2022年守信激勵和失信懲戒工作開展情況報告

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司關(guān)于認(rèn)真落實(shí)好守信聯(lián)合激勵和失信懲戒與協(xié)同監(jiān)管工作的函》要求，我市積極開展xxxx年守信激勵和失信懲戒工作，現(xiàn)將情況匯報如下：

　　一、基本情況

　　按照國家稅務(wù)總局《納稅信用管理辦法》、國家稅務(wù)總局《納稅信用評價指標(biāo)和評價方式》以及《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》有關(guān)文件規(guī)定，經(jīng)xx市國、地稅聯(lián)合評價比對，確定xxxx年納稅信用級別評價應(yīng)參評戶數(shù)為xxxx戶，其中A級戶數(shù)xxx戶、B級戶數(shù)xxxx戶，分別占參評總戶數(shù)的x.xx%和xx.xx%，A級和B級納稅人所占比例為xx%。C級戶數(shù)xxx戶，占參評總戶數(shù)的x.xx%，D級戶數(shù)xxx戶，占參評總戶數(shù)的x.xx%。各評級企業(yè)呈現(xiàn)“橄欖球”形態(tài)分布，符合當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)形態(tài)。

　　在此基礎(chǔ)上，我市全面貫徹《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》，扎實(shí)推進(jìn)納稅信用體系建設(shè)，稅務(wù)總局聯(lián)合國家發(fā)改委等xx部門共同簽署了《關(guān)于對納稅信用A級納稅人實(shí)施聯(lián)合激勵措施的合作備忘錄》等多個守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒的文件，明確了守信聯(lián)合激勵措施和失信懲戒與協(xié)同監(jiān)管措施，確保措施落到實(shí)處。

　　二、主要做法

　�。ㄒ唬┞�(lián)合激勵工作落實(shí)情況

　　1、探索建立行政審批“綠色通道”

　　對一類出口企業(yè)和A、B級納稅人建立行政審批“綠色通道”。

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于發(fā)布出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法的公告》（xxxx年第x號）規(guī)定，根據(jù)信用等級結(jié)果對出口企業(yè)進(jìn)行分類，第十條規(guī)定管理類別為一類的出口企業(yè)，在出口退（免）稅申報相關(guān)電子信息齊全并經(jīng)預(yù)審?fù)ㄟ^后，即可進(jìn)行正式申報，申報時不需要提供原始憑證，對應(yīng)的原始憑證按規(guī)定留存企業(yè)備查。

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于納稅信用A級納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證有關(guān)問題的公告》、國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》和國家稅務(wù)總局《關(guān)于按照納稅信用等級對增值稅發(fā)票使用實(shí)行分類管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》規(guī)定，納稅信用A、B和C級增值稅一般納稅人取得銷售方使用新系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同），可以不再進(jìn)行掃描認(rèn)證。

　　我市嚴(yán)格讓信用等級A、B、C級企業(yè)享受取消增值稅專用發(fā)票認(rèn)證待遇。

　　2、降低市場交易成本

　　根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要的通知》，進(jìn)一步推動社會信用體系建設(shè)，貫徹落實(shí)國家稅務(wù)總局、中國銀監(jiān)會開展“銀稅互動”助力小微企業(yè)發(fā)展活動的相關(guān)要求，認(rèn)真做好納稅信用等級的社會效用落地工作，積極推進(jìn)“銀稅互動”，幫助企業(yè)將“納稅信用”轉(zhuǎn)化為“融資資本”，市國稅、市地稅與五個商業(yè)銀行共同搭建（建設(shè)銀行xx分行、x銀行xx分行、郵儲銀行各縣區(qū)支行、仙游農(nóng)村信用社、興業(yè)銀行秀嶼支行）稅銀互動服務(wù)平臺，以用納稅人的“納稅信用”換“銀行信用”，用“繳納稅額”換“貸款額度”，開發(fā)納稅信用專屬產(chǎn)品——稅易貸、稅貸通、展業(yè)寶和銀稅寶等，有效突破了守信的納稅人缺乏抵押物這一融資瓶頸，實(shí)現(xiàn)三方共贏。

　　3、大力推介誠信市場主體

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法》的公告第五章規(guī)定，主動向社會公告年度A級納稅人名單，稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合激勵措施，以及結(jié)合實(shí)際情況采取的其他激勵措施。

　　4、建立健全信用信息公示機(jī)制

　　每年對納稅人進(jìn)行納稅人信用評價，并建立健全信用信息公示機(jī)制。一是在將A級納稅人名單在外網(wǎng)、微信平臺和大廳公布；二是將納稅信用信息推送至工商、信用辦等平臺，為社會提供“一站式”查詢服務(wù)。

　�。ǘ�）聯(lián)合懲戒工作落實(shí)情況

　　為推進(jìn)稅收違法聯(lián)合懲戒工作，進(jìn)一步推動社會誠信體系建設(shè)，我市從擴(kuò)大懲戒對象、強(qiáng)化部門配合、借力數(shù)據(jù)平臺入手，不斷推進(jìn)多部門聯(lián)動聯(lián)治，逐步形成了懲戒稅收違法行為的合力，取得了良好的懲治效果和社會效應(yīng)。

　　1、擴(kuò)大懲戒對象，提高聯(lián)合懲戒威懾力

　　在偷稅、逃避追繳欠稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票、虛開增值稅普通發(fā)票以及騙取出口退稅等x項(xiàng)違法行為的基礎(chǔ)上，我市進(jìn)一步擴(kuò)大懲戒對象，明確規(guī)定將非正常戶、欠稅、發(fā)票逾期未繳銷、稽查重案查處、稅收刑事違法人員等懲戒對象，納入全市聯(lián)合監(jiān)管“黑名單”管理，極大地提高了聯(lián)合懲戒的威懾力。結(jié)合《備忘錄》的規(guī)定，納入聯(lián)合懲戒的對象除了企業(yè)，“有關(guān)人員”則包括其法定代表人、主要負(fù)責(zé)人以及財務(wù)經(jīng)辦人等。截至目前，累計向xx市信用辦推送非正常戶信息xxxxx余條、舊版發(fā)票逾期未繳銷納稅人名單xxx余條，向市工商局推送納稅人信用等級為D的納稅人信息xxx條，向人大、政協(xié)推送因稅收違法行為觸犯刑事法律被判處刑罰執(zhí)行期滿未逾期五年的當(dāng)事人信息xxx條等。

　　2、促進(jìn)部門聯(lián)動，簽署聯(lián)合懲戒備忘錄

　　我市通過強(qiáng)化部門協(xié)作，主動與誠信辦及其他信用體系成員單位取得聯(lián)系，聯(lián)合市發(fā)改委、市人行、市工商局、市地稅局多次召開聯(lián)席會議，互通有無、形成聯(lián)動，共同制定措施對稅收違法違章納稅人進(jìn)行信用聯(lián)合懲戒協(xié)作機(jī)制，在反復(fù)研討稅收違法違章納稅人信息公開平臺建設(shè)、信息交換途徑、聯(lián)合懲戒措施、方式、披露期限、具體實(shí)施部門及操作程序等內(nèi)容后，簽署發(fā)布了《xx市關(guān)于對稅收違法違章納稅人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施合作備忘錄》，對聯(lián)合懲戒范圍予以明確，順利構(gòu)建起稅收協(xié)同監(jiān)管的良好局面。

　　3、促進(jìn)部門聯(lián)治，發(fā)揮政府懲戒主導(dǎo)力

　　我市國地稅將因稅收違法行為被判處刑罰的當(dāng)事人信息定期推送給人大、政協(xié)、工商等有關(guān)部門，因稅收違法行為，觸犯刑事法律，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾期五年的當(dāng)事人，由人大、政協(xié)等部門限制其擔(dān)任人大代表、政協(xié)委員，由工商行政管理等部門限制其擔(dān)任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事及經(jīng)理。同時，將全市稅收違法違章納稅人信息推送至“信用xx”平臺，政府各相關(guān)部門在開展資金支持時按照備忘錄規(guī)定程序，對被支持對象信用情況進(jìn)行查詢，依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的信息依法進(jìn)行有效信用懲戒，限制政府性資金支持。通過網(wǎng)絡(luò)對市場主體信用信息進(jìn)行公示，改變了原來稅務(wù)部門開展逐戶地毯式傳統(tǒng)監(jiān)管的方式，還使社會群眾有充分的知情權(quán)，讓經(jīng)營者接受社會和市場的監(jiān)督，促進(jìn)社會誠信體系和長效監(jiān)管體制的進(jìn)一步完善。

　　此外，在金融領(lǐng)域應(yīng)用方面，全市范圍內(nèi)的中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、五大國有銀行、商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)均可以通過xx市公共信用信息平臺和人行信用平臺查詢企業(yè)欠稅情況、走逃戶信息、企業(yè)納稅信用等級等信息，通過對失信納稅人社會融資行為進(jìn)行必要限制，提高失信企業(yè)貸款利率或者拒絕為失信企業(yè)貸款，同時為守信企業(yè)提供融資便利，利用稅銀合作，為守信納稅人提供低息信用貸款，降低貸款準(zhǔn)入門檻，達(dá)到納稅信用社會化應(yīng)用目的。

　　4、建立修復(fù)機(jī)制，維護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益

　　對失信企業(yè)信息實(shí)行動態(tài)管理，當(dāng)稅收違法違章納稅人已改正或者繳清稅款、滯納金和罰款以及發(fā)現(xiàn)信用信息已變更、失效或者錯誤的，該局及時核實(shí)后予以修改或更正，并通知有關(guān)部門，及時向xx市公共信用信息平臺報送修改或更正后的信用信息，維護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益。

　　多部門聯(lián)合懲戒的社會影響力正在快速提升，社會各界人士，尤其是越來越多的企業(yè)開始關(guān)注稅收信用信息，繼而通過加強(qiáng)稅法學(xué)習(xí)，強(qiáng)化管理，防范涉稅風(fēng)險，遠(yuǎn)離涉稅違法行為。xxxx年以來，全市國稅管征非正常戶從xxxx戶下降到xxxx戶，減少xxxx多戶，下降xx.x%，體現(xiàn)了納稅人稅法遵從意識的提高。

　　三、亮點(diǎn)成效

　　（一）分類政策培訓(xùn)，評價指標(biāo)“亮出來”

　　全市每一期納稅人學(xué)堂均列入培訓(xùn)納稅信用評價的政策依據(jù)、評價項(xiàng)目和扣分標(biāo)準(zhǔn)以及信用結(jié)果運(yùn)用規(guī)定等內(nèi)容。截至目前，已累計開展納稅信用專題培訓(xùn)xx場，培訓(xùn)納稅人xxxx人次。在注重日常培訓(xùn)的同時，從同級相關(guān)單位了解在企業(yè)任職的人大代表、政協(xié)委員、勞動模范等人員名單，有針對性地開展集中培訓(xùn)。全市共舉辦六期人大代表、政協(xié)委員、勞動模范等納稅信用評價專題國地稅聯(lián)合培訓(xùn)班；未能參加培訓(xùn)的人員，以郵寄方式將信用宣傳材料送達(dá)。同時將低信用級別納稅人以及受評價結(jié)果影響較大的企業(yè)列為重點(diǎn)培訓(xùn)對象，持續(xù)加大培訓(xùn)力度。x月xx日至xx日，國地稅聯(lián)合開展C、D級納稅人信用級別評價課程xx場，培訓(xùn)近xxxx余人次，對C級部分納稅人（僅為退稅企業(yè)、福利企業(yè)等）、所有D級納稅人講解納稅信用政策和解析扣分指標(biāo)等，并在現(xiàn)場核對等級并簽字確認(rèn)。

　�。ǘ�）落實(shí)結(jié)果運(yùn)用，差別管理“突出來”

　　將納稅信用評價結(jié)果推送給納稅服務(wù)、納稅評估、稽查和優(yōu)惠政策落實(shí)等部門，通過落實(shí)納稅信用評價結(jié)果運(yùn)用，對不同信用級別納稅人實(shí)行差別化稅收管理，提高納稅人對納稅信用評價的重視程度及稅收遵從度。對信用級別較好的納稅人進(jìn)行“獎優(yōu)”，如xxxx年至今A級納稅人通過綠色通道辦理涉稅業(yè)務(wù)xxxx次；xxxx年出口退（免）稅企業(yè)分類管理評定一類企業(yè)xx戶，簡化退稅審批xxx戶次，簡化退稅審批金額近xxxxx萬元；對信用級別較低的采取“罰劣”，加強(qiáng)納稅評估等懲罰措施，xxxx年出口退（免）稅企業(yè)分類管理評定四類企業(yè)xx戶，加強(qiáng)納稅評估xx戶，評估應(yīng)補(bǔ)繳稅款金額xxxx萬元，指導(dǎo)稽查選案x戶，影響人大代表評選xx人、影響政協(xié)委員評選xx人。通過嚴(yán)格落實(shí)信用評價結(jié)果運(yùn)用，往年不重視信用等級評定的納稅人變得積極配合，納稅信用的實(shí)用價值越發(fā)得到重視。

　　四、典型案例

　　全市在辦稅服務(wù)廳設(shè)立連評A級信用等級納稅人快速辦稅通道，連評A級信用等級納稅人可以享受“免等待”、“一條龍”、“容缺辦理”等優(yōu)質(zhì)便捷的業(yè)務(wù)辦理待遇。

　　通過將實(shí)名采集到的連評A級納稅人的經(jīng)辦人、財務(wù)負(fù)責(zé)人身份證信息維護(hù)到排隊叫號系統(tǒng)后臺數(shù)據(jù)庫中，連評A級納稅人只需攜帶身份證放置叫號器身份證感應(yīng)區(qū)即可取到“V”字母開頭的叫號紙，并且排隊叫號系統(tǒng)自動將“V”叫號排序置頂，實(shí)現(xiàn)所有全職能窗口對其優(yōu)先辦理。

　　這條“綠色、創(chuàng)新、便民”的快速通道得到了A級納稅人的一致好評，對企業(yè)起到激勵作用，增強(qiáng)企業(yè)稅法遵循度，有利于助力社會信用體系建設(shè)發(fā)展。

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