小額貸款公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)操作流程

小額貸款公司財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)操作流程

為了加強(qiáng)西寧徽商小額貸款公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)會(huì)人員行為，加強(qiáng)企業(yè)以經(jīng)營(yíng)效益為中心，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)制，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，正確核算本公司收入、成本及費(fèi)用，依法納稅，接受本公司和上級(jí)部門(mén)的監(jiān)督和檢查，努力做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、考核和分析工作，現(xiàn)將本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)操作流程制定如下：一、認(rèn)真審核原始憑證

1、外來(lái)原始憑證：由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，從外單

位取得的憑證，如發(fā)票、收款憑證和銀行的記賬憑證等。2、自制憑證：由于業(yè)務(wù)需要由單位自行制定并使用的憑

證，主要有相關(guān)部門(mén)人員填制的憑證如報(bào)銷(xiāo)單、費(fèi)用單、工資表以及業(yè)務(wù)中發(fā)生的相關(guān)附件及自制原始憑證等。二、填制記賬憑證：一個(gè)月分結(jié)束前，把同類(lèi)的原始憑證進(jìn)

行匯總來(lái)填制記賬憑證，根據(jù)“有借必有貸、借貸必相等”的記賬規(guī)則編制會(huì)計(jì)分錄，并及時(shí)記賬。三、復(fù)核記賬憑證：審查并核實(shí)記賬憑證及其附件的真實(shí)

性，由經(jīng)辦人員對(duì)其提供的票據(jù)進(jìn)行負(fù)責(zé)，有發(fā)票的要鑒別其真?zhèn)�，簽章�?fù)責(zé)，進(jìn)一步對(duì)賬務(wù)記載進(jìn)行復(fù)核。四、記賬：根據(jù)記賬憑證來(lái)記載相關(guān)的賬簿，如現(xiàn)金日記賬、

銀行存款賬、費(fèi)用明細(xì)賬、總分賬等。

五、編制會(huì)計(jì)報(bào)表：根據(jù)總賬科目的余額及發(fā)生額，編制會(huì)

計(jì)報(bào)表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表等。六、做好納稅的申報(bào)工作：根據(jù)小額貸款公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，

依法做好稅款的準(zhǔn)確計(jì)提繳納，涉及的稅項(xiàng)主要為營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、印花稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加等。企業(yè)所得稅。七、本制度從制定之日起執(zhí)行。

西寧徽商小額貸款公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部二0一二年九月二十日

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