法律法規(guī)政策規(guī)定等原則;明確了以局長(zhǎng)辦公會(huì)的決策方式。保證了決策程序和決策形式公正、合理。再次我局各項(xiàng)業(yè)務(wù)嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)管理，堅(jiān)持做到集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合;最后我局還制定印發(fā)了《xxx社會(huì)保險(xiǎn)局人事管理制度》、《工作考核制度》、《xxx社會(huì)保險(xiǎn)局工作人員職業(yè)培訓(xùn)制度》、《xxx社會(huì)保險(xiǎn)局獎(jiǎng)懲制度》等制度，加強(qiáng)了對(duì)工作人員的規(guī)范管理。
(二)完善各項(xiàng)制度，業(yè)務(wù)運(yùn)行規(guī)范有序
一是嚴(yán)格按照國(guó)家部委和xxx的相關(guān)法律和政策，結(jié)合本單位養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的實(shí)際情況，我局制定了業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程，規(guī)范了各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦流程，明確了參保登記管理、繳費(fèi)基數(shù)核定、待遇審核、待遇支付等具體流程;二是完善了參保登記手續(xù)，對(duì)參保登記、特別是補(bǔ)繳歷年的參保人員進(jìn)行嚴(yán)格的審查，杜絕資料不全的人員參保。參保人員注銷(xiāo)登記后，及時(shí)對(duì)參保熱暖的賬戶(hù)和待遇支付及時(shí)處理并封存其
參保信息和檔案資料;三是嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)操作規(guī)程、和相關(guān)政策核定單位和個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù)，并加強(qiáng)了對(duì)單位參保的稽核檢查，對(duì)稽核出現(xiàn)問(wèn)題的及時(shí)處理，確保了基金的安全;四是嚴(yán)格按照相關(guān)文件規(guī)定對(duì)個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)行計(jì)息，對(duì)終止繳費(fèi)的參保人員建立標(biāo)識(shí)并封存其個(gè)人賬戶(hù);五是嚴(yán)格進(jìn)行待遇初審、復(fù)審等工作，做到資料完備、待遇發(fā)放準(zhǔn)確無(wú)誤;六是在人手相當(dāng)緊缺的情況下配備了專(zhuān)門(mén)的人員從事養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工作，加強(qiáng)對(duì)轉(zhuǎn)移接續(xù)手續(xù)的審批，確保了養(yǎng)老關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)的嚴(yán)肅性;七是在辦公場(chǎng)地極為有限的情況下通過(guò)租賃場(chǎng)地、購(gòu)置檔案柜等手段，嚴(yán)格按照市局相關(guān)文件規(guī)定對(duì)檔案歸類(lèi)、裝盒進(jìn)行規(guī)范管理。
(三)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度
一是制定了會(huì)計(jì)、出納制度及操作規(guī)程，明確了會(huì)計(jì)、出納的崗位職能職責(zé)。規(guī)定財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)為專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人，明確了專(zhuān)門(mén)的出納人員，負(fù)責(zé)記賬、符合、稽核等工作;二是嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)文件規(guī)定，及時(shí)編制年度預(yù)算，對(duì)預(yù)算有調(diào)整的及時(shí)完善相關(guān)審批手續(xù);三是按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度“收支兩條線”，在工商銀行開(kāi)設(shè)了基金征繳專(zhuān)戶(hù)、在**銀行開(kāi)設(shè)了農(nóng)民工征繳專(zhuān)戶(hù)、在**農(nóng)商行開(kāi)設(shè)了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理，基金收入按照各自險(xiǎn)種分別建賬、核算;四是按照會(huì)計(jì)、出納等相關(guān)規(guī)定的安排，堅(jiān)持每天和銀行財(cái)政專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)編制了專(zhuān)戶(hù)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到了銀行存款余額與會(huì)計(jì)帳表等一致，做到了帳帳、帳表、賬單相符。五是強(qiáng)化票據(jù)等財(cái)務(wù)
憑證的管理，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行歸檔;六是強(qiáng)化印章和密碼管理，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人印鑒章分別由綜合科和財(cái)務(wù)科保管，印章的使用嚴(yán)格按照我局印發(fā)的《xxx社會(huì)保險(xiǎn)局印章管理制度》執(zhí)行，做到了使用規(guī)范，用途、范圍合理，審批手續(xù)完備。
(四)增強(qiáng)設(shè)備配置，信息安全建設(shè)取得較大進(jìn)步一是建立數(shù)據(jù)安全備份制度。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的備份工作由財(cái)務(wù)稽核科日常定期負(fù)責(zé)，統(tǒng)計(jì)信息科負(fù)責(zé)服務(wù)器存儲(chǔ)資料的不同存儲(chǔ)介質(zhì)和不同存儲(chǔ)地點(diǎn)的備份工作。二是建立數(shù)據(jù)責(zé)任追究制度。數(shù)據(jù)維護(hù)流程嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，并落實(shí)簽字登記環(huán)節(jié)，逐級(jí)追查出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)。三是建立數(shù)據(jù)質(zhì)量分析制度。統(tǒng)計(jì)信息科負(fù)責(zé)養(yǎng)老數(shù)據(jù)質(zhì)量動(dòng)態(tài)監(jiān)控與分析，財(cái)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量動(dòng)態(tài)監(jiān)控與分析。分析報(bào)告分別由統(tǒng)計(jì)信息科和財(cái)務(wù)稽核科提交。四是建立機(jī)房運(yùn)行管理制度。制定印發(fā)了《xxx社會(huì)保險(xiǎn)局信息安全管理制度》，由統(tǒng)計(jì)信息科負(fù)責(zé)機(jī)房運(yùn)行管理。每天負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備及服務(wù)器運(yùn)行進(jìn)行日常檢查，對(duì)于其他科室使用機(jī)房設(shè)施進(jìn)行登記。五是具備可靠數(shù)據(jù)安全恢復(fù)措施。采購(gòu)了upm時(shí)時(shí)備份軟件，保證數(shù)據(jù)的時(shí)時(shí)備份，針對(duì)每次辦理業(yè)務(wù)進(jìn)行毫秒級(jí)備份;采購(gòu)綠盟防火墻一套，保證數(shù)據(jù)的安全。
(五)內(nèi)控制度完善，內(nèi)部監(jiān)管得力
根據(jù)《xxx社會(huì)保險(xiǎn)局關(guān)于進(jìn)一步做好養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦內(nèi)部控制工作的通知》文件相關(guān)要求，制定出臺(tái)了《xxx社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則》，其中包括：《xxx社會(huì)保險(xiǎn)局審計(jì)稽核制度》、《xxx社會(huì)保險(xiǎn)局風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度》、《xxx社會(huì)保險(xiǎn)局信息公開(kāi)制度》等20個(gè)內(nèi)控制度，我局各科室嚴(yán)格按照內(nèi)部制度相關(guān)制度的規(guī)定，切實(shí)履行各自職責(zé)。通過(guò)定期與不定期檢查的方式，對(duì)在機(jī)構(gòu)運(yùn)行情況進(jìn)行檢查，對(duì)在檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)整改。其次我局及時(shí)向社會(huì)公布最新的社會(huì)保險(xiǎn)相關(guān)政策和法規(guī)，加大宣傳，以便參保人員及時(shí)了解。
四、強(qiáng)化監(jiān)管、積極整改存在問(wèn)題
總體來(lái)說(shuō)，我局通過(guò)制定完善相關(guān)的內(nèi)控細(xì)則，明確每個(gè)崗位的職能職責(zé)，采取定期檢查與不定期抽查的方式督促落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度的實(shí)施，內(nèi)控制度在我局運(yùn)行較好。此外我局也對(duì)在檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題如：政策、法規(guī)公布更新不及時(shí)，檔案資料歸檔不及時(shí)等情況進(jìn)行了積極的整改落實(shí)，使內(nèi)控制度在保障我局各科室正常運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)揮更好的效果。
2020年，在市局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，**分局遵照市局提出的征管工作意見(jiàn)，緊緊圍繞以組織收入為中心，以提高征管質(zhì)量為核心。進(jìn)一步完善征管制度和措施，優(yōu)化辦稅服務(wù)，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，較好地完成了全年各項(xiàng)征管工作任務(wù)。
一、繼續(xù)深入學(xué)習(xí)貫徹新《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則。
1、分局制定了進(jìn)一步學(xué)習(xí)貫徹新《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的具體實(shí)施意見(jiàn)和方案;
2、有計(jì)劃、有步驟地組織分局全體稅干進(jìn)行新《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的學(xué)習(xí)及業(yè)務(wù)考核;
3、將新《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則繼續(xù)作為分局2020年稅法宣傳月宣傳重點(diǎn)內(nèi)容;
4、分行業(yè)邀請(qǐng)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談，在宣傳的同時(shí)，征求意見(jiàn)并及時(shí)向上級(jí)反映。
二、涉外地方稅收征管基礎(chǔ)工作扎實(shí)開(kāi)展。
1、認(rèn)真做好外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢工作。
2020年，分局匯同聯(lián)合年檢七部門(mén)對(duì)全市涉外企業(yè)開(kāi)了聯(lián)合年檢工作，對(duì)未辦證的補(bǔ)辦，對(duì)證件過(guò)期的換證，對(duì)稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的變更稅務(wù)登記證，對(duì)改變經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的提請(qǐng)工商部門(mén)注銷(xiāo)。
2、建立稅源檔案、強(qiáng)化稅源監(jiān)控。
年初，分局認(rèn)真開(kāi)展稅源調(diào)查、營(yíng)業(yè)稅資料普查、水利基金、社保費(fèi)基數(shù)申報(bào)、稽核等工作，全面掌握了稅、費(fèi)、基金動(dòng)態(tài)，建立了稅源檔案;另外，我們還加強(qiáng)了稅、費(fèi)、基金收入進(jìn)度分析工作，按旬編制收入預(yù)測(cè)分析，按月編制收入分析檔案。從而為完成全年稅、費(fèi)、基金收入任務(wù)奠定了基礎(chǔ)。
3、繼續(xù)完善涉外地方稅收工作報(bào)告制度。
按照省局要求，結(jié)合我市實(shí)際，分局將審核評(píng)稅、審計(jì)規(guī)程、反避稅、稅收協(xié)定執(zhí)行、涉外地方稅收入統(tǒng)計(jì)分析等工作進(jìn)一步規(guī)范統(tǒng)一。
三、強(qiáng)化依法治稅、努力提高涉外地方稅收征管質(zhì)量。
1、繼續(xù)加強(qiáng)與工商部門(mén)的聯(lián)系，按月獲取涉外企業(yè)登記注冊(cè)信息，及時(shí)辦理地稅登記;
2、充分發(fā)揮征管軟件的功能，及時(shí)查詢(xún)涉外企業(yè)申報(bào)納稅情況，通過(guò)納稅提醒服務(wù)，督促企業(yè)按期申報(bào)、按期入庫(kù);
3、大力清繳欠稅，2020年度陳欠稅全部清繳完畢;
4、認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《行政許可法》，按規(guī)定實(shí)施稅務(wù)行政許可，嚴(yán)格執(zhí)行稅收法制員工作制度。
四、努力做好涉外地方稅收專(zhuān)業(yè)管理工作。
1、開(kāi)展了引進(jìn)項(xiàng)目涉稅檢查工作，共查出應(yīng)補(bǔ)地方各稅**萬(wàn)元;
2、與國(guó)稅部門(mén)聯(lián)合開(kāi)展了涉外稅收審計(jì)工作，達(dá)到了省局要求的審計(jì)面達(dá)5%的要求;
3、積極探索反避稅工作并取得實(shí)效;
4、進(jìn)一步完善售付匯提交稅務(wù)憑證工作;
5、主動(dòng)開(kāi)展有稅收情報(bào)交換工作，首次使用電子方式與美、日、韓進(jìn)行稅收情報(bào)交換;
6、認(rèn)真開(kāi)展外籍人員個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)清欠工作;
7、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《涉外稅收約談工作暫行辦法》，積極開(kāi)展涉外稅收征管約談工作。
五、認(rèn)真完成其他征管工作。
1、精心組織實(shí)施普通發(fā)票專(zhuān)項(xiàng)治理。分局制定了整治實(shí)施方案，精心組織落實(shí)，認(rèn)真開(kāi)展重點(diǎn)稽查，取得了良好的效果。
2、積極做好納稅人信譽(yù)等級(jí)評(píng)定工作。探索對(duì)不同納稅人采取分類(lèi)、分級(jí)、分片管理的辦法，以增強(qiáng)管理的針對(duì)性和有效性。
3、大興調(diào)查研究之風(fēng)，根據(jù)涉外地方稅收特點(diǎn)，2020年，分局相繼開(kāi)展了涉外地方稅專(zhuān)題調(diào)研、涉外地方稅管理體制調(diào)研、外籍個(gè)人納稅征管情況調(diào)研等;為做好新形勢(shì)下的涉外地方稅工作，特別是專(zhuān)業(yè)管理工作而進(jìn)一步理清了思路。
4、涉外地方稅服務(wù)水平進(jìn)一步提升。
一是通過(guò)舉辦培訓(xùn)、召開(kāi)座談會(huì)、編印政策匯編等，向外商及社會(huì)各界宣傳地方稅收各項(xiàng)政策和優(yōu)惠規(guī)定;二是規(guī)范政策性減免稅管理，依照法定程序認(rèn)真落實(shí)優(yōu)惠政策，杜絕濫用稅收優(yōu)惠政策隨意減免稅現(xiàn)象;三是深入推行以公開(kāi)辦稅為主要內(nèi)容的政務(wù)公開(kāi)。通過(guò)開(kāi)展“納稅服務(wù)年”、“政風(fēng)建設(shè)月”各項(xiàng)活動(dòng)，認(rèn)真推行辦稅規(guī)范化服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，改進(jìn)服務(wù)態(tài)度，規(guī)范服務(wù)行為，提高服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)效率，優(yōu)化服務(wù)環(huán)境，努力營(yíng)造誠(chéng)信納稅的氛圍，從而提供了更具國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的稅收環(huán)境。
回顧2020年，我們做了大量細(xì)致而艱苦的工作，征管工作也取得了一定的成績(jī)，較好的完成了年初制定的工作目標(biāo)，但稅收征管的科學(xué)化、精細(xì)化管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)，依法治稅、依法行政水平還有待進(jìn)一步提高。2020年我們將以“征管質(zhì)量年”為契機(jī)，采取各項(xiàng)有效措施，從而使稅收征管工作再上新臺(tái)階。
為進(jìn)一步推進(jìn)依法行政工作，全面提高稅務(wù)機(jī)關(guān)工作質(zhì)效，南平市地稅局把加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力作為依法行政工作重點(diǎn)，組織各縣市區(qū)開(kāi)展執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)排查與防范工作。通過(guò)對(duì)崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的梳理和排查、調(diào)研和總結(jié)，選取建甌地稅局作為試點(diǎn)單位，按照“設(shè)立崗位、明晰職責(zé)、規(guī)范流程、目標(biāo)管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、量化考評(píng)”的思路，創(chuàng)建了以崗為點(diǎn)、以程序?yàn)榫�、以制度為面的崗位風(fēng)險(xiǎn)防范工作機(jī)制，并從7月1日起在建甌地稅局試行。根據(jù)《崗位風(fēng)險(xiǎn)防范工作機(jī)制》，建甌地稅局共設(shè)立了68個(gè)工作崗位，明確了557條工作職責(zé)、提出了454項(xiàng)工作目標(biāo)、設(shè)定了201個(gè)崗位風(fēng)險(xiǎn)
提示，制定了212個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防范措施、規(guī)范了19項(xiàng)工作流程，做到崗位職責(zé)定位到哪里、風(fēng)險(xiǎn)防范就到哪里，實(shí)現(xiàn)了執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)、行政風(fēng)險(xiǎn)、廉政風(fēng)險(xiǎn)的“全防全控”，有效地促進(jìn)權(quán)力規(guī)范、透明、高效地運(yùn)行，切實(shí)推進(jìn)了“平安地稅”系統(tǒng)工程建設(shè)。
崗位風(fēng)險(xiǎn)防范工作機(jī)制的主要內(nèi)容
(一)科學(xué)設(shè)崗定責(zé)，解決“崗位如何設(shè)”的問(wèn)題
本著“因事設(shè)崗、因量定人”的原則，由人事部門(mén)以單位職數(shù)為依據(jù)，科學(xué)配置工作崗位，明確各科室、分局的職責(zé)以及每個(gè)崗位的工作職責(zé)，合理地設(shè)崗定責(zé)，整合人力資源，確定每個(gè)崗位的責(zé)任人，形成清晰、完善的工作崗責(zé)體系，讓每個(gè)人知道“崗位如何設(shè)”，“我該做什么”，消除職責(zé)不清的現(xiàn)象。
(二)明確工作職責(zé)，解決“哪些該我干”的問(wèn)題
工作職責(zé)由科室職責(zé)和崗位職責(zé)構(gòu)成，工作職責(zé)按“自下而上”的程序制定，科室職責(zé)由科長(zhǎng)(分局長(zhǎng))提出后，交由分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行初審，人事部門(mén)把關(guān);崗位職責(zé)以科室職責(zé)為框架，由崗位責(zé)任人提出，科員職責(zé)由科長(zhǎng)(分局長(zhǎng))進(jìn)行初審，科長(zhǎng)(分局長(zhǎng))職責(zé)由分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行初審，各個(gè)崗位職責(zé)匯總后交由分管領(lǐng)導(dǎo)確定。各單位將分管領(lǐng)導(dǎo)審核后的工作職責(zé)匯總，形成較為完整的文字材料提交黨組研究予以確認(rèn)。通過(guò)完善崗責(zé)體系，使各項(xiàng)工作有明確的責(zé)任主體，明確了每個(gè)崗位人員該干什么。
(三)提出工作目標(biāo)，解決“工作質(zhì)效”問(wèn)題
工作目標(biāo)“自上而下”分層次提出。即一把手對(duì)副職提出目標(biāo)要求，分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)科長(zhǎng)(分局長(zhǎng))提出目標(biāo)要求，科長(zhǎng)(分局長(zhǎng))對(duì)本單位的人員提出崗位目標(biāo)要求。目標(biāo)要求要精細(xì)、具體，要與實(shí)際工作相適應(yīng)，做到工作目標(biāo)寬嚴(yán)適度，實(shí)際運(yùn)用得心應(yīng)手、確保任務(wù)到人、責(zé)任到人�？剖夜ぷ髂繕�(biāo)設(shè)定后經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，提交黨組研究確認(rèn)，讓每位干部清楚了解自己所要完成的工作質(zhì)效。
(四)規(guī)范工作流程，解決“事該如何干”的問(wèn)題
工作流程分為涉稅執(zhí)法流程和行政管理流程，以工作職責(zé)為基點(diǎn)，根據(jù)稅收管理法律法規(guī)、政策，行政管理辦法，以及上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的各項(xiàng)制度規(guī)定，本著“刪繁就簡(jiǎn)，透明高效”的原則，制定出透明、高效、規(guī)范的工作流程，讓每個(gè)崗位人員知道“事該如何干”，讓征納雙方辦理事項(xiàng)以及內(nèi)部行政管理更加有章可循，從而提高工作效率。
(五)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，解決“哪些風(fēng)險(xiǎn)要防范”的問(wèn)題
根據(jù)崗位職能特點(diǎn)和職責(zé)要求，通過(guò)自己找、同事幫、領(lǐng)導(dǎo)提、集體議等方式，排查出已經(jīng)存在或可能出錯(cuò)的環(huán)節(jié)或問(wèn)題，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行梳理、歸納，告知崗位責(zé)任人，讓干部清楚知道工作中有哪些“雷區(qū)”，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
提示。
(六)制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，解決“平安如何保”的問(wèn)題
根據(jù)查擺出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和擬定的工作目標(biāo)，分層次地提出各崗位相應(yīng)的崗位風(fēng)險(xiǎn)防范管理措施。力求突出實(shí)用性和可操作性，做到實(shí)實(shí)在在，防得注控得了、可操作、易監(jiān)督。
(七)完善考核辦法，解決“工作質(zhì)效評(píng)價(jià)與責(zé)任追究”的問(wèn)題
把崗位工作職責(zé)和工作目標(biāo)要求全部納入績(jī)效考評(píng)的范圍，讓工作內(nèi)容徹底“曝光”，并實(shí)行量化考核，打破平均主義的做法，實(shí)行按崗位分別考評(píng)的辦法，把責(zé)任考核落實(shí)到人，實(shí)現(xiàn)考評(píng)的公平、公正，促進(jìn)崗位風(fēng)險(xiǎn)防范的推進(jìn)。
1.簽訂風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任書(shū)。各科室(分局)負(fù)責(zé)人與局黨組簽訂年度崗位風(fēng)險(xiǎn)防范管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)，進(jìn)一步明確責(zé)任單位、責(zé)任人和風(fēng)險(xiǎn)防范工作目標(biāo)，讓每位干部明白自己的崗位責(zé)任、存在的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)承擔(dān)的后果，形成一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)的工作格局。
2.按月督導(dǎo)。成立效能工作督導(dǎo)小組，按月對(duì)各科室(分局)、各崗位人員的工作完成情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查，對(duì)沒(méi)有按規(guī)定時(shí)限完成計(jì)劃任務(wù)或班子督辦事項(xiàng)的單位，下發(fā)《督辦單》，加快工作落實(shí)。對(duì)出現(xiàn)崗位過(guò)錯(cuò)的責(zé)任人給予相應(yīng)責(zé)任追究。
3.完善績(jī)效考評(píng)辦法。以機(jī)制中的“工作目標(biāo)”為落腳點(diǎn)，搭建上、下級(jí)互動(dòng)的季度考評(píng)制度，形成考核明晰、操作性強(qiáng)、獎(jiǎng)懲分明的工作績(jī)效評(píng)估體系，確保工作質(zhì)效的提高。
“五防”配套，確保《機(jī)制》落到實(shí)處
(一)教育防范。把“機(jī)制”列入隊(duì)伍教育培訓(xùn)內(nèi)容作為隊(duì)伍教育工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。要強(qiáng)化對(duì)稅務(wù)干部的“法治”教育和“風(fēng)險(xiǎn)”的警示教育，不斷強(qiáng)化稅務(wù)人員的“法治”觀念，提高依法行政意識(shí)，自覺(jué)地學(xué)法、遵法、守法，讓“法”深入人心，克服工作上的僥幸和麻痹心理，避免因自身工作失誤或違法行政而引起的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)監(jiān)督防范。通過(guò)建立、完善《連帶處罰責(zé)任制》、《績(jī)效考評(píng)管理辦法》、《執(zhí)法考核管理辦法》，建立風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制。
(三)重點(diǎn)防范。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、損失程度、影響范圍，將稅收管理員、稽查員作為崗位風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)對(duì)象，建立征、管、查工作情況月分析會(huì)制度，對(duì)易發(fā)風(fēng)險(xiǎn)崗位工作情況按月進(jìn)行點(diǎn)評(píng)、梳理、引導(dǎo)，抓住關(guān)鍵崗位實(shí)行“重點(diǎn)盯防”，及時(shí)堵塞管理漏洞。
(四)合力防范。結(jié)合規(guī)范行政權(quán)力運(yùn)行工作，通過(guò)編制職權(quán)目錄，規(guī)范行政運(yùn)行和執(zhí)法環(huán)節(jié)，通過(guò)“合理分權(quán)、有效制約、強(qiáng)化管理、政務(wù)公開(kāi)、述職述廉”，加強(qiáng)機(jī)關(guān)科室間，機(jī)關(guān)和基層之間有效制約，形成縱橫交錯(cuò)的防范網(wǎng)絡(luò)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問(wèn)題。
(五)借力防范。加強(qiáng)與政風(fēng)行風(fēng)義務(wù)監(jiān)督員的溝通、聯(lián)系，與政府行評(píng)辦、糾風(fēng)辦等單位建立定期信息反饋制度，擴(kuò)大崗位風(fēng)險(xiǎn)的外部防范網(wǎng)絡(luò)范圍，提升防范效力和威懾力。
試點(diǎn)工作的突出特點(diǎn)
(一)領(lǐng)導(dǎo)重視，有序組織。將崗位風(fēng)險(xiǎn)防范工作列為一把手工程，成立了崗位風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌安排有關(guān)崗位風(fēng)險(xiǎn)防范工作的開(kāi)展。人事、監(jiān)察、效能、征管法規(guī)等部門(mén)形成整體合力，共同推進(jìn)。前期調(diào)研、可行性論證、機(jī)制創(chuàng)建、宣傳發(fā)動(dòng)、推廣試行等步驟清晰，層次合理，組織有序。
(二)全員參與，整體推進(jìn)。崗位風(fēng)險(xiǎn)防范工作機(jī)制以科學(xué)定崗為基儲(chǔ)明晰職責(zé)為前提、再造流程為關(guān)鍵、提高質(zhì)效為重點(diǎn)、預(yù)警防范手段、績(jī)效考評(píng)為保障，形成全員參與，環(huán)環(huán)相扣，整體推進(jìn)的工作格局。無(wú)論是在思想認(rèn)識(shí)還是在機(jī)制建設(shè)上，都在干部群體中產(chǎn)生了整體性效應(yīng)。
(三)立足崗位，全防全控。崗位風(fēng)險(xiǎn)防范工作機(jī)制突破了單純強(qiáng)調(diào)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的觀念，將風(fēng)險(xiǎn)防范由執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范拓展為崗位風(fēng)險(xiǎn)防范，涉及人員由執(zhí)法一線人員拓展到行政管理人員，做到崗位職責(zé)定位到哪里，風(fēng)險(xiǎn)防范就到哪里，實(shí)現(xiàn)全崗全防。
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