固定資產審計抽盤小結

************股份有限公司固定資產盤點小結

索引：

審計基準日：201*年12月31日公司結賬日：201*年12月31日盤點時間：201*年1月3日下午15:00-16:30左右盤點人員：公司全體財務人員以及倉庫管理人員監(jiān)盤人員：

盤點范圍：放置于**基地的固定資產。固定資產存放地點：**生產基地

盤點方法：公司固定資產管理人員及固定資產會計于201*年12月1日---12月17日已經進行固定資產初盤和復盤，201*年12月20日12月25日進行復查。201*年1月3日我們在固定資產管理人員及固定資產會計陪同下實施抽盤，對抽盤的固定資產實施拍照記錄，并與公司盤點數(shù)字進行核對，有差異查找差異原因。

盤點目標：確認固定資產實物是否存在（真實性），是否所有的固定資產都已經在財務賬面反映（完整性）；了解固定資產的狀況(計價和分攤)；財務部門是否對資產履行了必要的管理監(jiān)督責任，管理責任制度是否有效執(zhí)行（固定資產內部控制）。

盤點過程：在盤點中我們發(fā)現(xiàn)：

1、各固定資產均有標簽，擺放整齊（按生產放置，固定資產人員能熟練找到各固定資產以及從盤點表上挑選樣品能熟練找到實物），我們監(jiān)盤部分的固定資產見底稿（監(jiān)盤的盤點表部分已標示清楚）。由于公司固定資產管理有效，且我們監(jiān)盤部分未出現(xiàn)重大異常，故我們未進行擴大監(jiān)盤范圍。2、盤點差異：

盤虧*****元，發(fā)現(xiàn)待報廢資產*****元。其他與賬面核對基本相符；盤點過程未發(fā)現(xiàn)重大異常狀況，獲得固定資產盤點報告及固定資產盤虧處理申請表。

盤點結論：我們盤點的固定資產數(shù)量與公司賬面一致，未發(fā)現(xiàn)重大異常情況，確

認公司盤點數(shù)據(jù)，進而推斷公司金額數(shù)據(jù)賬上與實物一致。

編制人：***日期：201*年1月3日復核人：***日期：201*年3月15日

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存貨實地監(jiān)盤小結索引

被審計單位：

一、存貨結算日期：盤點日期：二、存貨存放情況檢查

提示：若被審計單位的倉庫有多個的，請分別說明：1．倉庫名稱：倉庫地址：2．倉庫負責人：倉庫記賬員：倉庫保管員：3．倉庫保管的存貨類別：4．倉庫庫位是否具有區(qū)分標識：庫位：存貨明細類別：庫位：存貨明細類別：5．存貨編號方法：編號是否清晰、完整：6．存貨是否按規(guī)格、型號堆放整齊：三、參與盤點人員：

會計師事務所實施監(jiān)盤人員：被審計單位盤點人員：（部門）姓名：（部門）姓名：（部門）姓名：

四、實際盤點前的檢查程序：

1．索取《期末盤點計劃》：是否獲�。核饕�：2．索取〈存貨收發(fā)存月報表〉：是否獲�。核饕�：--1--201*版

3．索取盤點前倉庫收、發(fā)料最后一張單證：是否獲�。核饕�：4．核對倉庫收發(fā)存報表結存數(shù)量與倉庫明細賬結存數(shù)量是否相符：5．核對倉庫明細賬結存數(shù)量與存貨卡結存數(shù)量是否相符：6．發(fā)票未開，客戶已提存貨是否單獨記錄：發(fā)票已開，客戶未提存貨是否單獨記錄：7．貨到票未到的存貨是否已暫估入賬：8．存放外單位的存貨，是否已獲受托單位的書面確認：9．最近一次盤點的日期：10．最近一次對計量用具的校驗日期：，校驗部門：11．外單位存放的存貨是否分別堆放：12．代外單位存放的存貨是否分別堆放：13．代外單位銷售的存貨是否分別堆放：14．其他非本公司的存貨是否分別堆放：15．廢品、不合格品是否分開堆放：五、實際盤點時間：

實際盤點時間：開始時間：結束時間：六、企業(yè)實際盤點情況說明（一）企業(yè)實際盤點人員分工情況1．盤點人員共分組，其中：2．第一組：負責監(jiān)盤存貨類別：點數(shù)并報出型號、規(guī)格，記錄第二組：負責監(jiān)盤存貨類別：點數(shù)并報出型號、規(guī)格，記錄（三）存貨是否停止流動：（四）監(jiān)盤中特殊情況說明：上述人員在盤點過程中，除外，自始至終未離開現(xiàn)場是（）否（）。七、特殊類型存貨數(shù)量的確定方法

1、資產類型：（提示：如生物資產、氣體、煤炭、油料等）2、數(shù)量計算方法與公式：--2--201*版

八、審計人員復盤記錄：

（提示：應按照審計準則規(guī)定確定復盤的樣本）

（一）抽盤樣本確定方法：1．從會計明細賬內抽取樣本的方法：2．從存貨實物中抽取樣本的方法（二）審計人員實施監(jiān)盤情況底稿索引1．復盤人員與復盤存貨類型：（提示：按實際分工情況分別說明）審計人員：負責復盤的存貨類別：審計人員：負責復盤的存貨類別：2．復盤統(tǒng)計：存貨品種、型號共有種，實施復盤共：種，占%存貨賬面余額：元，實施復盤：元，占%3．計算復盤正確率；復盤種，其中復盤正確的共種，占%復盤金額元，其中復盤正確的共元，占%4．確定屬于殘次、毀損、滯銷積壓的存貨金額及其對當年損益的影響屬于殘次、毀損、滯銷積壓的存貨金額合計：元其中：原材料：元，在產品：元產成品：元，其他（請說明具體情況）元九、盤點結束后的工作記錄1．對盤點工作的評價：倉庫管理人員對存貨保管業(yè)務的熟悉程度：倉庫管理人員對盤點工作與復盤工作的負責態(tài)度：對審計人員索取的資料配合程度：2．索取由倉庫人員編制的〈盤點差異說明〉，并請其加蓋公章：3．請被審計單位的人員在〈存貨復盤抽查情況表索引：〉上簽字：

監(jiān)盤人員簽字：復核人員簽字：

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固定資產監(jiān)盤（盤點）小結索引：

被審計單位：一、資產負債表日：二、資產存放情況：

提示：房屋建筑物地點請核對房產證記載的地點，有多處房產的，請逐一說明1．房屋建筑物地點：房產證編號：2．主要設備安裝地點：三、了解資產管理情況

1．資產管理部門：，管理人員：2．資產是否具有管理標識：3．資產是否具有定期保養(yǎng)制度：其中：大修理周期時間：4．資產明細賬（卡）是否完整，各項記錄是否完整三、參與盤點人員：

1．被審計單位的人員：（部門）姓名：（部門）姓名：（部門）姓名：2．審計人員：四、實際盤點前的檢查程序：

1．資產現(xiàn)場觀察說明：2．盤點前檢查程序：（1）資產明細賬（卡）是否獲取：索引：（2）固定資產管理制度是否獲�。核饕�：（3）固定資產維修制度是否獲�。核饕�：（4）獲取或編制資產位簡圖：索引：--4--201*版

五、實際盤點時間：

實際監(jiān)盤（盤點）日：，開始時間：，結束時間：六、企業(yè)實際盤點情況說明（一）企業(yè)實際盤點人員部門姓名：崗位：部門姓名：崗位：盤點人員共分組，其中：第一組：點數(shù)并報出型號、規(guī)格，記錄第二組：點數(shù)并報出型號、規(guī)格，記錄（二）特殊情況說明：七、審計人員復盤記錄：（一）抽盤樣本確定方法1．從會計明細賬中抽取的方法2．從實物資產中抽取樣本的方法（二）盤點方法：1．盤點人員共分組，其中：2．第一組：負責監(jiān)盤的固定資產類別：點數(shù)并報出型號、規(guī)格，記錄第二組：負責監(jiān)盤的固定資產類別：點數(shù)并報出型號、規(guī)格，記錄3.固定資產是否停止流動4．監(jiān)盤中特殊情況說明：上述人員在盤點過程中，除外，自始至終未離開現(xiàn)場是（）否（）。（三）審計人員實際抽盤情況底稿索引1．房屋建筑物盤點說明：（1）房產證上記載的房屋棟號與會計賬簿記載的資產名稱是否能對應：房屋土地使用權審核工作底稿檢查記錄索引：（）（2）房產證上記載的房屋數(shù)量與會計賬簿記載的數(shù)量是否一致：檢查記錄索引：（）（提示：如無法核對的，應當說明情況）--5--201*版

（3）抽查房產證上記載的房屋面積與會計賬簿記載的面積是否一致：檢查記錄索引：（）（提示：如無法核對的，應當說明情況）（4）是否存在有證無房或有房無證的情況：（5）其他情況：2．機器設備盤點說明：（1）相同類型的設備是否具有可供識別的管理標識，并能清晰區(qū)分：管理標識編號規(guī)則：檢查記錄索引：（2）各型號設備數(shù)量是否與會計賬簿記載的數(shù)量一致：檢查記錄索引（）（3）是否存在不需用的設備：（4）是否存在實際已報廢、毀損而會計賬簿仍記載的設備：（5）是否存在實際已使用而會計賬簿未記載的設備：（6）對主要設備是否獲取或編制設備位簡圖并能按圖核對：（7）對設備管道是否獲取或編制走向圖并能按圖核對：（8）對電力設備（如大型變電設備）是否檢查其權屬狀況：3．運輸設備盤點說明：（1）是否在現(xiàn)場核對設備所有權證與設備情況：檢查記錄索引（）（2）是否按檢查設備所有權證予以證實資產的存在性：檢查記錄索引（）（3）對處于工作途中的設備確認其存在性的方法說明：檢查記錄索引（）（4）是否存在不需用的設備：（5）是否存在實際已報廢、毀損而會計賬簿仍記載的設備：（6）是否存在實際已使用而會計賬簿未記載的設備：3．辦公設備及其他盤點說明：（1）相同類型的設備是否具有可供識別的管理標識，并能清晰區(qū)分：（2）各型號設備數(shù)量是否與會計賬簿記載的數(shù)量一致：（3）對相同型號的設備會計賬簿僅記載合計數(shù)的，是否按設備分別記錄其存放地：（4）是否存在不需用的設備：（5）是否存在實際已報廢、毀損而會計賬簿仍記載的設備：（6）是否存在實際已使用而會計賬簿未記載的設備：--6--201*版

八、盤點中異常情況說明：

九、復盤記錄：（提示：應按照審計準則規(guī)定確定復盤的樣本）

1、復盤人員：復盤底稿記錄索引：（）2、復盤統(tǒng)計：

設備共有臺（套），實施復盤共：臺（套），占%固定資產賬面余額：元，實施復盤：元，占%倒退至資產負債表日是否存在尚未購入且未入賬的資產：倒退至資產負債表日分析是否存在已報廢與處的資產：本次復盤的資產余額合計占資產負債表日的固定資產余額%3、計算復盤正確率：

復盤臺（套），其中復盤正確的共種，占%復盤金額元，其中復盤正確的共元，占%十、盤點結束工作說明：

盤點結束后的工作記錄1、對盤點工作的評價：

設備管理人員對設備保管業(yè)務的熟悉程度：設備管理人員對盤點工作與復盤工作的負責態(tài)度：對審計人員索取的資料配合程度：2、索取由設備人員編制的〈盤點差異說明〉，并請其加蓋公章：3、請被審計單位的人員在〈設備復盤抽查情況表〉上簽字：

監(jiān)盤人員簽字：復核人員簽字：

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