xx集團201*～201*_年內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃

xx集團201*～201*年內(nèi)部審計工作

發(fā)展規(guī)劃

為發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督、評價、控制和服務(wù)職能，促進公司各有關(guān)方面不斷提升內(nèi)部控制和風(fēng)險管理水平，特制訂201*～201*年度內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃如下：

一、201*～201*年度內(nèi)部審計工作總體目標(biāo)

通過各項審計工作的開展，希望達(dá)到三方面目標(biāo)：一是加強公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，強化公司治理結(jié)構(gòu)，完善公司防范治理機制。二是通過審計發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題，對公司經(jīng)濟活動做到事前了解情況、事中審計監(jiān)督、事后總結(jié)報告，將審計中發(fā)現(xiàn)的一些存在于公司運營管理中的不足和問題，及時提出并上報公司領(lǐng)導(dǎo)，同時提出相應(yīng)的整改建議，確保規(guī)范運營。三是通過審計總結(jié)最佳實踐經(jīng)驗，在公司內(nèi)部推廣利用，加速審計成果的轉(zhuǎn)換。提高企業(yè)管理水平，促進企業(yè)的自我完善。

二、內(nèi)部審計未來3年的工作任務(wù)

（一）建立、健全內(nèi)部審計制度，促進集團規(guī)范管理

加強審計制度的建設(shè)，通過審計制度的建立和完善明確預(yù)防機制、監(jiān)督機制和糾錯機制，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的科學(xué)化、制度化和規(guī)范化。審計評估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時性，對內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營風(fēng)險、控制活動等進行評估和測試。

一是通過審計制度指導(dǎo)審計工作，提高審計效率，保證審計質(zhì)量；二是以審計制度管理審計行為和結(jié)果，明確責(zé)任，懲前毖后，保證審計結(jié)果的落實和審計成果的有效轉(zhuǎn)化。（二）加強審計組織建設(shè)，提升審計組織保障

依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機制的要求，設(shè)立審計監(jiān)察辦公室，配備適當(dāng)?shù)膶Ｂ殞徲嬋藛T，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。

加強審計隊伍綜合素質(zhì)能力建設(shè)，滿足內(nèi)審工作要求的適應(yīng)程度、提高內(nèi)審業(yè)務(wù)質(zhì)量。加強與各職能管理部門的有效溝通和積極配合，實現(xiàn)監(jiān)督信息資源的共享，努力營造一種積極向上、團結(jié)敬業(yè)、追求卓越的團隊精神。加強理論學(xué)習(xí)，強化審計能力。通過訂閱審計及相關(guān)專業(yè)報刊、雜志及組織各種形式的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)總結(jié)先進的審計技術(shù)與方法，全面提高審計人員熟練掌握和運用法規(guī)、政策去分析、判斷和處理問題的能力，為科學(xué)實施審計提供技術(shù)支持與方法保證。

（三）開展各項常規(guī)性審計工作，促進公司各項經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)。審計內(nèi)容包括：年度財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；財務(wù)收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審計；經(jīng)營管理人員經(jīng)濟責(zé)任審計；內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；與對境內(nèi)外經(jīng)濟組織進行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作活動活動項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查；檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進行審計（以審計結(jié)果為最終考核依據(jù)）；對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進行審計；對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查。（四）重要領(lǐng)域、重點活動項目的專項審計。

將在常規(guī)審計工作正常開展的基礎(chǔ)上，有針對性地、有重點地開展專項審計工作。選取重點活動項目，實行跟蹤審計，實施過程監(jiān)督。根據(jù)公司實際需要，按照公司領(lǐng)導(dǎo)提出的要求，進行專項審計工作或臨時性審計工作。

對重點活動項目，我們將在做好事后審計的同時將審計核心由“事后審計”適時向“事前和事中審計”前移，提前發(fā)現(xiàn)問題，提前預(yù)防。特別是對項目活動實施過程的跟蹤審計，要積極發(fā)揮審計工作日常監(jiān)督的作用，避免損失已經(jīng)發(fā)生的時候再去分析和解決問題，而是要將問題消滅在開始或者過程中，使問題及時地得到解決，減少不必要的經(jīng)濟損失，增加企業(yè)經(jīng)營收入。為此，我們將選取典型活動項目，進行重點事前、事中審計，適時地到項目活動現(xiàn)場了解情況，并通過填寫一些審計控制表等形式進行全程監(jiān)督。也便于提高項目活動管理人員參與審計工作的自覺性，在公司內(nèi)形成一種全員重視、全過程審計的局面。通過對活動項目的事前、事中審計，及時發(fā)現(xiàn)并提出問題，及時制定措施改正、控制或者轉(zhuǎn)移風(fēng)險，減少損失，提高公司經(jīng)濟效益。

（五）突出重點，加強對物資采購的審計力度。

物資采購管理既是企業(yè)成本控制的重要環(huán)節(jié)，還是企業(yè)利益攸關(guān)的重要環(huán)節(jié)，其管理水平高低，會直接影響企業(yè)經(jīng)營的成本效益。而采購管理的缺失，則會給企業(yè)帶來重大損失，甚至導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營風(fēng)險。因此，重視和加強物資采購和使用的管理，是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵節(jié)點。對物資采購管理進行審計，目的在于推動企業(yè)完善物資采購和使用的管理制度，規(guī)范采購人員的行為準(zhǔn)則，健全采購供應(yīng)活動的文檔記錄，使采購供應(yīng)管理更加有效率和效益性。

（六）充分運用審計成果，加快審計成果的轉(zhuǎn)化。

對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時指出，跟蹤整改，總結(jié)反饋，轉(zhuǎn)化應(yīng)用，以典型問題的發(fā)現(xiàn)來糾正普遍問題，由事后控制向事前監(jiān)督預(yù)防轉(zhuǎn)移，變補救為防范，提高管理決策的正確性和控制措施的實效性。

一是實行審計結(jié)果公開制度。將審計結(jié)果進行公開是一把雙刃劍，既是對內(nèi)部審計質(zhì)量的考驗，也是對被審計單位存在問題的曝光，有利于加強群眾的監(jiān)督作用，有利于對審計查出的問題迅速進行整改。

二是建立審計結(jié)果綜合分析通報制度。審計監(jiān)察辦公室將審計結(jié)果歸納、總結(jié)，重點對發(fā)現(xiàn)的問題進行原因剖析和根源挖掘，并提出審計建議，形成審計結(jié)果綜合分析報告，上報公司領(lǐng)導(dǎo)，并通報相關(guān)部門、單位。

三是完善審計查出問題整改情況反饋制度。審計監(jiān)察部充分發(fā)揮審計結(jié)論落實整改的現(xiàn)實作用，審計報告報出后，向?qū)徲嫿Y(jié)論落實單位發(fā)送審計建議書，把審計整改情況和審計建議落實作為相關(guān)單位的經(jīng)濟責(zé)任審計成果的考核指標(biāo)。通過審計回訪、召開專題會議等形式定期監(jiān)督被審計單位落實審計結(jié)論和整改的情況。

三、實現(xiàn)審計規(guī)劃目標(biāo)的基本保障措施。

首先,要對企業(yè)的計劃、決策進行審計,審查決策方法的科學(xué)性,審查決策所依據(jù)的資料、數(shù)據(jù)的可靠性,審查決策有關(guān)保證措施的可行性和執(zhí)行情況與結(jié)果。在企業(yè)經(jīng)營決策過程中,內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)積極參與經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動分析,對各方面進行經(jīng)濟技術(shù)分析和論證,提出自己的意見,作為企業(yè)的決策參考。其次,項目活動開始實施后,要進行跟蹤審計調(diào)查,對《項目活動實施計劃》中制定的活動項目計劃目標(biāo)的實施、方案的落實和決策的執(zhí)行、經(jīng)濟效益和工作效果進行分析。最后,當(dāng)經(jīng)濟活動結(jié)束后,內(nèi)部審計應(yīng)對計劃、決策的完成情況作全面、綜合的審查、分析和評價,總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),并提出改進意見。通過事前、事中、事后審計相結(jié)合的方法,可以降低企業(yè)在項目建設(shè)中的消耗,挖掘企業(yè)的潛力,從而保證企業(yè)預(yù)期效益的實現(xiàn)。

今后的三年中，審計監(jiān)察部將進一步梳理審計業(yè)務(wù)流程，以控制和風(fēng)險為導(dǎo)向，在監(jiān)督環(huán)節(jié)下力氣，在預(yù)防環(huán)節(jié)下功夫，堅持從治理、機制和制度層面揭示問題，提出建議。充分發(fā)揮內(nèi)部審計對企業(yè)經(jīng)濟安全、健康運行的“免疫”功能，為企業(yè)加速發(fā)展做好監(jiān)督控制。

201*年10月31日

擴展閱讀：201*年度內(nèi)部審計監(jiān)察工作計劃

201*年度內(nèi)部審計監(jiān)察工作計劃

一、指導(dǎo)思想

201*年是集團公司開展內(nèi)部審計監(jiān)察工作的開局之年，牢固樹立以“監(jiān)督促治理”的審計理念，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)察對于集團公司經(jīng)濟安全、健康運行的“免疫”功能，努力構(gòu)建與集團公司發(fā)展態(tài)勢相適應(yīng)的審計監(jiān)督模式和審計服務(wù)體系。為集團公司以后年度有效開展內(nèi)部審計監(jiān)察工作、確保審計工作質(zhì)量和審計結(jié)論實施效果打下良好基礎(chǔ)。為實現(xiàn)集團公司全面發(fā)展提供有力保障。

二、工作目標(biāo)

（一）進一步建立健全內(nèi)部審計制度，促進集團規(guī)范管理

加強審計制度的建設(shè)，通過審計制度的建立和完善，明確預(yù)防機制、監(jiān)督機制和糾錯機制，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的科學(xué)化、制度化和規(guī)范化。審計評估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時性，對內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營風(fēng)險、控制活動等進行評估和測試。

（二）加強審計組織建設(shè)，提升審計組織保障

加強審計隊伍綜合素質(zhì)能力建設(shè)，滿足內(nèi)審工作要求的適應(yīng)程度、提高內(nèi)審業(yè)務(wù)質(zhì)量。（三）不斷強化審計監(jiān)督作用，促進公司各項經(jīng)營目標(biāo)的

順利實現(xiàn)

緊緊圍繞著201*年經(jīng)濟工作目標(biāo)，依據(jù)各項法律、法規(guī)、制度，認(rèn)真履行公司賦予審計監(jiān)察部門的各項職責(zé)，全面的監(jiān)督財務(wù)收支的真實、合法、效益性，突出重點領(lǐng)域、項目、資金和環(huán)節(jié)，在加大常規(guī)審計監(jiān)察力度的同時，更加注重事后整改和事前跟蹤過程控制，以監(jiān)督促過程，從治理機制和完善制度的層面揭示問題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng)營，提高可持續(xù)發(fā)展的能力。

（四）突出重點，加強對物資采購的審計力度

對物資采購管理進行審計，目的在于推動集團公司完善物資采購和使用的管理制度，規(guī)范采購人員的行為準(zhǔn)則，健全采購供應(yīng)活動的文檔記錄，使采購供應(yīng)管理更加有效率和效益性。

三、工作計劃

隨著公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴張，經(jīng)營模式不斷變化改進和完善，內(nèi)部審計監(jiān)察的工作任務(wù)也更加艱巨。為更好地完成明年的各項工作任務(wù)，結(jié)合公司實際提出以下工作計劃：（一）完善審計內(nèi)控制度，促進集團內(nèi)控管理健全與完善

1、首先完善集團公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立《集團公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《集團公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》二項內(nèi)審制度。

2、內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，201*年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況進行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何；評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見，促進公司單位健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。

3、通過預(yù)算審計促進預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費用開支的標(biāo)準(zhǔn)（而非以費用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)），因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預(yù)算范圍。審計室將配合財務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關(guān)費用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。（二）加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強審計人員培訓(xùn)，進一步提高審計工作質(zhì)量。

1、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度，審計有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。

2、利用公司內(nèi)刊宣傳內(nèi)審，報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬公司、事業(yè)部總經(jīng)理、相關(guān)部門進行座談，讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬公司、事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進一步開展打下更好的基礎(chǔ)。

3、通過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門了解下屬公司、事業(yè)部的訴求、存在的問題及需解決的困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務(wù)企業(yè)。

4、根據(jù)不同時期審計工作的重點和要求，開展多種形式的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)活動，組織參加國際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)知識，提高審計人員自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的需要。

（三）加強審計監(jiān)督，促進公司各項經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)1、開展各項常規(guī)性審計工作。主要審計內(nèi)容包括：財務(wù)收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；各經(jīng)營單位的經(jīng)濟效益審計；經(jīng)營管理人員經(jīng)濟責(zé)任審計；檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查等。

2、重要領(lǐng)域、重點活動項目的專項審計。將在常規(guī)審計工作正常開展的基礎(chǔ)上，有針對性地、有重點地開展專項審計工作。選取重點活動項目，實行跟蹤審計，實施過程監(jiān)督。根據(jù)公司實際需要，按照公司領(lǐng)導(dǎo)提出的要求，進行專項審計工作或臨時性審計工作。加強對項目活動資金使用效益、效果分析和審計，努力實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行審計與績效審計的有機結(jié)合。積極發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，促進各經(jīng)營單位進一步加強財務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度，提高預(yù)算資金使用效益和效果，確保項目任務(wù)和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。同時，開展對公司春秋季糖酒會推廣活動費用的專項審計。公司春秋季糖酒會推廣活動費用歷來都是一筆不小的開支，把糖酒會推廣活動費用列為專項審計也更有利于對費用的監(jiān)管。

3、加強公司重大費用支出審計。公司的重大費用支出，例如印刷費、快遞費及人力成本是公司的主要費用成本。對該費用進行審計不僅是對此費用進行監(jiān)督、核查，還要對該費用的合理性、有效性做出具體的評估和分析。

（四）加強對物資采購的審計力度1、結(jié)合效能監(jiān)察，重點開展活動項目、大宗物資采購等支出性經(jīng)濟合同事前審計工作，充分發(fā)揮事前審計的預(yù)防作用。通過審查

序號項目工作目標(biāo)與內(nèi)容時間安排負(fù)責(zé)人與參加人活動項目相關(guān)的材料、合同、協(xié)議和制度文件等資料，評價其內(nèi)部控制和風(fēng)險管理等方面的規(guī)范性、有效性。

2、對物資采購管理進行審計，特別是對印刷采購管理、辦公用品、設(shè)備、項目活動物資等采購管理活動進行審計監(jiān)察，推動相關(guān)部門完善物資采購和使用的管理制度，規(guī)范采購人員的行為準(zhǔn)則，健全采購供應(yīng)活動的文檔記錄，使采購供應(yīng)管理更加有效率和效益性。

審計室

201*年1月30日

附：

201*年度內(nèi)部審計工作計劃表12年度審計預(yù)算審計審核各經(jīng)營單位上年度經(jīng)營情況、年度考核目標(biāo)完成201*年2-6月與預(yù)算執(zhí)行情況半年度預(yù)算執(zhí)行情況審計201*年8-12月何xx程xx何xx程xx345包括財務(wù)收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；各經(jīng)營單位的經(jīng)濟效益審計；經(jīng)營管理人員經(jīng)濟責(zé)任審計；檢查常規(guī)審計國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查等。完成《集團公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團公司審計制度內(nèi)部控制制度審計辦法》兩項內(nèi)審制度配合集團公司分權(quán)、責(zé)權(quán)劃分、流程再造，對相關(guān)事項內(nèi)控審計評內(nèi)控健全、有效性進行評價價；配合相關(guān)部門完善內(nèi)部控制制度后續(xù)審計審計問題整改201*年2-12月何xx程xx第一個制度：201*年1-3月第二個制度：201*年9-11月何xx程xx不定期穿插進行何xx程xx何xx程xx何xx程xx67不定期穿插進行89重大費用支印刷費、快遞費及人力成本201*年1-6月出審計費用審計選取重點活動項目，實行跟蹤審計，實施過程監(jiān)督。根項目活動審據(jù)公司實際需要，按照公司201*年1-12月計領(lǐng)導(dǎo)提出的要求，進行專項審計工作或臨時性審計工作。重點開展活動項目、大宗物物資采購審資采購等支出性經(jīng)濟合同不定期穿插進行計事前審計工作及物資采購管理活動審計監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)交辦責(zé)任審計組織財務(wù)人員溝通年度審計中存在問題，防范風(fēng)險組織審計人員學(xué)習(xí)內(nèi)審與新稅法不定期穿插進行201*年7月不定期穿插進行何xx程xx何xx程xx何xx程xx何xx程xx10其他11審計溝通12后續(xù)教育

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