關于進一步加強清欠管理工作的實施意見

關于進一步加強清欠管理工作的實施意見

為盤活企業(yè)資產，加速資金周轉，避免經營風險，減少經濟損失，在我公司資金異常緊張的情況下，最大限度地盤活資產，充分發(fā)揮資產效能，現結合我公司及各專業(yè)公司債權情況，經公司研究特制定清欠工作實施意見。

一、清欠工作范圍及清欠工作目標（一）清欠的范圍

公司本部及公司屬獨立核算單位的一切債權，具體包括：1、三個月以上的應收賬款、預付賬款；2、已進行帳務處理的呆壞賬；

3、外購材料設備與工程預付款項超付款；

4、應付款項中由于多種原因造成的超付款，以及長期掛賬的應收款項。

（二）清欠目標

1、外部債權8-12月份力爭完成清欠計劃目標300萬元；具體分解如下：

外部債權8-12月份清欠指標逐月分解表

序號12345678

單位公司本部Xxxx集團XX公司XXX化公司XX公司XXX公司XX公司XXX公司102020201*5251

601201*012060301230單位：萬元年底奮斗目標8015015015080502050備注月度計劃目標年底計劃目標9XXX公司合計55030300504002、內部資金占用，以201*年7月底43523萬元為基數，8-12清欠非煤占公司資金總額的5%，降低占用2180萬元，每月清理內部資金占用不低于1%。根據各單位實際經營狀況，對內部資金占用清理分解如下：

公司及所屬獨立核算單位8-12月份清欠指標逐月分解表

序號單位1XX集團2XXX公司3XXXX4XXX電5XXXX6XXXX合計單位：萬元7月底占用每月目標年底目標備注11854.97613052023.616030013693.49150750379.451050494.2952510748.0415075039193.854362180二、組織領導

清收債權是我公司長抓不懈的一項重點工作。為了保證各類債權的及時回收，杜絕新的債權形成，公司成立清欠工作領導小組。

組長：XXXX、黨委書記

副組長：經營XXX長紀委書記

成員：XXXX科長、清欠辦主任、各專業(yè)公司和公司相關職能部門的主要負責人為成員。

下設清欠管理辦公室，具體負責全公司清欠工作的管理及各單位清欠工作的協調，處理清欠工作中的有關問題。為更好的監(jiān)督、協調公司及所屬各獨立核算單位的清欠工作，明確清欠管理辦公室職責如下：

（一）制定全公司清欠目標，監(jiān)督考核各單位清欠目標的分解落實情況，根據各單位清欠任務完成情況，提出對責任單位的獎懲建議；

（二）對公司清欠工作實施統(tǒng)一協調、統(tǒng)一組織，按規(guī)定向公司領導匯報落實招標清欠和債權買斷工作；

（三）定期召開清欠工作例會，及時對每月的清欠工作進行總

結，全面掌握清欠工作動態(tài)；

（四）負責全公司清欠檔案的管理，指導監(jiān)督各單位完善清欠檔案，規(guī)范管理；

（五）及時通過訴訟等法律手段對不良債權進行清理，確保公司資金回收落實到位。

三、責任分工

公司清欠管理辦公室負責全公司的清欠管理工作，建立健全清欠檔案，落實各項債權的經辦單位和經辦人，按照誰經辦誰清欠、誰受益誰清欠的原則，分工如下：

（一）公司本部的債權清理，按照債權分類，公司XXXX中心、XXXX中心、XXX公司、XXXX科等為具體責任單位，各債權經辦人員為單項債權清欠的責任人；

（二）各專業(yè)公司的債權清理，以各專業(yè)公司為清欠主題，專業(yè)公司主要負責人為第一責任人，具體業(yè)務經辦人員為責任人；

（三）公司清欠管理辦公室每月對各清欠責任單位下達清欠計劃，為確保計劃的完成，對清欠涉及的經辦人員，經公司領導同意后，清欠管理辦公室有權臨時調用，責令專項清欠，直至任務完成；

（四）對于實質上已經形成壞賬，由經辦業(yè)務單位、經辦人負責索取相關證件，以便于及時核銷賬目，減少資金占用；

（五）各單位財務部門負責備用金的清理工作，要嚴格堅持前賬不清后賬不借的原則，控制好備用金的占用。對于借款超過3個月的，要按規(guī)定收取資金占用費和借款手續(xù)費；

（六）公司XXX及各專業(yè)公司財務，要指派一名XXXX專門具體負責本單位各類債權核算工作，配合清欠管理辦公室規(guī)范清欠檔案管理工作。因清欠工作需要涉及公司其他部門時，各部門要積極給予配合、協調相關工作。

四、考核與獎罰

為強化清欠工作管理，公司將把清欠納入日常化、制度化、規(guī)范化管理，具體工作由清欠管理辦公室負責，實施清欠工作的日調度、周統(tǒng)計、月總結、季考核，建立清欠工作形象進度圖表。

（一）加強清欠工作調度

公司屬各單位必須認真落實公司下達的清欠目標，清欠管理辦公室及時對各單位清欠目標的落實反饋情況，每天進行調度，并將每周清欠工作進展情況匯總上報公司分管領導，實施清欠工作的動態(tài)管理。。

每月月底要對當月的清欠工作全面進行總結，對清欠工作的難點、重點提出建議和措施。特別是對長期呆賬、壞賬，要全面落實，依照法律程序，提出債權有價出讓和招標清欠建議。

（二）嚴格清欠考核1、各單位清欠工作的完成情況，必須經所在單位的財務部門進行確認；

2、對于不能完成清欠任務的，公司將按未完成指標數額的5-10%，扣減責任單位的工資，同時對責任單位的負責人和經辦人給予不少于200元的罰款；

3、對于清欠任務完成較好、超額完成清欠目標的的單位和個人，公司將給予適當獎勵，按季度兌現；

4、清欠管理辦公室，全面完成清欠工作的協調調度，發(fā)生的清欠費用，公司給予據實列支。季度完成全公司清欠目標，公司另給適當獎勵。

（三）責任追究1、對連續(xù)三個月完不成清欠指標的單位，公司將給予單位主要負責人行政處分；

2、對清欠涉及的經辦人員，不能按時完成清欠任務，又不積極實施清欠或不服從清欠工作的，公司將依法追究責任人經濟責任；

3、對于業(yè)務經辦單位或經辦人員，責任心不強，造成壞賬的，根據損失數額，移交公司紀委或地方司法機關，執(zhí)行經濟賠償；

4、公司各XXX部門每月5日前，要向清欠管理辦公室提供本單位清欠材料，上報材料不實的，對該單位主要負責人和責任人分別罰款100元和50元。

五、幾點要求

（一）對清欠難度較大的貨款，清欠人員要采取靈活多樣的方式方法，在確保企業(yè)利益的前提下，既要有原則又要有堅定性，還要有藝術性，同時還應有多樣性，以確保清欠工作的順利進行。

（二）各單位要設專職清欠人員，業(yè)務上受清欠辦公室指導，積極開展本單位的清欠工作，對新業(yè)務發(fā)生的新債權，建立定期分析制度，實行責任追究制。

（三）公司及所屬單位在清欠工作中，應盡量采取直接回收現金的形式。如直接回收現款確有難度時，可采取以物抵賬、債權轉移等多種形式保證資金回收落實到位，必須由清欠辦以書面形式上報至公司黨政批準后方可操作。

（四）公司屬各單位、各專業(yè)公司，應于每月5日前將上月《資金回收及清欠情況統(tǒng)計表》報送清欠管理辦公室，經清欠管理辦公室會同公司財務匯總分析后，上報公司主管領導。

二XXX年XX月XXXX日

主題詞：清欠管理實施意見

XXXXXX黨政辦公室20XXX年XXX月XXX日印共印XXX份

擴展閱讀：公司清欠管理辦法

中鐵十八局國際公司清欠工作管理辦法

（試行）

第一章總則

第一條為解決公司系統(tǒng)施工企業(yè)在工程承包業(yè)務活動中面臨的業(yè)主遲付、拖欠、拒付工程款項，造成流動資金短缺，法律糾紛不斷，制約企業(yè)生存與發(fā)展的重大難題，加強對催收工程款及清理拖欠工程款工作（簡稱清欠工作）的管理，引導企業(yè)規(guī)范經營、防拖防欠，促進企業(yè)提高管理質量，增強競爭實力，特制訂本辦法。

第二條應收工程賬款是指根據各類建設工程合同（協議）約定，承包商應收取建設工程發(fā)包方（業(yè)主）、分包商應收取總包方的各類款項。其中包括工程預付款、進度款、工程結算款、材料設備款、各類保證金、人工（勞務）費用等款項。

第三條拖欠工程賬款是指超出合約規(guī)定期限應收未收的款項，其中包括因拖欠造成應補償的利息。

第四條公司系統(tǒng)各單位根據我國有關法律及項目所在國的相關法律法規(guī)，依據簽訂的建設工程合同和履約情況，通過訴訟或非訴訟方式催收工程應收款，處理因拖欠工程款引起的經濟糾紛、解決歷史遺留拖欠工程款的事項以及為預防發(fā)生拖欠采取的措施均為本辦法涉及的業(yè)務范圍。

第二章機構職責與人員配備

第五條公司設立“公司合約管理與清欠工作領導小組”（簡稱公司清欠領導小組）。公司合約管理與清欠工作領導小組全面負責公司系統(tǒng)清欠領導工作。

第六條公司清欠領導小組下設清欠工作辦公室（簡稱清欠辦），清欠辦在公司清欠領導小組直接領導下對公司系統(tǒng)的清欠工作實施專業(yè)性管理和業(yè)務性指導，參與大額工程賬款清收工作，并協調解決清欠工作中發(fā)生的重大問題。

第七條各單位要高度重視清欠工作，由主要領導負責主抓清欠工作，并設立專門的清欠機構負責清欠工作，清欠機構要配備足夠數量的工作人員，制定明確的工作職責。

第八條各單位要逐步建立和完善既有主管部門獨立負責，又有財務、資金、法律、技術、經營和工程管理部門通力合作的清欠工作體系，有條件的可建立業(yè)主信用、企業(yè)風險管理體系。第九條各單位配備的清欠工作人員要具備一定的專業(yè)水平和綜合業(yè)務能力。要重視清欠工作人員業(yè)務素質的培養(yǎng)和業(yè)務能力的提高，支持并積極選派人員參加系統(tǒng)內外的各類與清欠工作有關的業(yè)務培訓。

第三章責任制度

第十條企業(yè)法定代表人是清欠工作的第一責任人，全面負責本單位的清欠工作。對于拖欠工程款額度大、賬齡長、難度高的工程項目，法定代表人要親自參加策劃、決策并組織實施。第十一條企業(yè)領導班子成員要積極參與清欠工作，根據分工職責承擔相應的清欠工作責任，并將清欠指標納入領導班子的經營考核指標體系。

第十二條各級企業(yè)的總會計師、總經濟師對清欠工作負有專業(yè)管理職責。按照合約規(guī)定的工程進度和付款條件，及時監(jiān)督工程款回收，控制拖欠工程款發(fā)生，督促拖欠款的清收和追索，核定清欠工作的成本，處理呆賬壞賬。第十三條部門責任

1、企業(yè)清欠機構負責本單位以及下屬企業(yè)清欠工作的管理、協調和指導。認真貫徹執(zhí)行上級有關清欠工作管理制度和管理辦法；掌握匯總清欠工作進展情況，審核、填報有關報表，提供分析資料；對各環(huán)節(jié)清欠責任人的工作進行管理和監(jiān)督。負責組織有關部門研究制訂工程項目清欠的措施和辦法。

2、企業(yè)經營、合約管理部門要對簽約、履約全過程承擔連續(xù)責任。負責解決清欠過程中涉及合同條款的爭議問題，根據工程驗收報告、設計變更通知單等資料及時清理分部分項工程結算資料，提供有效證據，辦好工程竣工決算，為清欠工作提供收款依據。

3、企業(yè)資金財務管理部門在清欠工作中要加強工程款結算回收工作，嚴格財務核算和收款手續(xù)，提供有關工程拖欠款的準確數據，收集業(yè)主資金動態(tài)信息及時與企業(yè)清欠機構溝通。參與實施清欠中債轉股、實物抵債以及實物變現、資產評估等工作。4、企業(yè)工程管理部門對因工程質量和工期發(fā)生拖欠的項目，要及時組織力量進行協調處理，解決好業(yè)主（客戶）投訴的質量問題，清除清欠障礙，協助辦理工程決算。

5、企業(yè)材料設備部門要及時清理和提供材料消耗、設備損耗以及相關憑據，以便財務、經營和清欠部門掌握工程款結算的數額，保證隨工程進度及時結算。

6、企業(yè)技術管理部門在清欠工作中要及時提供工程項目施工過程中的設計變更、洽商簽證等原始資料和數據，保證證據的完整和準確。

7、企業(yè)法律事務部門應加強合同審核，做到合同簽定前簽署意見、合同簽定后內容交底，履約過程中進行檢查等。及時準確的收集各種證據資料，提出有效的解決辦法，依案情與訴訟審批程序對案件進行評估、立案、訴訟。

8、企業(yè)其它相關部門要根據本部門工作職能，擔負清欠工作中應承擔的責任。凡對企業(yè)負責人統(tǒng)一安排的清收拖欠工作執(zhí)行不力的，應承擔其責任。

第十四條項目經理或企業(yè)法定代表人授權的工程項目負責人是清欠的直接責任人，也是項目工程款清收的終身責任人。應嚴格執(zhí)行合約條款，把工程成本、進度和質量與工程款清收結合起來，視工程款實收情況安排施工，未經法人層次管理部門批準，不得盲目推進或輕易退場。

第四章清欠原則

第十五條清欠工作的指導思想是依約主張債權、依法維護權益。按照既積極清收又講究策略的原則創(chuàng)造性地開展清欠工作。在清欠工作中要注意與還貸、抵稅、清償債務、處理不良資產結合起來。要處理好清欠與市場開拓、機構調整的關系。

第十六條對拖欠工程款的項目，要逐個分析，找出拖欠原因，確定清欠目標和實施方案，根據業(yè)主資金、信用狀況采取不同的清收方法，核定清欠指標。

對資金狀況較好的業(yè)主和債務人，應加大催收力度回收現金。對于業(yè)主和債務人資金狀況不好、但項目市場前景看好的，在經過充分的調查論證后，可采用有效抵押擔保的辦法清欠。對于資金狀況不好、經營不善的業(yè)主和債務人，可考慮以實物抵債的辦法，并做好資產鑒定、評估、保全、資產所有權轉移登記等工作。

對于資金狀況惡劣、惡意拖欠、惡意逃債的業(yè)主和債務人，應果斷采取訴訟或其它法律形式，以及法律允許的方式維護企業(yè)權益。

對于資金狀況不好、不適于行使優(yōu)先權的投資建設項目，按照國家建設部、計委、經貿委、中國人民銀行關于清理和防止工程款拖欠的文件精神，可與建設單位協商，用劃撥拖欠方的銀行貸款、企業(yè)營業(yè)權益、也可由當地人民政府優(yōu)惠劃撥土地等多種方式抵補拖欠款。

第十七條加強清欠基礎資料、文檔管理工作，認真清理在施工程和歷史遺留拖欠工程款項目的資料。建立應收工程款臺帳，對清欠工作實行動態(tài)管理。

第十八條在條件允許的情況下，按照法律程序進行債權債務轉移，減輕企業(yè)拖欠款和債務的雙重壓力。

第十九條本著內部協商，內部仲裁，共同對業(yè)主結算，按照市場經濟運行規(guī)律辦事的原則，妥善解決內部各單位之間的債權債務問題。

第二十條《建筑法》、《合同法》以及最高人民法院對《合同法》第286條的司法解釋是解決拖欠問題的法律依據。對不按合同付款的業(yè)主，對未支付全部或大部份購房款的消費者、非個人消費購房以及業(yè)主搶先向銀行抵押、搞假按揭、轉移資產等惡劣行徑，要運用法律武器維護企業(yè)權益，行使工程價款優(yōu)先受償權。

第五章防欠措施

第二十一條注重市場調研、業(yè)主信用調查、項目前景分析，強化前期防范工作。建立和完善承接工程項目評估審批制度，制訂詳細的合同內容條款，審慎簽訂建筑施工合同，從源頭上合理防范和化解拖欠風險，提高工程經營質量。

第二十二條堅持采用國家主管部門頒發(fā)的最新版示范合同文本，強化工程進度款及單位工程中間結算支付的約束條款。明確約定工程款支付數額和期限、違約責任、工程款結算方式、返還各類保證金的合理期限。

第二十三條嚴格履行合同，確保工程質量、進度、環(huán)保及合同要求。對業(yè)主、客戶提出的意見及時反饋、熱情答復，發(fā)現問題及時解決，不給業(yè)主留有任何拖欠的借口。

第二十四條強化各級各類人員的證據意識，加強基礎資料管理。在履約過程中重視進度結算和收款，對每一項經濟業(yè)務活動隨時記錄，做好信函往來登記、簽證確認、變更洽商文件的歸檔，密切注視債務人信用信息，及時收集證據資料、隨時為索賠和清欠做好訴前基礎工作。

第二十五條在履約過程中，一經發(fā)現業(yè)主未按合同付款，或工程款回收低于約定比例，各有關部門應依照職責立即采取行動，直至停止施工，及時化解拖欠風險。

第二十六條工程完工后，在未按合同約定足收工程款或對工程拖欠款的債權尚未合理安排或缺乏回收保障的情況下,不得交付驗收。

第二十七條對墊資和帶資承包、為業(yè)主提供擔保、接受延期支付條件等易產生拖欠的經營行為，要按照《中國建筑工程總公司關于強化承包工程中投資行為管理的規(guī)定》、《中國建筑工程總公司債務管理制度》等從嚴管理和控制，有效防止經營方式失當而產生的工程款拖欠。

第二十八條大力加強綜合信息化建設，逐步建立總公司系統(tǒng)的工程項目數據庫、業(yè)主信用信息庫（包括房地產開發(fā)商、政府單位、材料商、供應商等信用資料），實行網絡管理，利用現代化手段防范風險。

第六章責任追究

第二十九條各單位對任何一筆拖欠款的形成和追討不利情況都要作出具體分析，劃清個人責任和部門責任。依責追究，決不姑息遷就。對構成違法犯罪的，依法追究法律責任。

第三十條對貽誤清欠工作造成企業(yè)法人財產損失的，按照國家關于國有企業(yè)法定代表人及黨員領導干部獎懲的有關法律法規(guī)和《中國建筑工程總公司企業(yè)法人財產損失責任人處理暫行辦法》的有關規(guī)定進行處理。

1、對拖欠款嚴重、清收不力的企業(yè)，應直接追究企業(yè)法定代表人的個人責任，追究處理方式包括通報批評、行政記過、免除職務、追究經濟責任等。

2、對已分清責任確因拖欠造成重大損失的責任人，在未追回或減少損失前，不得晉級提升、不得同意調離本單位。3、對總會計師、財務人員在清欠工作中違反財務管理制度造成直接或間接損失的，依《會計法》及財務管理制度追究其責任。4、對合約經營部門前期工作失誤、業(yè)主信用失實等造成工程款嚴重拖欠和損失的，應視情節(jié)追究該部門負責人和當事人的責任。

5、對發(fā)生嚴重拖欠并負有直接責任的項目經理，不得安排承接新項目，更不能任新項目經理，取消其參加個人資格晉級和評優(yōu)的資格。對未完成當年回收工程款和清欠指標的，不得兌現承包獎勵。

6、不得以應收款或拖欠款額作為實際收入，對項目人員兌現承包獎等現金獎勵。凡是不主動清收清欠或拖延清欠工作，將拖欠款、應收款作為“小金庫”用于少數人消費或以此謀取私利的，視情節(jié)追究責任人的責任。

7、任何企業(yè)和個人未經嚴格審查同意不得承諾放棄工程價款優(yōu)先受償權。對怠于行使優(yōu)先受償權的行為予以懲處，對造成損失的視情節(jié)追究其經濟和法律責任。

8、對虛報、瞞報清欠成果或統(tǒng)計數據的，應追究責任人責任，給予行政、經濟處罰；構成犯罪的，追究其刑事責任。

第三十一條按照誰主管誰負責的原則，各企業(yè)上級單位負責下屬單位法定代表人清欠工作的責任追究，各法人企業(yè)負責本單位各部門、各責任人清欠工作的責任追究。

第七章考核獎懲

第三十二條將清欠工作納入各單位的年度經營責任制考核體系，實行目標責任制考核。對企業(yè)法定代表人、分管領導、有關部門和工作人員注重清欠效益和最終結果的考核，依實際完成結果進行獎罰，做到敢獎、重獎、敢罰、重罰，真正調動各方面積極性和能動性。

第三十三條上級主管部門負責核定各單位主要經營者清欠工作指標。各單位法人層次負責核定各部門、各環(huán)節(jié)責任人的清欠工作指標。

第三十四條各單位應與責任人簽訂清欠責任協議，根據協議按回收比例對責任人進行獎罰。獎勵額度內的獎金分配權可在責任人。

1、凡完成清欠指標的單位，按照協議對當年清理回收的現金部分給予獎勵。

2、經營者實行年薪的，可根據完成清欠指標情況，按清欠指標回收率計發(fā)年薪。

3、對以物抵債完成清欠指標的單位，按照協議對當年變現回收或折現的現金部分給予獎勵。

第三十五條應將清欠工作指標納入企業(yè)領導人員及相關人員考核體系，完成指標情況將作為企業(yè)領導人員及相關人員任用和獎懲的依據。

第三十六條加強和完善對系統(tǒng)外人員參與清欠工作的管理。按照一次性獎勵的原則，核定清欠指標、獎勵標準，并簽訂清欠責任協議書。完善兌現審批程序、回收款入賬和稅務代繳代扣手續(xù)。第八章清欠制度建設

第三十七條為處理好清欠、訴訟與企業(yè)整體利益及經營布局問題，妥善處理法律訴訟方式清欠與經營、當地政府和業(yè)主的關系。各企業(yè)應建立訴訟審批程序，明確審批權限，并建立訴訟案件備案制度，按標的額大小分別向上級主管部門報告?zhèn)浒浮５谌�十八條要建立企業(yè)清欠回收資產（包括土地使用權、房屋所有權、股權、債券、債權等企業(yè)權益，汽車、設備等以物抵債的資產等）處置審批程序和管理制度。未經審批同意，任何人不得擅自處置企業(yè)清欠回收資產、讓利處置債權、私分或個人使用以物抵債的資產。

非法人單位無權處置企業(yè)清欠回收資產。

第三十九條對經過努力回收無望的拖欠工程款或經過訴訟判決確實無法執(zhí)行的案件所涉及的債權，在事實清楚、分清責任的基礎上，由企業(yè)組織財務、清欠機構、審計等有關部門研究提出核銷意見，并按總公司財務管理規(guī)定辦理核銷手續(xù)。

按有關財務制度應核銷的拖欠工程款，若仍有回收希望，可按照“銷帳不銷案”的原則處理。

第四十條建立和完善清欠工作報告制度。各企業(yè)法定代表人應認真執(zhí)行訴訟備案、處置清欠資產、核銷呆壞賬以及統(tǒng)計報表等審批、報告制度，對各種數據的真實性和準確性負責。

第九章監(jiān)督檢查

第四十一條各單位要建立清欠工作監(jiān)督約束機制，注重部門之間、個人之間責任制衡關系，實現制度監(jiān)督。

第四十二條各級企業(yè)要全心全意依靠員工開展清欠工作，注意傾聽員工意見和建議，充分發(fā)揮群眾對企業(yè)法定代表人、黨員領導干部和清欠責任人的監(jiān)督作用。

第四十三條各級黨組織和紀檢監(jiān)察機關要充分發(fā)揮和履行監(jiān)督、保護、懲處和教育的職能。對工程款回收、債務追索中發(fā)生的違紀違規(guī)、乃至腐敗行為嚴加懲處。對觸犯刑律的應及時送交司法機關查處。

第十章附則

第四十四條各級施工企業(yè)經營中的清償債務工作，工業(yè)、房地產業(yè)、商貿業(yè)經營、投資等活動發(fā)生的應收賬款回收工作可參照本辦法執(zhí)行。

勘察設計、實業(yè)開發(fā)、進出口貿易等單位可參照執(zhí)行。第四十五條各單位結合本單位實際情況制訂實施細則或具體操作辦法。

第四十六條本辦法由公司清欠工作辦公室負責解釋。第四十七條本辦法自印發(fā)之日起實行。

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