建設工程全過程跟蹤審計辦法

關于印發(fā)《北京大學建設工程全過程跟蹤審計辦法》的通知

校發(fā)[201*]187號

全校各單位：

《北京大學建設工程全過程跟蹤審計辦法》經201*年9月13日第581次校長辦公會討論通過，現(xiàn)印發(fā)各單位。

附件：《北京大學建設工程全過程跟蹤審計辦法》

北京大學

201*年9月13日

附件：

北京大學建設工程全過程跟蹤審計辦法

第一章總則

第一條為了進一步加強對基本建設資金的管理，規(guī)范工程建設行為，合理控制工程造價，提高建設資金使用效益，根據教育部、北京市和學校的有關規(guī)定，結合學校工程建設管理和工程審計的實際，制定本辦法。

第二條本辦法中的建設工程全過程跟蹤審計（以下簡稱“全過程審計”），是指在建設工程的實施過程中，審計部門對其投資、造價、工程管理等事項進行審計的方式。

第三條工程概算造價在1000萬元（含）以上的建設和修繕項目應實施全過程審計。

第四條建設工程全過程審計由學校審計部門負責組織實施，具體工作委托社會審計機構承擔。

第二章各部門及相關單位職責

第五條學校審計部門的職責：

（一）負責學校建設工程全過程審計工作的組織協(xié)調，處理審計過程中遇到的問題；

（二）認真做好對社會審計機構的審查和委托工作，代表學校簽訂委托合同；（三）審查全過程審計實施方案，對社會審計機構的咨詢意見和審計報告進行審查和確認；

（四）審定最終的工程造價；

（五）對受托社會審計機構的工作進行監(jiān)督。第六條學校工程管理部門的職責：

（一）支持和配合審計部門開展全過程審計工作；（二）按時向審計部門、審計項目組提供相關資料；（三）協(xié)調工程建設監(jiān)理和施工單位等各方，落實審計意見；（四）協(xié)同審計部門及時解決全過程審計中遇到的問題。第七條社會審計機構根據學校的委托合同，履行以下的職責：

（一）遵照國家有關的法律法規(guī)，認真履行工作職責，并對咨詢意見承擔法律和經濟責任；

（二）全過程審計過程中，社會審計機構應該及時了解情況，形成詳細的過程記錄；

（三）對工程設計概算、投標報價、經濟洽商、工程進度款的支付、設備材料價格、索賠費用、竣工結算等進行審計，提供審計意見或咨詢意見；

（四）對招標文件、施工合同及分包合同的條款進行審查，提出改進意見；（五）審查隱蔽工程，參與工程驗收；

（六）參與材料和設備的采購，審計材料和設備的價格，并且進行技術經濟分析；

（七）認真做好與學校工程管理部門和工程相關單位的溝通和協(xié)調工作，促進全過程審計工作順利開展；

（八）對工程竣工結算進行審計。

第三章全過程審計主要內容

第八條設計階段的主要內容：

（一）審查設計招投標文件、設計合同；（二）參與設計方案的會審；（三）審計設計概算。

第九條招投標階段的主要內容：（一）招標文件的審計；（二）招標答疑文件的審計；（三）審查招投標程序的執(zhí)行情況。第十條施工階段的主要內容：

（一）施工合同的審計，包括總承包合同和建設單位分包合同；（二）隱蔽工程的審計；

（三）大宗材料及設備采購的審計；（四）工程進度款的審計；（五）工程變更及洽商費用的審計；（六）索賠費用的審計。

第十一條竣工結算階段的主要內容：（一）審查竣工結算資料的完整性；

（二）進行現(xiàn)場勘察，檢查實際施工是否與竣工結算資料相符；（三）審計工程結算造價是否合理。

第四章全過程審計的主要程序

第十二條設計階段的主要程序：

（一）工程管理部門將簽署意見的設計招標文件、設計合同送交審計項目組，審計項目組在3天內提出審計意見；

（二）審計項目組審計設計概算并參與設計方案會審。第十三條招投標階段的主要程序：

（一）工程管理部門擬定的招標文件、評標辦法在招標公告前7天向審計項目組提供；

（二）審計項目組在5天內提出審計意見；

（三）工程管理部門根據審計意見，對招標文件進行完善，報北京市招標投標管理辦公室批準后，開展招投標工作。

第十四條施工階段的主要程序：（一）施工合同審計

1、工程管理部門草擬施工合同后送交審計項目組；2、審計項目組在3天內提出審計意見；

3、工程管理部門根據審計意見，對施工合同進行完善，報北京市招標投標管理辦公室批準后，簽訂正式合同。

（二）隱蔽工程審計

1、隱蔽工程應該在封閉前2天書面通知審計項目組；2、審計項目組查看后提出審計意見；3、工程管理部門根據審計意見，落實并實施。（三）大宗材料設備采購審計

1、建設施工過程中需要甲、乙雙方確認價格的材料和設備，在采購或招標采購前，應及時向審計項目組提供產品名稱、規(guī)格、性能指標、暫估價格等資料；

2、審計項目組對上述資料進行綜合評估，并參與材料設備的考察和采購招投標；

3、審計項目組經考察和市場詢價后，提出該材料設備的建議價格和相關意見；4、工程管理部門或施工單位根據審計意見，妥善組織相應材料設備招投標，促使廠商充分競爭，擇優(yōu)選購材料設備。

（四）工程進度款審計

1、由施工單位提交當月的工程量統(tǒng)計資料和月度工程支付申請；2、監(jiān)理公司審核，在3天內提出審核意見；3、審計項目組審計，在3天內提出審計意見；

4、工程管理部門根據審計意見，提請學校財務部門支付工程進度款。（五）工程洽商、變更審計

1、提出洽商、變更的要求，需由主張單位或部門以書面形式提出，并且應與審計項目組協(xié)商一致后執(zhí)行；

2、洽商、變更事項應在事前提交有關變更費用的書面材料，并附變更費用預算書；

3、監(jiān)理公司對洽商、變更費用進行審核，在3天內提出審核意見；4、審計項目組對洽商、變更費用進行審計，在3天內提出審計意見；5、工程管理部門根據審計意見，簽訂正式的變更洽商，作為結算依據。（六）工程索賠費用審計

1、施工單位在索賠事項發(fā)生后28天內提交“索賠申請報告書”和有關損失費用的書面材料；

2、監(jiān)理公司對施工單位提交的報告進行審核，在3天內提出審核意見；3、審計項目組進行審計，在3天內提出審計意見；

4、工程管理部門根據審計意見，按照北京市建設工程造價管理處的相關規(guī)定，與施工方落實索賠金額，作為結算依據。

第十五條竣工結算階段的主要程序

（一）工程管理部門在接到施工單位竣工結算報告和完整的竣工結算資料之日起30天內向審計項目組提供；（二）審計項目組進行竣工結算進行審計，出具審計意見；（三）工程管理部門按照審計意見及時進行竣工結算。

第十六條在全過程審計過程中，審計項目組應對每個審計事項出具相應的審計意見，重要事項需經學校審計部門同意后，發(fā)給工程建設相關各方。

第五章附則

第十七條本辦法由學校審計部門負責解釋。

第十八條本辦法經201*年9月13日第581次校長辦公會討論通過，自發(fā)布之日起執(zhí)行。

擴展閱讀：工程全過程跟蹤審計實施細則

工程全過程跟蹤審計細則

全過程跟蹤審計作為科學的建設項目管理方法，主要是以國家政策、技術規(guī)范、定額、合同等為依據，跟蹤控制設計過程、施工過程和竣工過程的投資、工期和質量，確保三大目標的實現(xiàn)。

在高速公路建設中，為了適應工程建設過程中各方經濟關系的建立，適應項目管理和工程造價控制的要求，需要按照建設階段進行多次計價：對各階段進行有效審計，使各個階段的計價有機的聯(lián)系起來，才能夠如實體現(xiàn)高速公路建設工程的實際造價。

一、全過程跟蹤審計可以起到事半功倍的效果

全過程跟蹤審計可以對定期財務審計和階段性工程造價審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改方案和完善資料。因此要有效的控制高速公路建設工程造價，必須把造價控制貫徹到建設全過程，變被動控制為主動控制，變事后控制為事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。

二、全過程跟蹤審計能有效控制成本

由于工程造價的動態(tài)因素，如工程設計變更、設備和材料價格、工資標準以及費率、利率、匯率的變化，必然會影響到工程造價的變動。所以，采用全過程跟蹤審計，在施工過程中，由造價審核人員不定期進駐工地對隱蔽工程情況、材料使用情況、設計變更情況等及時辦理簽證記錄，杜絕不負責任的“現(xiàn)場簽證”行為；同時，合理確定工程造價，及時籌措資金，支付工程款，降低財務費用，有效地控制成本。

三、全過程跟蹤審計為竣工驗收提供保證

高速公路建設項目的投資額大、單項工程多、建設周期長，建設前期和實施過程中的每一項決策、措施都必須慎重行事，一旦失誤，就會對項目總投資產生重大影響，且不可能在后續(xù)建設過程中得以調整。對建設項目實施全過程審計，從項目決策、設計方案確定、資金籌措與運用、建設過程等每個階段都予以監(jiān)督，可以防止建設過程中出現(xiàn)的任何決策失誤，防患于未然，即使發(fā)生了問題，也能得到及時糾正，避免損失，從而保證了建設項目順利通過竣工驗收。

四、配合全過程跟蹤審計的實施方案

1、對于已招標的工程，合約部提供投標人的報價及調整后的報價、清單預算價、業(yè)主控制價供審計審查。

2、施工合同審查：施工合同簽訂后，合約部將施工合同（包括材料采購合同）正本報送跟蹤審計組，審計組審查合同的訂立、效力、履行、變更、終止的真實性和合法性，合同條款是否全面、合法、公允，與招標文件和投標承諾是否一致，國家審計條款在合同中有無體現(xiàn)，若無體現(xiàn)，則要求簽訂補充協(xié)議，明確審計條款，瀏醴公司對審計意見進行回復。

3、承包人的計量臺帳：合約部將核實后的計量臺帳報送一份給各跟蹤審計組，跟蹤審計組審核并出具意見，瀏醴公司對審計意見進行回復，合約部將意見與臺帳一起存檔。

4、隱蔽工程覆蓋之前由施工單位通知工作站標段工程師，標段工程師通知審計人員到現(xiàn)場查勘后方能覆蓋，對于不通知審計人員就進行覆蓋的隱蔽工程，審計組將采取開窗檢驗。

5、跟蹤審計人員對施工現(xiàn)場進行定期和不定期的巡查，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)范和設計要求的施工提出整改意見，施工單位回復整改意見并應積極配合整改到位。

6、工程變更：

①、變更方案的確定：方案變更會議由工作站通知審計人員到會參加，審計人員應對其中的主要施工方案進行經濟分析，審計組對施工進度、工藝、方案需要改進的方案提出合理化建議，并于會后兩天內提供方案變更意見單給工作站，承包人拿到方案變更意見單后與方案變更的其它資料一起報送方案變更。

②、變更的試驗數據和工程數量的確定：在項目實施過程中，因現(xiàn)場地質、土質、地形、地貌、路系、水系及其它不可預見因素原因提出工程設計變更時，由監(jiān)理處通知跟蹤審計人員第一時間到達現(xiàn)場，現(xiàn)場的試驗以及三方（承包人、監(jiān)理處、工作站）聯(lián)測的原始數據一式兩份，跟蹤審計留一份存檔。五萬元以上的變更由施工單位通知工作站標段工程師，標段工程師通知審計人員到現(xiàn)場查勘后方能覆蓋，對于不通知審計人員就進行覆蓋的變更工程，審計組將采取開窗檢驗。

③、單價變更：當有新增單價或原清單單價發(fā)生變更時，承包人申報變更技術方案時，均應同時申報單價分析，公司審查后由合約部負責將單價變更資料報送跟蹤審計組，跟蹤審計組對認為不合理的單價變更提出意見，瀏醴公司對審計意見進行回復。

④、變更資料：變更資料經監(jiān)理處、工作站和瀏醴公司批復后，由工作站計量人員負責將變更資料提供給審計組審核，審計組對有問題

的變更出具審計證據底稿并提出審計意見，施工單位積極簽署審計證據底稿，瀏醴公司對審計意見進行回復。

7、計量支付：

①、中間交工：監(jiān)理工程師收到承包人提出交工申請后應上報工作站，工作站組織與跟蹤審計人員、監(jiān)理、承包人一起進行交工驗收，驗收合格后簽認中間交工證書。

②、中間計量：中間交工流程生效后生成中間計量單，監(jiān)理處和工作站應對中間計量表及所附計算資料進行審查，審核后合約部直接在系統(tǒng)計量程序中進行中間計量單的批復。批復后通知承包人生成并打印計量月報表。計量月報表按程序簽認后與附件一起裝訂成冊，工作站計量人員及時將裝訂好的計量月報表及附件送給跟蹤審計審查，審計人員在下一期計量前出具中間計量意見單，瀏醴公司對審計意見單進行回復。

8、結算審計：瀏醴公司負責提供結算審計的相關資料，審計人員根據全過程跟蹤審計的留存證據及相關資料、規(guī)范等進行審計。

9、工程形象進度月報表

承包人上報的工程形象進度月報經審批后，工作站報送一份給跟蹤審計，以便于審計人員對我們的總體進度有一個全面的了解，并歡迎提出寶貴的意見。

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