材料會計工作流程

材料會計工作流程

一、材料采購報賬

1.根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單督促采購員報賬

2.審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單3.編制記賬憑證并取下第四聯(lián)副聯(lián)作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款客戶單位

4.將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出5.傳主管崗復(fù)核

注：（1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。

（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中。

（4）100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。

（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額、與發(fā)票必須一致。（6）根據(jù)最新原輔料招標結(jié)果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。

（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別科目中相近客戶名稱、相同科目名稱位于不同的科目中。

二、采購付款

1、審核月度資金計劃

根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃，匯總資金計劃，報財務(wù)部長審批。

2、審核付款

（1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃并簽字傳出納崗付款月末統(tǒng)計月度資金計劃使用情況同下月資金計劃一同報財務(wù)部長

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”機銀行付款個，編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款客戶單位貸：銀行存款

傳主管崗復(fù)核注：（1）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。

（2）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。

（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、

寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩線應(yīng)用明細科目。

（4）編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。3、應(yīng)付賬款

不定期督促采購員報賬月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬

保證應(yīng)付賬款的真實與正確。

注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。三、審核倉庫明細賬

1、收料（1）入庫

定期審核倉庫原輔材料明細賬核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額抽出收料單（材料稽核聯(lián)）錄入微機收入模塊按賬本分類以備與采購員傳來的報銷聯(lián)配單以上倉庫明細賬設(shè)計原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。

（2）配單

月末將收料單材料稽核聯(lián)和報銷聯(lián)副聯(lián)一一配對清查貨已到單發(fā)票未到情況憑未配上的材料稽核聯(lián)編制記賬憑證

借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目貸：應(yīng)付賬款材料暫估

傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬下月初用紅字沖回此憑證當月末憑未配上的材料稽核聯(lián)收料單重新掛賬

注：（1）未配上的材料稽核聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便于倉庫帳保持一致。

（2）未配上的報銷聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬。

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（一）材料采購報賬

根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收

料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)）→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用

借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款客戶單位

→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出→傳主管崗復(fù)核注：（1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。

（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。

（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中。

（4）100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進項

稅，扣稅后的運費計入采購成本中。

（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)

票必須一致。

（6）根據(jù)最新原輔料招標結(jié)果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購

價格執(zhí)行情況分析報告。

（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、

相同客戶名稱位于不同的科目中。

（二）采購付款1、審核月度資金計劃

根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)

部下月資金使用計劃→匯總資金計劃→報財務(wù)部長審批

2、審核付款

（1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計劃并簽字→傳出納崗付款→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況→同下月資金計劃一同報財務(wù)部長

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證→編制記賬憑證

借：應(yīng)付賬款客戶單位

貸：銀行存款→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財

務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。

（2）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。

（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編

制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細科目。

（4）編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位

于不同的科目中。3、應(yīng)付賬款不定期督促采購員報賬→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬→保證應(yīng)付賬款的真

實與正確

注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。

（三）審核倉庫明細賬

1、收料（1）入庫

定期審核倉庫原輔材料明細賬→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額→抽出收料單第②聯(lián)（材

料稽核聯(lián)）→錄入微機收入模塊→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細

賬。（2）配單

月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對→清查貨已到但發(fā)票未到情況→憑未配上的第②聯(lián)編

制記賬憑證

借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目

貸：應(yīng)付賬款材料暫估→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬→下月初用紅字沖回此憑

證→當月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬

注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單

金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。

（2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬

一、材料會計工作職責

1.按照物資分類辦法進行物資總帳和分賬的設(shè)置，嚴格按照物資分類辦法對物資進行分類匯總統(tǒng)計。

2.并對工地材料員所統(tǒng)計的材料認真核對，票據(jù)是否齊全，收發(fā)是否一致。

3.及時了解工地材料員收到材料的進場工作情況，及時催促材料收、發(fā)是否及時。并對所進材料進行匯總，

4.外協(xié)隊伍的調(diào)撥材料是否相對應(yīng)，以便對調(diào)撥數(shù)量的統(tǒng)計。

5.供應(yīng)商的結(jié)算，檢查票據(jù)是否齊全，數(shù)量與發(fā)票是否一致，有無白條出現(xiàn)，應(yīng)及時通知供應(yīng)商到材料員處換取票據(jù)。以防收料員少計或多計，引起不必要的對材料混亂和錯誤的記賬。

6.每天做好供應(yīng)商預(yù)付款的登記，并及時與財務(wù)溝通，掌握并了解供應(yīng)商余額情況。

7.負責各種材料的原始憑證記錄，核算依據(jù)，并準確及時地傳遞和反饋信息，及時分類保管好管理資料。

8.按時按月向財務(wù)傳送材料入帳與消耗等的資料匯總情況，做到盈虧有原因，損壞有報告，記賬有憑證，調(diào)整有依據(jù)。

9.忠于職守，實事求是，全面、準確、及時上報統(tǒng)計資料。

倉庫和財務(wù)部都有材料明細賬，各自登記和維護自己的材料明細賬。

但倉庫明細賬是只有數(shù)量沒有金額的。倉庫根據(jù)入庫和出口單記賬，財務(wù)是根據(jù)出入庫數(shù)量加權(quán)平均計算出庫金額的。

倉庫管理員崗位職責

1、按時上下班，到崗后巡視倉庫，檢查是否有可疑現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)情況及時向上級匯報，下班時應(yīng)檢查門窗是否鎖好，所有開關(guān)是否關(guān)好；

2、認真做好倉庫的安全、整理工作，經(jīng)常打掃倉庫，整理堆放貨物，及時檢查火災(zāi)隱患；3、檢查防盜、防蟲蛀、防鼠咬、防霉變等安全措施和衛(wèi)生措施是否落實，保證庫存物資完好無損；

4、負責學(xué)校物資的收、發(fā)、存工作，收貨時，對進倉貨物必須嚴格根據(jù)已審批的請購單按質(zhì)、按量驗收，并根據(jù)發(fā)票記錄的名稱、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、價格、金額打印入庫單或直拔單，并在貨物上標明進貨日期。屬不符合質(zhì)量要求的，堅決退貨，嚴格把好質(zhì)量關(guān)；5、驗收后的物資，必須按類別固定位置堆放，做到整齊、美觀；

6、食堂倉管員負責鮮活餐料驗收監(jiān)督，嚴格把好質(zhì)量、數(shù)量關(guān)，對不夠斤兩的物資一定不能驗收，要起到監(jiān)督作用；

7、發(fā)貨時，一定要嚴格審核領(lǐng)用手續(xù)是否齊全，并要嚴格驗證審批人的簽名式樣，對于手續(xù)欠妥者，一律拒發(fā)；

8、物品出庫或入倉要及時打印出庫單或入庫單，隨時查核，做到入單及時，月結(jié)貨物驗收合格及時將單據(jù)交與供應(yīng)商,做到當日單據(jù)當日清理；

9、做好月底倉庫盤點工作，及時結(jié)出月末庫存數(shù)報財務(wù)主管，做好各種單據(jù)報表的歸檔管理工作；

10、嚴禁私自借用倉庫物品，嚴禁向送貨商購買物資；、

11、嚴格遵守學(xué)校各項規(guī)章制度，服從上級工作分工；

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