我在私企的工作經(jīng)驗(對會計新手很有幫助) 1234
私企的部分劃分普遍不正規(guī)，工作權責也不清晰。譬如，有些私企根本沒有人事部（辦公室），工資還要財務計、財務發(fā)，社保要財務搞。所以遇上這些管理不規(guī)范的公司，有時是一件頭痛的事，有時也可以讓你學到好多東西。
私企兩套帳，外賬和內(nèi)帳。外賬記錄有發(fā)票的任何東西，內(nèi)帳記錄真實業(yè)務。外賬是假的，內(nèi)帳是真的。采用兩套帳的公司，往往有偷稅賬戶，往往有不見得光的收入和支出。這個也不是什么大秘密。所以，在這樣的公司做，外賬壓力非常大的。有可能出現(xiàn)采購不要票，收入不開票、庫存亂七八糟、買假票等等情況。有可能有獨立的外賬、內(nèi)帳會計，也有可能一個人管兩盤帳。老板的心思往往不在財務這邊，除非稽查局下來查，所以外賬上是基本得不到老板的支持的，但也有例外。
老板是膽大的，膽大到不怕死。
我覺得一個人打工和一個人做老板（創(chuàng)業(yè)），最大的區(qū)別就是風險的承擔。打工失業(yè)，最多是離職；做老板的失敗了，那就是投資款打水漂，該還的要還。能做出些模樣的，肯定有一定的風險承擔能力，敢做。
在私企下做，你會發(fā)現(xiàn)，違法違規(guī)的事情統(tǒng)統(tǒng)會沾上邊。但事先說明，太多數(shù)老板都是懂小些法律，大點的私企還專門聘有法律顧問。不是他們不懂法，而是他們認為違法的成本太低。
所以，在私企的會計人員，見到某些東西不要見怪說怪。明哲保身能讓你呆在企業(yè)多點時間。本想講講管理上的，未免跑題，先講講稅務上的吧，
稅法，我認識的老板，除了一個是咨詢顧問公司的老板外，其他的稅務方面的知識基本等于0。老板法律雖差，但計算方面還是對于他們來說，要3%的票，還不如去市面上買些1-2%的票回來。買到真票還好說，最怕買到假票。所以，多去稅局驗驗票，是個好習慣。
票是真的，拿回來還要做帳。賣出去的是傳真機，購入的是打印機，那是經(jīng)常有的事情。庫存亂七八糟那也是經(jīng)常的事。有入庫無出庫，有出庫無入庫，出庫飛單等等什么情況都有。老實說，3年一小查，5年一大查，你在崗的時候，遇到這樣的問題，最好就祈求稽查不要來那么快，最后就是走之后稽查在來。所以，各位有時間的時候，多看看稅法，對你也是個好事情。
順便講講固定資產(chǎn)，書本上講的好，建臺帳，搞卡片，搞去哪個部門卡片到那個部門，定期盤點。書本是個規(guī)范的流程，在實際工作中，就看企業(yè)的內(nèi)部流程了。我見到有好的，也見到有爛的。有些東西你在崗時見都見不到。老板覺得企業(yè)是他的，那么老板買什么東西要不就是家用，要不就是企業(yè)用。老板出去買些家用的電腦，發(fā)票抬頭寫公司。這些怎么處理，看你平時功力了。
講講應收應付。有時，應收落入老板袋，應付老板付，也是會有的事情。畢竟對外，老板=企業(yè)這個概念還是深入人心。所以，久而久之，帳上會出現(xiàn)應收收不回，應付付不出，常年掛賬。這些沒什么，最怕老板大腦“失憶”。有時老板收沒收、付沒付，也不跟財務說一聲，搞的最后內(nèi)帳失真。一年內(nèi)你可能記得得，過多2年老板也可能完全忘記了。搞到最后連內(nèi)帳都不清不楚，這些情況也很多，希望你不會在這個時候倒回去梳理這些爛手腳。內(nèi)帳亂，外賬更亂。我說個例子：建筑企業(yè)非常普遍，經(jīng)常出現(xiàn)未知往來。講講社保。這個不用多說，在座的各位如果在私企還能享受社保和住房公積金的話，我真的可以說你的待遇還不算太差。我不知道你的其他同事有沒有這樣待遇。稍微正規(guī)的私企還是有的，但不可能是全員購保。還有甚者......我曾試過這樣的企業(yè)（07年），工資單上是幫人購社保，但企業(yè)并無繳納社保，擺明克扣你的工資（適用剛出來的大學生，什么都不懂）。定期去社保局去查查個人社保吧，這是個好事情。
關于稅務的東西，還有很多很多，這個要看企業(yè)環(huán)境。好的企業(yè)，問題比較少；差的企業(yè)，問題比較多。
我看到吧里很多人推薦免費軟件，也說說。如果你是學習用，工作不用，要來也可以，反正也是學習學習，錯了，也沒所謂。如果你是工作用，我建議還是免了吧。假設我是個無賴，我到時在某個模塊搞些手腳，等你數(shù)據(jù)大亂的時候，你就乖乖被我宰的份，要知道數(shù)據(jù)無價。其中的道理大家自己想想。目前金蝶、用友、4fang等等的記賬模塊的價格很低，只要老板肯出錢，可以買套正版的用用。正版
有專人技術服務，如果你的軟件、模塊出了問題，有專人幫你解決。順便說說私企的做帳環(huán)境:
我經(jīng)歷的企業(yè)都是財務軟件做帳，有4fang、金蝶、還有用友。財務軟件有財務軟件的好處，手工也有手工的方便。如果對軟件不熟，不要開那么多的模塊。如果企業(yè)管理混亂，更不要亂開模塊。平時開個記賬就OK，不要閑著沒事干，開工資、應收、應付、存貨等。到時月末結轉，麻煩。若出錯了，也不好搞�？偟膩碚f，按需要來開。如果平時工作就那么幾張紙，你不妨用用手工或者開輔助項目核算。EXCEL是個好用的數(shù)據(jù)統(tǒng)計和管理軟件。用EXCEL建立臺帳，是一個很好的方法。傳統(tǒng)的手工記錄轉換成EXCEL管理，財務軟件+EXCEL結合做帳的方法，我個人非常推薦。
做帳是有技巧的。外賬、內(nèi)帳的要求不一樣。外賬對稅局，內(nèi)帳對老板；外賬比較亂，內(nèi)帳比較清晰。內(nèi)帳有企業(yè)的“冬瓜豆腐”，基本上可以看出所有東西。所以如果你是一個做外賬，同時又做內(nèi)帳的會計，千萬千萬要小心。我在一間私企抽查以前年度外賬，居然某年度發(fā)現(xiàn)在外賬上出現(xiàn)了不該出現(xiàn)的東西，這個大家好好理解。再強調下外賬，外賬不能太亂，又不能太清晰（我說的有點拗口了），個中原因，大家以后慢慢參透。
我之前說過外賬的壓力是非常大的，從來不假。如果稅局最差檔的專管員都蒙騙不過的話，我看那盤帳也確實夠爛，所以，必要的關系支出，還是要出出。這個老板會定期做好，如果沒有做過或忘了，適當提醒提醒。專管員看起來官不大，但還是有小小權力的，最起碼稽查局要不要下來，立案不立案那么快，他是一個關鍵人物�，F(xiàn)在說說私企財務部。
我前面說過，私企財務部肯定有老板的親戚和眼線的。他們是財務部的一份子，平時肯定會有工作來往。所以跟這些親戚、眼線要搞好關系，有工作分歧都好，都不要搞的太僵，憑心而論，大家都是出來混的，都不容易。
平時在工作中，有些東西他們做的，你未必也能做。有些人白天上網(wǎng)，晚上加班博補休；出外辦事，辦完不回公司直接回家；做事拖拖拉拉等現(xiàn)象，除非你是財務部老大，那么要學會睜一只眼閉一只眼。你對他們沒威脅，他們也不怎么會搞你。有時老板說：不要怕親戚面子，該講就講，類似這種話，那么自己想想怎么處理。要挑戰(zhàn)血緣或親戚關系，我覺得不是一件容易的事情。
在私企，日常財務工作還要接觸其他部門同事，相互間還要進行協(xié)作。像報銷、借支等，該登記的就登記（接受），該退單的就退單。要用制度管理的，就一定要用制度，打印出來，老板簽名，貼在那里。做什么都好，一切以老板帶頭；特殊事項，由當事人跟老板聯(lián)系。以老板為擋箭牌，做好本職工作。至于財務部內(nèi)部工作流程，大同小異。主要是單據(jù)的交接與流向，這個看你采用什么記賬方法。至于單據(jù)的交接與流向：書本也有規(guī)范的例子。平時也可以多上網(wǎng)找找，網(wǎng)上很多相關流程資料。誰負責單，誰負責章，誰負責保管，要分清楚。你如果是新入職的，一進來不要大改特改本身的財務流程。就算要改，也要經(jīng)過全部“頭”的同意。不管你是名牌外資出來的，還是四大出來的，都要學會入鄉(xiāng)隨俗。等時機成熟后，再搞也不遲。借機講講私企的管理。
私企統(tǒng)統(tǒng)是家族式管理，老板就是當家作主，最終話事權都在老板身上。他的其他親戚有在部門任一把手、二把手，也有在基層做基礎工作的。但是，不管如何安排，若老板在你身邊安插一個親戚，我想他的目的不是來幫你工作，而是來監(jiān)督你的。千萬不要小看這些眼線。如果不加以注意，有時你的所作所為，當晚就進了老板的耳朵。
私企的管理好像一個家庭，老豆對外，母親對內(nèi)。業(yè)務上的東西老板會統(tǒng)統(tǒng)抓住，管理上的東西就交給自己的親戚搞，老板往往不多過問內(nèi)部管理。像我以前公司，稍微比較大型，老板經(jīng)常外出談生意，集團的管理交由他的妹夫（總經(jīng)理）打理，公司的很多規(guī)章制度都是妹夫話事，最后老板簽字推行。一間企業(yè)，有多個部門，而財務部僅僅是部門中的一個，但財務部卻要核算其他所有部門發(fā)生的費用。這就要求財務部要在權力上占得一席之地。要不，其他部門的人不配合，每月發(fā)生的費用怎么歸集？賬怎
么能做的及時、準確？該召集開會的召集開會，該培訓的該培訓，這些都離不開行政管理層的支持。曾試過召集開部門會議，凡經(jīng)理級別以上必須參加會議，但到最后，將近一半的人不來，要不來的都是小毛頭。當然這些問題，也只有財務部老大才能體會。說說私企的審計和所得稅匯算清繳。
外賬那么爛，審計怎么辦？所得稅匯算清繳怎么辦？問題看起來天那么大，但是真正做起來確是小事一樁。我的意思不是說：這兩個很好做，同時，我也沒有任何污蔑CPA的意思。這個世界向來撐死膽大的，餓死膽小的。有怎樣的大膽人，就有怎樣“大膽”的報告。事先說一句，如果做一份合格的審計和所得稅匯算清繳，那真的不是一件容易的事。只要老板付的起，相信有人會肯出一份合格的無保留意見的審計報告。這些問題，多和老板談談，能獲得一些幫助。
每年，中介都會上門拜訪幾次。除了定服務合同是（中介）經(jīng)理級別的人外，其余都是些哥哥、妹妹。他們來，倒出些報表、科目余額、明細，就走人了，有時連對賬單、申報表、憑證等都不需要。我有時也感嘆，閉門造車確實是一門技巧活。過多些日子，可以上門去拿了。至于中間如何“溝通”，就看大家功力了。畢竟，中介不是傻子，風險與收益還是要對等。所得稅匯算清繳跟審計也差不多。根據(jù)會計利潤調增調減，算所得稅，不說了，大家多看看稅法就知道了。一份好的報告，要讓專管員看的“舒服”，覺得“滿意”。
再來講講中介，我在中介呆過，不過我不在出“報告”組�；臼且粋�CPA一個TEAM，但往往CPA那個去做其他項目（鑒證等）了。那些哥哥、妹妹取數(shù)回來，套報表模式后，然后再拿給這位CPA簽字。所以，可想而知，份報告質量有多虛。我問過一個曾經(jīng)的同事，多快能出一份報告，他說2小時一份。我當時聽到這樣的說法后，對他們的敬仰猶如“五體投地“。
有次的，也有好的。四大和國內(nèi)的部分大所還算公正、公開，有職業(yè)操守。我想精明的老板是不會去找他們吧，畢竟：1，貴；2，自己爛就算啦，難道還想被別人披露？
PS:曾經(jīng)在某合資企業(yè)里的賬目下發(fā)現(xiàn)：記賬憑證（招待費），原始憑證是一張內(nèi)部審批單（A所甲到XX分公司的相關費用）,發(fā)票是一張“好”票(XX分公司當?shù)氐囊粋�有名景點)，抓到貓尾。這里不點名了，A所是廣東本地的一間大所，非常有名的。烏鴉哪里都有，自己名都臭了。
在這里，你會強烈感受到在學校、在書本學到的與在實際工作中的“不同程度”的沖擊，尤其是新人或沒做到一定層次是在職（會計）者。
這里是私企的實際情況，多少也可能見于國企和外企。說說專管員。
稅局的專管員有一種神秘感，那就是你永遠不知道他在干嘛，但是你卻要知道逢年過節(jié)要定期去“見見”他。通常的說來，專管員是比較隨和，比較好講話的，如果對方有時態(tài)度不好，有可能遭遇了不順心的事情，所以自己也要看的開。即使在業(yè)務上有所爭執(zhí)，就算專管員錯了，你也要給個十足的臉面給他，以后以后有所交惡。當然，你若是有更好更高的靠山，你也可以當面“曬他冷”。
專管員的業(yè)務能力不算很高。雖說他也經(jīng)常下企業(yè)，但是他更多的是走過場，嘴巴痕，想假日SHOPPING而已。這些想法是老板腦子里出來的（我本人很尊重TAX人員），老板想東西比較實際:專管員耗費了時間精力來企業(yè)進行業(yè)務指導，不好好款待不行。當然，專管員也不是平白無故就來探望你，若你的企業(yè)被專管“大駕光臨”，我想他手上是有了一些“東西”了，明白人做明白事。
專管下來后，帶來的不是“壞消息”的話，那就是“噩耗”了，但這是對于老板而言。作為財務部的人員（除了老大），他一般是不會找你們的，除非是一個非常大的“噩耗”。
三年一小查，五年一大查，這是正常事件。國稅總局突然來個行業(yè)稽查，那這是個突發(fā)事件。如果碰上突發(fā)事件，加上又碰上你這個“耗子”，那真的太不幸了。不過也不用太擔心，稅局篩選目標也會經(jīng)過“討論”的。我不是TAX人員，這種“討論”怎么討論我也不清楚，總之是有“程序”的。小查查什么，大查查什么，這個視情況而定。有的人查印花，也查了個幾萬。不在乎稅種的大小，只在乎稅額的大小，這個大家匡算一下，也可以知道個所以然。
罰企業(yè)就是罰老板，老板被罰后，會不會對財務部進行“重組”，那就是另當別論的事情了。專管員實質上不那么可怕，可怕的還是稽查局，這句話應用于大多數(shù)私企。
講講私企的內(nèi)帳。
先聲明，外賬有好多東西講的，但在這里先講講容易做的內(nèi)帳，畢竟寫文章也需要時間，大家多多關注，謝。
說內(nèi)帳容易做，是說內(nèi)帳不需要對稅局，不受會計法的條條框框，準確記錄，及時記錄就搞定，但是做內(nèi)帳卻要比做外賬花費更多的時間。內(nèi)帳需要更詳細的摘要、備注、附注等等，從內(nèi)帳里看，在記賬憑證上應當能看出這張單的全部事項。內(nèi)帳的粗與細，像費用，有些企業(yè)規(guī)定指到部門就可以了，而有些的要指到人�？傊瑑�(nèi)帳的要求，跟老板“走”就對了。
內(nèi)帳不外乎以下兩種：1、外賬+內(nèi)帳一=內(nèi)帳（全）；2、純內(nèi)帳。做內(nèi)帳的方法：有的人自己開科目核算，按會計借貸做；也有的人單做流水帳代替。各人有各人方法，能交到給老板看，被老板認可，就是目標。
不管內(nèi)帳、外賬，內(nèi)部流程、內(nèi)部控制應該是一樣的。在單據(jù)上看，內(nèi)、外帳應該是相同的或相類似的，不同的可能是后附單據(jù)，不過也有例外。同時，單據(jù)有發(fā)票的怎么處理，只有收據(jù)的又怎么處理？關于帳外收入的如何處理？關于費用的如何處理？關于材料的如何處理？等等，這些要多多思考。另外，在單據(jù)表面，該有的東西還是要有。在這里，跨個題提醒一下，特別是在外賬上，在單據(jù)上應體現(xiàn)內(nèi)控的東東要做出來，不要偷懶。在面對外部審計和稅務的質疑時，有些東西不是這樣說：我公司的管理就是這么爛的啦，就可以“簡單”應付過去。
至于其他，內(nèi)帳的做帳、結賬、打印、報表，單據(jù)的流向、轉移等等，這個由企業(yè)自行決定。若要人不知，除非己莫為，若企業(yè)在內(nèi)帳的管理上不下些保護功夫，被人抓到些蛛絲馬跡，那情況就真的不容樂觀了。
講講外賬的真、假。
最難做的帳就是假賬，而且是做出一盤有模有樣的“真”帳。
熟讀稅法+會計準則（制度），按真實發(fā)生的業(yè)務記錄正確的記賬方法，那么出來的一盤帳就是真帳，你覺得這樣做，很有難度嗎？我認為是不難的。做真帳不難，難的是你敢不敢用這盤“珍珠都沒那么真的”真帳去面對稅局、面對相關政府部門。
私企的（外賬）財務有一定風險，我在前面簡單提到過。私企財務的風險取決于老板、取決于管理層對財務的態(tài)度。如果他們不看重財務，那么按照他們的業(yè)務習慣處理，就等于他們挖了個大坑，等你跳；如果他們看重財務，則你的事情就好辦了，最起碼你推行的制度他們不會大力反對。
做假賬絕大部分會導致稅務風險。我見過的企業(yè)，包括外企、國企、私營、個體工商戶，都存在或多或少的問題。
為什么99%的私企都要做假賬？這又跟老板的納稅意識息息相關。大多數(shù)老板都有一個潛意識：我自己賺來的，你憑什么來搶？有些是不怕死沙膽鷹，開業(yè)幾年從未過發(fā)票，或者就是開到就那幾張票；當然也有些比較“通情達理”的，他會跟財務部老大商量下：XXX,我看這個月的稅會交太多了吧，有沒有辦法交少點，諸如此類的話語。這個時候如何同老板“合理”溝通，就看你的功力。適當讓老板出出血，對你有好處。
要做假賬，必須要有技術含量的做，以假亂真，比起國企、私企，外企在這方面做的最好。對外的話，就是那一盤賬。是真是假，別人自會判斷。如果自己明眼一看就是假的，我建議還是自己稍微“加工”一下，不要當別人是白癡。最后講的“嚴重”些，帳是肯定要人負責的。真亦假時假亦真，虛虛實實，如何去做，這就是你會財務經(jīng)驗的積累了。談談私企外賬的質量。
一盤帳的質量好壞，最低要求來說，就是從報表上看，報表上反映的財務相關指標必須要達到行業(yè)水平。雖說各企業(yè)有各企業(yè)的特點，但是在賬面上看，應當是一致且可以相互比較的。稅局有行業(yè)平均指標，
你的數(shù)值最好就接近或好于行業(yè)指標，要不，常年在預警線以下，加快稽查“幫襯”你而已。
一張報表，用先進的西方財務分析**分析，有很多指標。但是，不是說全部指標都重要，都需要關注。這個指標關不關注，重不重要，就要看你給報表是給誰的。
對于稅局，稅局關注的點，就是一個，那就是稅負貢獻（稅指標）。你偷、漏稅很多，但是稅額不到那個“臨界點”，只要不要太“令人矚目”，稅局也不會“嚴謹”執(zhí)法，畢竟偷漏稅是個普遍現(xiàn)象，總不能見一打一。反過來說，如果沒人來查你，并不代表你的帳質量好、你運氣好，或者說稅局容易“擺平”。出來混，遲早要還D；槍打出頭鳥，不要太招搖。
私企的外賬經(jīng)不起嚴查。誰家私企無帳外收入？誰家私企成本無問題？有些情況，不單單是私企，其他性質的企業(yè)也可能有。遵循一點，皇帝打獵，一定要有功而返。也不排除有財務高人，能讓TAX人員吃個閉門羹，但這種情況是少之又少。
P.S.：Eg，企業(yè)抽資，一般說來，稅局并不太關心你這個。對于他們而言，與其“捅爆”你，還不如坐著等你的稅收好過，何必亂你日常經(jīng)營。當然，也有“（沒有什么不可能）”。
談談私企的收入問題。
隱匿收入幾乎是每間企業(yè)都有的情況，私企的情況非常普遍，有些甚至更加嚴重。隱匿收入偷流轉、所得稅，所以，被稽查調整時，往往會涉及到這些稅種。稅法知識稍好的朋友自己框下個金額，就知道偷逃的稅額，就可以判定風險的大小了。
收入的隱匿最顯著的就是不開發(fā)票。中國稅制以票控稅，可見發(fā)票的重要性，可以這樣說，你不開發(fā)票就是等于公然“對抗”稅局了。不開發(fā)票，跟“遲開”發(fā)票又有所不同，“遲開”發(fā)票有些是有技術含量的（多了解稅法），有些又與業(yè)務習性相關，有些與管理層相關等。特別說一說，有一些企業(yè)不開發(fā)票是很難稽查的，這個與企業(yè)本身的業(yè)務與生產(chǎn)息息相關。
第二個就是“小金庫”。貨款進“小金庫”，對公賬戶不顯示，是這種方式的特點，往往跟不開票相互結合。但是，有時貨款可能會進到對公賬戶，或者一部分進“小金庫”，一部分走到對公來了，多考慮這些“意外”情況，自己想想怎么處理，能讓你快速“成長”。還有，賬戶太多了，“管”起來不是一件容易的事情。
上述兩種情況，是私企的一貫“作風”，你進到私企后走一輪業(yè)務和收付就清楚明白了，這些不是行業(yè)“機密”，這兩種方法也不算是好的方法。但是，有以上情況發(fā)生的話，無論你水平多高，要規(guī)避風險到0，那是做不到的。
當然，隱匿收入的情況還很多，這些從網(wǎng)上也可以獲知一二。
P.S：隱匿收入實質上并不可取，風險肯定是有的，畢竟稅法、會計準則已有硬性規(guī)定，“小偷小摸”無傷大雅。若大張起舞的搞，那就真的要好好考慮考慮了。講講私企的成本。
企業(yè)在稅局前能“威風”一番，能當家作主，由自己“話事”的就是成本了，當然我說的是有技術含量的“操作”。
說成本能當家作主，并不意味著你說一就是一，大的范圍來說，成本還應符合相關會計規(guī)定。各行各業(yè)都有不同的生產(chǎn)工藝、流程、規(guī)模，不能一概而全，結合本身特色進行成本核算，大的方面符合規(guī)定，細節(jié)方面就可以自己“拿捏”了。
成本構成越復雜，可以操作的空間就越廣，稽查難度就越大。像純購銷企業(yè)無論你怎么操作，進行何種成本核算，都很難去“掩蓋”痕跡，有時反倒會引火燒身。
私企的成本最大的問題就是發(fā)票問題，之前我已經(jīng)說過，采購不要票，出外購發(fā)票是“家常便飯”，人皆有之。一張“購”票進來，庫存、成本核算都就要做假了。若是買的票對頭，那還算可以；如果買到其他票，那你就只能*#&*^$
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在私企的財務工作經(jīng)驗（轉新手必讀）
私企的部分劃分普遍不正規(guī)，工作權責也不清晰。譬如，有些私企根本沒有人事部（辦公室），工資還要財務計、財務發(fā)，社保要財務搞。所以遇上這些管理不規(guī)范的公司，有時是一件頭痛的事，有時也可以讓你學到好多東西。
私企兩套帳，外賬和內(nèi)帳。外賬記錄有發(fā)票的任何東西，內(nèi)帳記錄真實業(yè)務。外賬是假的，內(nèi)帳是真的。采用兩套帳的公司，往往有偷稅賬戶，往往有不見得光的收入和支出。這個也不是什么大秘密。所以，在這樣的公司做，外賬壓力非常大的。有可能出現(xiàn)采購不要票，收入不開票、庫存亂七八糟、買假票等等情況。有可能有獨立的外賬、內(nèi)帳會計，也有可能一個人管兩盤帳。老板的心思往往不在財務這邊，除非稽查局下來查，所以外賬上是基本得不到老板的支持的，但也有例外。
老板是膽大的，膽大到不怕死。
我覺得一個人打工和一個人做老板（創(chuàng)業(yè)），最大的區(qū)別就是風險的承擔。打工失業(yè)，最多是離職；做老板的失敗了，那就是投資款打水漂，該還的要還。能做出些模樣的，肯定有一定的風險承擔能力，敢做。
在私企下做，你會發(fā)現(xiàn)，違法違規(guī)的事情統(tǒng)統(tǒng)會沾上邊。但事先說明，太多數(shù)老板都是懂小些法律，大點的私企還專門聘有法律顧問。不是他們不懂法，而是他們認為違法的成本太低。
所以，在私企的會計人員，見到某些東西不要見怪說怪。明哲保身能讓你呆在企業(yè)多點時間。
先講講稅務上的吧，稅法，我認識的老板，除了一個是咨詢顧問公司的老板外，其他的稅務方面的知識基本等于0。老板法律雖差，但計算方面還是對于他們來說，要3%的票，還不如去市面上買些1-2%的票回來。買到真票還好說，最怕買到假票。所以，多去稅局驗驗票，是個好習慣。票是真的，拿回來還要做帳。賣出去的是傳真機，購入的是打印機，那是經(jīng)常有的事情。庫存亂七八糟那也是經(jīng)常的事。有入庫無出庫，有出庫無入庫，出庫飛單等等什么情況都有。老實說，3年一小查，5年一大查，你在崗的時候，遇到這樣的問題，最好就祈求稽查不要來那么快，最后就是走之后稽查在來。
所以，各位有時間的時候，多看看稅法，對你也是個好事情。
順便講講固定資產(chǎn)，書本上講的好，建臺帳，搞卡片，搞去哪個部門卡片到那個部門，定期盤點。書本是個規(guī)范的流程，在實際工作中，就看企業(yè)的內(nèi)部流程了。我見到有好的，也見到有爛的。有些東西你在崗時見都見不到。老板覺得企業(yè)是他的，那么老板買什么東西要不就是家用，要不就是企業(yè)用。老板出去買些家用的電腦，發(fā)票抬頭寫公司。這些怎么處理，看你平時功力了。講講應收應付。有時，應收落入老板袋，應付老板付，也是會有的事情。畢竟對外，老板=企業(yè)這個概念還是深入人心。所以，久而久之，帳上會出現(xiàn)應收收不回，應付付不出，常年掛賬。這些沒什么，最怕老板大腦“失憶”。有時老板收沒收、付沒付，也不跟財務說一聲，搞的最后內(nèi)帳失真。一年內(nèi)你可能記得得，過多2年老板也可能完全忘記了。搞到最后連內(nèi)帳都不清不楚，這些情況也很多，希望你不會在這個時候倒回去梳理這些爛手腳。內(nèi)帳亂，外賬更亂。我說個例子：建筑企業(yè)非常普遍，經(jīng)常出現(xiàn)未知往來。
講講社保。這個不用多說，在座的各位如果在私企還能享受社保和住房公積金的話，我真的可以說你的待遇還不算太差。我不知道你的其他同事有沒有這樣待遇。稍微正規(guī)的私企還是有的，但不可能是全員購保。還有甚者......我曾試過這樣的企業(yè)（07年），工資單上是幫人購社保，但企業(yè)并無繳納社保，擺明克扣你的工資（適用剛出來的大學生，什么都不懂）。定期去社保局去查查個人社保吧，這是個好事情。
關于稅務的東西，還有很多很多，這個要看企業(yè)環(huán)境。好的企業(yè)，問題比較少；差的企業(yè)，問題比較多。
我看到吧里很多人推薦免費軟件，也說說。如果你是學習用，工作不用，要來也可以，反正也是學習學習，錯了，也沒所謂。如果你是工作用，我建議還是免了吧。假設我是個無賴，我到時在某個模塊搞些手腳，等你數(shù)據(jù)大亂的時候，你就乖乖被我宰的份，要知道數(shù)據(jù)無價。其中的道理大家自己想想。目前金蝶、用友、4fang等等的記賬模塊的價格很低，只要老板肯出錢，可以買套正版的用用。正版有專人技術服務，如果你的軟件、模塊出了問題，有專人幫你解決。
順便說說私企的做帳環(huán)境:xuekuaiji.com
我經(jīng)歷的企業(yè)都是財務軟件做帳，有4fang、金蝶、還有用友。財務軟件有財務軟件的好處，手工也有手工的方便。如果對軟件不熟，不要開那么多的模塊。如果企業(yè)管理混亂，更不要亂開模塊。平時開個記賬就OK，不要閑著沒事干，開工資、應收、應付、存貨等。到時月末結轉，麻煩。若出錯了，也不好搞�？偟膩碚f，按需要來開。如果平時工作就那么幾張紙，你不妨用用手工或者開輔助項目核算。
EXCEL是個好用的數(shù)據(jù)統(tǒng)計和管理軟件。用EXCEL建立臺帳，是一個很好的方法。傳統(tǒng)的手工記錄轉換成EXCEL管理，財務軟件+EXCEL結合做帳的方法，我個人非常推薦。
做帳是有技巧的。外賬、內(nèi)帳的要求不一樣。外賬對稅局，內(nèi)帳對老板；外賬比較亂，內(nèi)帳比較清晰。內(nèi)帳有企業(yè)的“冬瓜豆腐”，基本上可以看出所有東西。所以如果你是一個做外賬，同時又做內(nèi)帳的會計，千萬千萬要小心。我在一間私企抽查以前年度外賬，居然某年度發(fā)現(xiàn)在外賬上出現(xiàn)了不該出現(xiàn)的東西，這個大家好好理解。再強調下外賬，外賬不能太亂，又不能太清晰（我說的有點拗口了），個中原因，大家以后慢慢參透。
我之前說過外賬的壓力是非常大的，從來不假。如果稅局最差檔的專管員都蒙騙不過的話，我看那盤帳也確實夠爛，所以，必要的關系支出，還是要出出。這個老板會定期做好，如果沒有做過或忘了，適當提醒提醒。專管員看起來官不大，但還是有小小權力的，最起碼稽查局要不要下來，立案不立案那么快，他是一個關鍵人物。
現(xiàn)在說說私企財務部。
我前面說過，私企財務部肯定有老板的親戚和眼線的。他們是財務部的一份子，平時肯定會有工作來往。所以跟這些親戚、眼線要搞好關系，有工作分歧都好，都不要搞的太僵，憑心而論，大家都是出來混的，都不容易。
平時在工作中，有些東西他們做的，你未必也能做。有些人白天上網(wǎng)，晚上加班博補休；出外辦事，辦完不回公司直接回家；做事拖拖拉拉等現(xiàn)象，除非你是財務部老大，那么要學會睜一只眼閉一只眼。你對他們沒威脅，他們也不怎么會搞你。有時老板說：不要怕親戚面子，該講就講，類似這種話，那么自己想想怎么處理。要挑戰(zhàn)血緣或親戚關系，我覺得不是一件容易的事情。
在私企，日常財務工作還要接觸其他部門同事，相互間還要進行協(xié)作。像報銷、借支等，該登記的就登記（接受），該退單的就退單。要用制度管理的，就一定要用制度，打印出來，老板簽名，貼在那里。做什么都好，一切以老板帶頭；特殊事項，由當事人跟老板聯(lián)系。以老板為擋箭牌，做好本職工作。至于財務部內(nèi)部工作流程，大同小異。主要是單據(jù)的交接與流向，這個看你采用什么記賬方法。至于單據(jù)的交接與流向：書本也有規(guī)范的例子。平時也可以多上網(wǎng)找找，網(wǎng)上很多相關流程資料。誰負責單，誰負責章，誰負責保管，要分清楚。你如果是新入職的，一進來不要大改特改本身的財務流程。就算要改，也要經(jīng)過全部“頭”的同意。不管你是名牌外資出來的，還是四大出來的，都要學會入鄉(xiāng)隨俗。等時機成熟后，再搞也不遲。借機講講私企的管理。
私企統(tǒng)統(tǒng)是家族式管理，老板就是當家作主，最終話事權都在老板身上。他的其他親戚有在部門任一把手、二把手，也有在基層做基礎工作的。但是，不管如何安排，若老板在你身邊安插一個親戚，我想他的目的不是來幫你工作，而是來監(jiān)督你的。千萬不要小看這些眼線。如果不加以注意，有時你的所作所為，當晚就進了老板的耳朵。
私企的管理好像一個家庭，老豆對外，母親對內(nèi)。業(yè)務上的東西老板會統(tǒng)統(tǒng)抓住，管理上的東西就交給自己的親戚搞，老板往往不多過問內(nèi)部管理。像我以前公司，稍微比較大型，老板經(jīng)常外出談生意，集團的管理交由他的妹夫（總經(jīng)理）打理，公司的很多規(guī)章制度都是妹夫話事，最后老板簽字推行。一間企業(yè)，有多個部門，而財務部僅僅是部門中的一個，但財務部卻要核算其他所有部門發(fā)生的費用。這就要求財務部要在權力上占得一席之地。要不，其他部門的人不配合，每月發(fā)生的費用怎么歸集？賬怎么能做的及時、準確？該召集開會的召集開會，該培訓的該培訓，這些都離不開行政管理層的支持。曾試過召集開部門會議，凡經(jīng)理級別以上必須參加會議，但到最后，將近一半的人不來，要不來的都是小毛頭。當然這些問題，也只有財務部老大才能體會。
說說私企的審計和所得稅匯算清繳。
外賬那么爛，審計怎么辦？所得稅匯算清繳怎么辦？問題看起來天那么大，但是真正做起來確是小事一樁。我的意思不是說：這兩個很好做，同時，我也沒有任何污蔑CPA的意思。這個世界向來撐死膽大的，餓死膽小的。有怎樣的大膽人，就有怎樣“大膽”的報告。事先說一句，如果做一份合格的審計和所得稅匯算清繳，那真的不是一件容易的事。只要老板付的起，相信有人會肯出一份合格的無保留意見的審計報告。
這些問題，多和老板談談，能獲得一些幫助。
每年，中介都會上門拜訪幾次。除了定服務合同是（中介）經(jīng)理級別的人外，其余都是些哥哥、妹妹。他們來，倒出些報表、科目余額、明細，就走人了，有時連對賬單、申報表、憑證等都不需要。我有時也感嘆，閉門造車確實是一門技巧活。過多些日子，可以上門去拿了。至于中間如何“溝通”，就看大家功力了。畢竟，中介不是傻子，風險與收益還是要對等。所得稅匯算清繳跟審計也差不多。根據(jù)會計利潤調增調減，算所得稅，不說了，大家多看看稅法就知道了。一份好的報告，要讓專管員看的“舒服”，覺得“滿意”。
再來講講中介，我在中介呆過，不過我不在出“報告”組�；臼且粋�CPA一個TEAM，但往往CPA那個去做其他項目（鑒證等）了。那些哥哥、妹妹取數(shù)回來，套報表模式后，然后再拿給這位CPA簽字。所以，可想而知，份報告質量有多虛。我問過一個曾經(jīng)的同事，多快能出一份報告，他說2小時一份。我當時聽到這樣的說法后，對他們的敬仰猶如“五體投地“。
有次的，也有好的。四大和國內(nèi)的部分大所還算公正、公開，有職業(yè)操守。我想精明的老板是不會去找他們吧，畢竟：1，貴；2，自己爛就算啦，難道還想被別人披露？
PS:曾經(jīng)在某合資企業(yè)里的賬目下發(fā)現(xiàn)：記賬憑證（招待費），原始憑證是一張內(nèi)部審批單（A所甲到XX分公司的相關費用）,發(fā)票是一張“好”票(XX分公司當?shù)氐囊粋�有名景點)，抓到貓尾。這里不點名了，A所是廣東本地的一間大所，非常有名的。烏鴉哪里都有，自己名都臭了。
在這里，你會強烈感受到在學校、在書本學到的與在實際工作中的“不同程度”的沖擊，尤其是新人或沒做到一定層次是在職（會計）者。
這里是私企的實際情況，多少也可能見于國企和外企。
說說專管員。
稅局的專管員有一種神秘感，那就是你永遠不知道他在干嘛，但是你卻要知道逢年過節(jié)要定期去“見見”他。通常的說來，專管員是比較隨和，比較好講話的，如果對方有時態(tài)度不好，有可能遭遇了不順心的事情，所以自己也要看的開。即使在業(yè)務上有所爭執(zhí)，就算專管員錯了，你也要給個十足的臉面給他，以后以后有所交惡。當然，你若是有更好更高的靠山，你也可以當面“曬他冷”。專管員的業(yè)務能力不算很高。雖說他也經(jīng)常下企業(yè)，但是他更多的是走過場，嘴巴痕，想假日SHOPPING而已。這些想法是老板腦子里出來的（我本人很尊重TAX人員），老板想東西比較實際:專管員耗費了時間精力來企業(yè)進行業(yè)務指導，不好好款待不行。當然，專管員也不是平白無故就來探望你，若你的企業(yè)被專管“大駕光臨”，我想他手上是有了一些“東西”了，明白人做明白事。專管下來后，帶來的不是“壞消息”的話，那就是“噩耗”了，但這是對于老板而言。作為財務部的人員（除了老大），他一般是不會找你們的，除非是一個非常大的“噩耗”。
三年一小查，五年一大查，這是正常事件。國稅總局突然來個行業(yè)稽查，那這是個突發(fā)事件。如果碰上突發(fā)事件，加上又碰上你這個“耗子”，那真的太不幸了。不過也不用太擔心，稅局篩選目標也會經(jīng)過“討論”的。我不是TAX人員，這種“討論”怎么討論我也不清楚，總之是有“程序”的。小查查什么，大查查什么，這個視情況而定。有的人查印花，也查了個幾萬。不在乎稅種的大小，只在乎稅額的大小，這個大家匡算一下，也可以知道個所以然。
罰企業(yè)就是罰老板，老板被罰后，會不會對財務部進行“重組”，那就是另當別論的事情了。專管員實質上不那么可怕，可怕的還是稽查局，這句話應用于大多數(shù)私企。
講講私企的內(nèi)帳。
先聲明，外賬有好多東西講的，但在這里先講講容易做的內(nèi)帳，說內(nèi)帳容易做，是說內(nèi)帳不需要對稅局，不受會計法的條條框框，準確記錄，及時記錄就搞定，但是做內(nèi)帳卻要比做外賬花費更多的時間。內(nèi)帳需要更詳細的摘要、備注、附注等等，從內(nèi)帳里看，在記賬憑證上應當能看出這張單的全部事項。內(nèi)帳的粗與細，像費用，有些企業(yè)規(guī)定指到部門就可以了，而有些的要指到人�？傊�，內(nèi)帳的要求，跟老板“走”就對了。
內(nèi)帳不外乎以下兩種：1、外賬+內(nèi)帳一=內(nèi)帳（全）；2、純內(nèi)帳。做內(nèi)帳的方法：有的人自己開科目核算，按會計借貸做；也有的人單做流水帳代替。各人有各人方法，能交到給老板看，被老板認可，就是目標。
不管內(nèi)帳、外賬，內(nèi)部流程、內(nèi)部控制應該是一樣的。在單據(jù)上看，內(nèi)、外帳應該是相同的或相類似的，不同的可能是后附單據(jù)，不過也有例外。同時，單據(jù)有發(fā)票的怎么處理，只有收據(jù)的又怎么處理？關于帳外收入的如何處理？關于費用的如何處理？關于材料的如何處理？等等，這些要多多思考。
另外，在單據(jù)表面，該有的東西還是要有。在這里，跨個題提醒一下，特別是在外賬上，在單據(jù)上應體現(xiàn)內(nèi)控的東東要做出來，不要偷懶。在面對外部審計和稅務的質疑時，有些東西不是這樣說：我公司的管理就是這么爛的啦，就可以“簡單”應付過去。
至于其他，內(nèi)帳的做帳、結賬、打印、報表，單據(jù)的流向、轉移等等，這個由企業(yè)自行決定。若要人不知，除非己莫為，若企業(yè)在內(nèi)帳的管理上不下些保護功夫，被人抓到些蛛絲馬跡，那情況就真的不容樂觀了。
講講外賬的真、假。
最難做的帳就是假賬，而且是做出一盤有模有樣的“真”帳。
熟讀稅法+會計準則（制度），按真實發(fā)生的業(yè)務記錄正確的記賬方法，那么出來的一盤帳就是真帳，你覺得這樣做，很有難度嗎？我認為是不難的。做真帳不難，難的是你敢不敢用這盤“珍珠都沒那么真的”真帳去面對稅局、面對相關政府部門。
私企的（外賬）財務有一定風險，我在前面簡單提到過。私企財務的風險取決于老板、取決于管理層對財務的態(tài)度。如果他們不看重財務，那么按照他們的業(yè)務習慣處理，就等于他們挖了個大坑，等你跳；如果他們看重財務，則你的事情就好辦了，最起碼你推行的制度他們不會大力反對。
做假賬絕大部分會導致稅務風險。我見過的企業(yè)，包括外企、國企、私營、個體工商戶，都存在或多或少的問題。
為什么99%的私企都要做假賬？這又跟老板的納稅意識息息相關。大多數(shù)老板都有一個潛意識：我自己賺來的，你憑什么來搶？有些是不怕死+沙膽鷹，開業(yè)幾年從未過發(fā)票，或者就是開到就那幾張票；當然也有些比較“通情達理”的，他會跟財務部老大商量下：XXX,我看這個月的稅會交太多了吧，有沒有辦法交少點，諸如此類的話語。這個時候如何同老板“合理”溝通，就看你的功力。適當讓老板出出血，對你有好處。
要做假賬，必須要有技術含量的做，以假亂真，比起國企、私企，外企在這方面做的最好。
對外的話，就是那一盤賬。是真是假，別人自會判斷。如果自己明眼一看就是假的，我建議還是自己稍微“加工”一下，不要當別人是白癡。最后講的“嚴重”些，帳是肯定要人負責的。
真亦假時假亦真，虛虛實實，如何去做，這就是你會財務經(jīng)驗的積累了。
談談私企外賬的質量。
一盤帳的質量好壞，最低要求來說，就是從報表上看，報表上反映的財務相關指標必須要達到行業(yè)水平。雖說各企業(yè)有各企業(yè)的特點，但是在賬面上看，應當是一致且可以相互比較的。稅局有行業(yè)平均指標，你的數(shù)值最好就接近或好于行業(yè)指標，要不，常年在預警線以下，加快稽查“幫襯”你而已。
一張報表，用先進的西方財務分析***分析，有很多指標。但是，不是說全部指標都重要，都需要關注。這個指標關不關注，重不重要，就要看你給報表是給誰的。
對于稅局，稅局關注的點，就是一個，那就是稅負貢獻（稅指標）。你偷、漏稅很多，但是稅額不到那個“臨界點”，只要不要太“令人矚目”，稅局也不會“嚴謹”執(zhí)法，畢竟偷漏稅是個普遍現(xiàn)象，總不能見一打一。反過來說，如果沒人來查你，并不代表你的帳質量好、你運氣好，或者說稅局容易“擺平”。出來混，遲早要還D；槍打出頭鳥，不要太招搖。
私企的外賬經(jīng)不起嚴查。誰家私企無帳外收入？誰家私企成本無問題？有些情況，不單單是私企，其他性質的企業(yè)也可能有。遵循一點，皇帝打獵，一定要有功而返。也不排除有財務高人，能讓TAX人員吃個閉門羹，但這種情況是少之又少。
P.S.：Eg，企業(yè)抽資，一般說來，稅局并不太關心你這個。對于他們而言，與其“捅爆”你，還不如坐著等你的稅收好過，何必亂你日常經(jīng)營。當然，也有“（沒有什么不可能）”。談談私企的收入問題。
隱匿收入幾乎是每間企業(yè)都有的情況，私企的情況非常普遍，有些甚至更加嚴重。隱匿收入偷流轉、所得稅，所以，被稽查調整時，往往會涉及到這些稅種。稅法知識稍好的朋友自己框下個金額，就知道偷逃的稅額，就可以判定風險的大小了。
收入的隱匿最顯著的就是不開發(fā)票。中國稅制以票控稅，可見發(fā)票的重要性，可以這樣說，你不開發(fā)票就是等于公然“對抗”稅局了。不開發(fā)票，跟“遲開”發(fā)票又有所不同，“遲開”發(fā)票有些是有技術含量的（多了解稅法），有些又與業(yè)務習性相關，有些與管理層相關等。特別說一說，有一些企業(yè)不開發(fā)票是很難稽查的，這個與企業(yè)本身的業(yè)務與生產(chǎn)息息相關。
第二個就是“小金庫”。貨款進“小金庫”，對公賬戶不顯示，是這種方式的特點，往往跟不開票相互結合。但是，有時貨款可能會進到對公賬戶，或者一部分進“小金庫”，一部分走到對公來了，多考慮這些“意外”情況，自己想想怎么處理，能讓你快速“成長”。還有，賬戶太多了，“管”起來不是一件容易的事情。
上述兩種情況，是私企的一貫“作風”，你進到私企后走一輪業(yè)務和收付就清楚明白了，這些不是行業(yè)“機密”，這兩種方法也不算是好的方法。但是，有以上情況發(fā)生的話，無論你水平多高，要規(guī)避風險到0，那是做不到的。
當然，隱匿收入的情況還很多，這些從網(wǎng)上也可以獲知一二。
P.S：隱匿收入實質上并不可取，風險肯定是有的，畢竟稅法、會計準則已有硬性規(guī)定，“小偷小摸”無傷大雅。若大張起舞的搞，那就真的要好好考慮考慮了。
講講私企的成本。
企業(yè)在稅局前能“威風”一番，能當家作主，由自己“話事”的就是成本了，當然我說的是有技術含量的“操作”。
說成本能當家作主，并不意味著你說一就是一，大的范圍來說，成本還應符合相關會計規(guī)定。各行各業(yè)都有不同的生產(chǎn)工藝、流程、規(guī)模，不能一概而全，結合本身特色進行成本核算，大的方面符合規(guī)定，細節(jié)方面就可以自己“拿捏”了。
成本構成越復雜，可以操作的空間就越廣，稽查難度就越大。像純購銷企業(yè)無論你怎么操作，進行何種成本核算，都很難去“掩蓋”痕跡，有時反倒會引火燒身。
私企的成本最大的問題就是發(fā)票問題，之前我已經(jīng)說過，采購不要票，出外購發(fā)票是“家常便飯”，人皆有之。一張“購”票進來，庫存、成本核算都就要做假了。若是買的票對頭，那還算可以；如果買到其他票，那你就只能*#&*^$&*@。反正市面上的票往往是類分的，好開的票就是那幾種，若你能拿到“稀缺”票，可以說：你丫的運氣真不錯。
實際生產(chǎn)歸實際生產(chǎn)，賬面生產(chǎn)歸賬面生產(chǎn)。私企成本最大的特色就是實際生產(chǎn)與賬面生產(chǎn)嚴重脫離。賬面生產(chǎn)理應符合實際生產(chǎn)，允許有些小脫節(jié)，但也不能無的放矢。
問題如果不解決，那么總是越聚越多的，直至變成“腫瘤”。正所謂解鈴還須系鈴人。對于這些廣泛存在的問題，你必須要想清楚，你是要指標還是要治本：標，需要高的財務技巧，而且還不一定保證能搞定，甚至自己都可能載進去；本，你需要說服老板，讓老板或管理層“聽”你話。兩慘，要不是你慘，要不是公司慘。任君選擇。
講講私企的費用。
（期間）費用水份多。要清楚明白這句話的含義，要多多留意“票”場行情。大額的國稅、地稅票惹人注目：國稅票，必定涉及實物的流轉，粗心操作容易“出事”；地稅票，服務額太大，加以分析，則可推敲情況“不實”。倒是小額票，流動性高，流動性大，易調整，好操作。
有小額票，好處理的就是做費用。講費用好處理，又跟費用本身的決算“快”有關。你可以假想，有一張國稅票，消化這張材料票你需要幾個流程，你需要幾個結轉，你需要做多少“功夫”。而費用呢？僅僅是報銷付現(xiàn)即OK。當然，報銷的XX也要符合企業(yè)實際經(jīng)營情況。
另外，順便講下福利費，福利費現(xiàn)在是據(jù)實扣除，不像08年以前（內(nèi)資）是計算扣除。以往大部分人的做法是：光計提不使用或使用不夠，差額用來抵頂所得稅�，F(xiàn)在由于政策改變，這個科目用了多少才扣多少，據(jù)實扣除（不超14%），有些會計就在這里大加“操作”�？傊�，費用中的福利費的使用是有規(guī)定的（請看稅法規(guī)定），不要“亂來”。還有，以前年度科目有余額的，本年使用不要用“爆”表。
費用水份多，但是通常情況下，費用問題不算是大問題，純粹小打小鬧，不像收入、成本。雖說如此，但記得一點，有些東西不看問題有多嚴重，而是看問題涉及的金額大不大。
P.S：費用會牽連兩個所得稅。
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當前不少企業(yè)中，內(nèi)部審計部門形同虛設或者有名無實，使得內(nèi)審工作無法充分發(fā)揮效力。究其原因，主要體系在以下幾個方面：第一，內(nèi)部審計機構設置不獨立；第二，對內(nèi)部審計的重要性認識不夠；第三，內(nèi)部審計人員綜合素質偏低；第四，內(nèi)部審計工作缺乏標準和規(guī)范。
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針對以上問題，筆者建議企業(yè)挖掘深層原因，逐一解決。
首先，健全內(nèi)部審計機構設置，完善內(nèi)部審計管理模式。
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要想讓內(nèi)部審計更好地發(fā)揮作用，在機構設置上就必須體現(xiàn)它的獨立性和權威性。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的設立與管理，應根據(jù)企業(yè)的機構來靈活選擇和運用內(nèi)部審計管理模式。綜觀國內(nèi)外，在公司治理結構設計中，內(nèi)部審計管理模式選擇主要呈現(xiàn)五種狀態(tài)，在獨立性、權威性和監(jiān)察效果方面各有特點：
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第一種是隸屬于企業(yè)經(jīng)理班子，由公司財務部負責人分管，其獨立性和權威性最低，由于效果最差，已基本被淘汰；
第二種是隸屬于經(jīng)理班子，由公司經(jīng)理直接分管，其獨立性和權威性稍高，但對經(jīng)理層的違法亂紀濫用職權難以監(jiān)控；
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第三種是在董事會或董事會下設的審計委員會領導之下，其獨立性和權威性較高，但對董事會本身無法監(jiān)督，這種模式能深入到經(jīng)營管理的各個層面，確保董事會對生產(chǎn)經(jīng)營風險的了解與控制；
第四種是隸屬于監(jiān)事會，由監(jiān)事長分管，其獨立性最高，能夠檢查公司財務，對董事、經(jīng)理違反法規(guī)或公司章程的行為進行監(jiān)督，但如果監(jiān)事會有職無權，則導致效果不甚理想；
第五種是在總裁和董事會的雙重領導之下，這樣可以最大限度地發(fā)揮內(nèi)部審計的獨立性，其權威性最高。
從理論性和實踐性來看，第五種組織模式效果最佳，它能最大限度地發(fā)揮內(nèi)部審計的獨立性，從而實現(xiàn)其客觀性。國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）也極力倡導這種組織設計方式。
#[(n4dA2D其次，增強企業(yè)領導以及職工對內(nèi)部審計的認識。
(n"]2Q5h;t9g/c
內(nèi)部審計是內(nèi)部控制不可缺少的一部分，對于搞好企業(yè)管理至關重要，要想搞好內(nèi)部審計首先必須提高內(nèi)部審計意識，尤其企業(yè)高層管理者的重視至關重要。只有自上而下地從思想上認識到內(nèi)部審計的重要性，把“要我審”轉變?yōu)椤拔乙獙彙保拍軓母旧咸嵘齼?nèi)部審計部門的地位，增強內(nèi)審工作的效力。
再次，努力提高企業(yè)審計隊伍的專業(yè)勝任能力。
企業(yè)內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力不僅決定了審計程序和審計方法的科學性和合理性，也直接決定了內(nèi)部審計報告的質量和效率。因此，首先要提高審計人員的自身道德修養(yǎng)。其次，要不斷加強內(nèi)部審計人員的業(yè)務培訓等后續(xù)教育工作。同時，還要強化內(nèi)部審計人員的風險意識，使內(nèi)審人員能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的風險，防患于未然。
最后，規(guī)范審計工作，健全內(nèi)部審計機制。
企業(yè)應結合本單位實際情況建立一套內(nèi)部審計工作制度，按照不同的審計項目和內(nèi)容，制定詳細的工作計劃、操作規(guī)程，明確審計步驟及每一步驟必須獲取的證明材料，并填寫工作底稿，確保審計結論的全面、真實和可靠；同時，建立嚴格的內(nèi)部審計工作考核制度，對不按照工作規(guī)程實施審計而導致審計結論不實或偏差較大的，實行責任追究制度，以此來增強和保證內(nèi)部審計人員的責任意識，降低審計風險。
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增強內(nèi)審效力
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在確立內(nèi)審部門在企業(yè)內(nèi)應有地位、保證內(nèi)審工作順暢有效開展的同時，內(nèi)審人員更要從實際工作出發(fā)，真正讓內(nèi)審工作能夠為企業(yè)帶來效益。對此，筆者在實際工作經(jīng)驗基礎上，總結出了一些工作要點，以供參考。
▲“三三原則”
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1.三個圍繞。在開展具體工作時，要突出工作重心，緊抓“三個圍繞”：一是緊密圍繞公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略開展工作，二是緊密圍繞提升經(jīng)營效率和效益開展工作，三是緊密圍繞提高基礎管理水平開展審計工作。
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2.三個貼近。服務公司經(jīng)營發(fā)展，應該做好“三個貼近”：一是貼近市場前端，二是貼近基層，三是貼近敏感、焦點話題。
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3.三個轉變。積極推進審計工作創(chuàng)新轉型，努力實現(xiàn)“三個轉變”：在審計內(nèi)容上，由財務審計向管理和效益審計及內(nèi)部控制審計的轉變；在審計方式上，由事后查錯糾弊向事前事中過程控制和風險防范的轉變；在審計職能上，由審計監(jiān)督向監(jiān)督和服務并重的轉變。為此，一方面要加大對各級分公司審計工作的指導力度，引導審計人員轉變審計觀念和工作方式，促進全公司審計工作整體水平上臺階。另一方面繼續(xù)加強審計隊伍素質建設，適應新形勢重點業(yè)務發(fā)展的需要。
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▲四項重點
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審計工作千頭萬緒，為了提高審計的效率，在工作中，要注意突出以下四項審計重點：
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1.關注經(jīng)營的效益及效率。圍繞公司主營業(yè)務的收入、利潤變動情況，隨時關注影響業(yè)務收益相關事項的執(zhí)行效力，協(xié)助企業(yè)發(fā)現(xiàn)阻礙業(yè)務發(fā)展的潛在因素，提出解決方案建議，并聯(lián)合相關部門共同監(jiān)督執(zhí)行。
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2.關注資金資產(chǎn)的安全完整。圍繞資金的安全和使用效益及資產(chǎn)管理的規(guī)范及賬實相符，關注營業(yè)款等重要資金的及時上繳及資金安全，資金收支兩條線及執(zhí)行中潛在的監(jiān)控風險；關注各類存貨及工程物資等嚴格履行出入庫手續(xù)，定期組織資產(chǎn)盤點，建立財務部門、資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及系統(tǒng)支撐的定期對賬機制，確保賬賬、賬實相符，保障資金資產(chǎn)安全。
3.關注權責發(fā)生制及會業(yè)核對機制的嚴格執(zhí)行。圍繞公司各項基礎管理的規(guī)范，關注收入、成本費用、資本性開支等，嚴格貫徹權責發(fā)生制原則，檢查是否按受益期及現(xiàn)金流確認收入；為保障收入的完整、準確歸集，防止跑冒滴漏，規(guī)范經(jīng)營行為，對關鍵控制流程進行全過程跟蹤；審查會業(yè)核對制度，核對資金資產(chǎn)，保障賬賬、賬表、賬實相符，準確反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。同時，要進一步提高審計人員對信息系統(tǒng)安全性，以及對業(yè)務事項審計分析判斷能力，防范經(jīng)營信息失真的風險。
4.關注計劃投資的規(guī)范性和效益性。圍繞計劃投資管理的重要環(huán)節(jié)開展審計工作，重點關注重大投資決策包括大額設備采購、招投標、大額資金使用、資產(chǎn)的處置等決策程序是否規(guī)范，重要事項按照議事規(guī)則辦理或履行審批程序；落實工程項目授權審批、招標程序、工程物資采購、合同管理、工程實施、建設工期、竣工終驗、暫估轉固、交付資產(chǎn)等環(huán)節(jié)的管理責任，確保國家相關規(guī)定及公司內(nèi)控制度要求得到有效執(zhí)行。
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